供应链核算流程.docx

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供应链核算流程

甘肃大禹节水集团股份有限公司

供应链系统核算流程

1.自采业务流程

2.集采购业务流程

3.合同销售业务流程

4.直运销售业务流程

5.跨公司销售业务流程

6.调拨业务流程

7.转库业务流程

8.产成品入库业务流程

9.材料出库业务流程

发布日期：

2012.9.1

控制部门：

集团公司财务部

1.流程描述

1.1物资需求部门经办人提出物资需求申请；

1.2需求部门负责人审核物资需求申请；

1.3采购员对需求部门申请的物资进行物资需求平衡；

1.4采购主管对需求平衡进行审核；

1.5采购员对经过需求平衡后需要采购的物资提出采购申请；

1.6采购主管对采购申请进行审核；

1.7采购员凭审批后的采购申请经过询价、比价后与供应商签订采购订单；

1.8采购主管对采购订单进行审核；

1.9采购员根据采购合同办理资金使用审批单；

1.10出纳根据采购订单的付款条款及资金使用审批单付款；

1.11材料会计根据付款单编制付单凭证；

1.12采购员根据到货情况填制采购到货单；

1.13采购主管对采购到货单进行审核；

1.14质检员对到货物资检验后进行到货单质检；

1.15库管员根据到货单生成采购入库单；

1.16库房主管对采购入库单进行审核；

1.17材料会计根据采购发票的实际到票情况参照订单生成采购发票；

1.18材料会计根据采购发票传应付后生成应付单并生成应付凭证；

1.19材料会计对采购入库单进行成本计算后生成采购入库的凭证；

2.流程节点责任人

自采业务

物资需求申请

需求汇总平衡

采购申请

采购订单

采购付款单

采购到货单

到货单质检

采购入库单

采购发票

采购应付单

制单

审核

制单

审核

制单

审核

制单

审核

制单

审核

制单

审核

需求部门经办人

需求部门负责人

采购业务员

采购主管

采购业务员

采购主管

采购业务员

采购主管

出纳

采购业务员

采购主管

质检员

库管员

库房主管

材料会计

材料会计

3.说明：

3.1、如果到货库房是公司库房，则由质量部质检员质检，如果到货库房为项目部房，则由项目经理或项目经理指定人员对到货物资进行质检；

3.2、对于设立研发中心的公司，原料由研发中心质检，其他物资由质量部质检；未设研发中心的公司全部由质量部质检；

3.3、如果所采物资入库当月发票未到，则在月未由材料会计进行采购暂估处理。

3.4、经过采购暂估处理后的物资在发票收到的当月会自动生成一个调整单，由材料会计对调整单进行单到补差处理；

4.流程图：

1.流程描述

1.1需求方的物资需求部门经办人提出物资需求申请；，

1.3需求方需求部门负责人审核物资需求申请；

1.3采购方采购员对物资需求申请进行物资需求平衡；

1.4采购方采购主管对需求平衡进行审核；

1.5采购方采购员对经过需求平衡后需要采购的物资提出采购申请；

1.6采购方采购主管对采购申请进行审核；

1.7采购方采购员凭审批后的采购申请经过询价、比价后与供应商签订采购订单；

1.8采购方采购主管对采购订单进行审核；

1.9采购方采购员根据采购合同办理资金使用审批单

1.10采购方出纳根据采购订单的付款条款及资金使用审批单付款；

1.11采购方材料会计根据付款单编制付单凭证；

1.12需求方采购员根据到货情况填制采购到货单；

1.13需求方采购主管对采购到货单进行审核；

1.14需求方质检员对到货物资检验后进行到货单质检；

1.15需求方库管员根据到货单生成采购入库单；

1.16需求方库房主管对采购入库单进行审核；

1.17采购方材料会计根据采购发票的实际到票情况参照订单生成采购发票；

1.18采购方材料会计根据采购发票传应付后生成应付单并生成应付凭证；

1.19采购方材料会计根据内部开票情况进行集采购业务结算；

1.30采购方材料会计根据集团业务结算单自动生成的内部调拨应收单编制应收凭证；

1.31需求方材料会计根据内部开票情况参照内部应付单编制应付凭证；

2.流程节点责任人

集采业务

物资需求申请

需求汇总平衡

采购申请

采购订单

采购付款单

采购到货

采购质检

采购入库单

采购发票

集采结算单

内部调拨应收单

内部调拨应付单

制单

审核

制单

审核

制单

审核

制单

审核

制单

审核

需求方

需求方

采购方

采购方

采购方

采购方

采购方

采购方

采购方

采购方

采购方

需求方

需求方

采购方

采购方

采购方

需求方

需求部门经办人

需求部门负责人

采购业务员

采购主管

采购业务员

采购主管

采购业务员

采购主管

出纳

采购业务员

采购主管

质检员

库房主管

材料会计

材料会计

材料会计

材料会计

3.说明：

3.1如果到货库房是公司库房，则由质量部质检员质检，如果到货库房为项目部库房，则由项目经理或项目经

理指定人员对到货物资进行质检；

3.2对于设立研发中心的公司，原料由研发中心质检，其他物资由质量部质检；未设研发中心的公司全部由质量部质检；

3.3如果所采物资入库当月发票未到，则在月未由需求方材料会计进行集采购物资暂估处理。

3.4经过集采物资暂估处理后的物资在发票收到的当月会自动生成一个调整单，由材料会计对调整单进行单到补差处理；

4.流程图：

1.流程描述

1.1销售员与客户进行商业谈判后拟订销售合同；

1.2销售员将销售合同按公司合同审批流程报批；

1.3销售员根据审批后的销售合同在系统中发起销售订单；

1.4销售主管对销售订单进行审核；

1.5出纳根据销售订单的收款条款收取货款；

1.6销售会计根据收款单编制收款凭证；

1.7销售内务根据销售订单编制发货单；

1.8内务主管对发货单进行审核；

1.9库管员根据发货通知编制销售出库单；

1.10库房主管对销售出库单进行审核；

1.11库管员将出库物资与提货人办理交接手续；

1.12销售会计根据销售订单给客户开具销售发票；

1.13销售会计根据销售发票在编制应收凭证；

1.14销售会计对出库单进行成本计算；

1.15销售会计根据成本计算结果编制销售成本结转凭证；

2.流程节点责任人

合同销售业务

销售订单

销售收款单

销售发货单

销售出库单

销售发票

销售应收单

销售成本结转单

制单

审核

制单

审核

制单

审核

销售业务员

销售主管

出纳

销售内务

内务主管

库管员

库房主管

销售会计

销售会计

销售会计

3.说明：

3.1如果货物当月已出库，但固不附合收入确认原则而未确认收入，则月末材料会计在成本计算完以后，需将已出库未确认销售收入的出库物资做发出商品处理；

3.2以前月份出库的物资在本月确认收后，结转销售成本时从发出商品科目结转；

4.流程图：

1.流程描述

1.2销售员与客户进行商业谈判后拟订销售合同；

1.2销售员将销售合同按公司合同审批流程报批；

1.3销售员根据审批后的销售合同在系统中发起销售订单；

1.4销售主管对销售订单进行审核；

1.5出纳根据销售订单的收款条款收取货款；

1.6销售会计根据收款单编制收款凭证；

1.7采购员根据订单情况发起请购单；

1.8采购主管对请购单进行审核；

1.9采购员根据审核完的请购单与供应商进行商业谈判后拟订采购合同；

1.10采购员对采购合同发起合同评审；

1.11采购员按照已经评审后的采购合同在系统中录入采购订单；

1.12采购主管对采购订单进行审核；

1.13采购员按照采购订单发起资金使用审批单；

1.14出纳根据采购订单的付款条款和已经审批后的资金使用审批单付款；

1.15采购会计根据付款单编制付款凭证；

1.16采购员根据采购订单要求督促并落实供应商将货物运送给客户并签收；

1.16采购会计根据供应商开票情况填制采购发票；

1.17采购会计根据采购发票编制采购应付单；

1.12销售会计根据销售订单给客户开具销售发票；

1.13销售会计根据销售发票编制应收凭证；

2.流程节点责任人

直运销售业务

销售订单

销售收款单

请购单

采购订单

采购付款单

采购发票

销售发票

销售应收单

销售成本结转单

制单

审核

制单

审核

制单

审核

销售业务员

销售主管

出纳

采购员

采购主管

采购业务员

采购主管

出纳

采购会计

销售会计

销售会计

销售会计

3.说明：

3.1如果在本流程中当月货物已送达客户，本月尚未给客户开具发票，则在收到供应商发票时应做发出商品处理，待以后开票后再从发出商品结转成本；

3.2如果本月货物已送达客户，本月已给客户开具发票，则在收到供应商发票时直按结转销售成本；

4.流程图：

1.流程描述

1.2销货方销售员与客户进行商业谈判后拟订销售合同；

1.2销货方销售员将销售合同按公司合同审批流程报批；

1.3销货方销售员根据审批后的销售合同在系统中发起销售订单；

1.4销货方销售主管对销售订单进行审核；

1.5销货方出纳根据销售订单的收款条款收取货款；

1.6销货方销售会计根据收款单编制收款凭证；

1.6销货方销售员根据订单情况发起调入申请单；

1.7销货方销售主管对调入申请单进行审核；

1.8调出方销售员根据调入申请填制调拨订单；

1.9调出方销售主管对调拨订单进行审核；

1.10调出方库管员根据审核后的调拨订单填制调拨出库单；

1.11调出方库房主管对调拨出库单进行审核；

1.12调出方销售会计根据调拨订单给销货方开具销售发票；

1.13调出方销售会计根据发票编制应收凭证；

1.14调出方销售会计根据销售发票进行内部交易结算；

1.15调出方销售会计对调拨出库单进行成本计算；

1.16调出方销售会计根据成本计算单进行销售成本结转；

1.17销货方销售员根据销售订单及内部交易订单情况督促并落实调出方将货物运送给客户并签收；

1.18销货方销售会计根据销售订单给客户开具销售发票；

1.19销货方销售会计根据销售发票进行销售应收处理；

1.20销货方销售会计根据内部交易收票情况处理采购应付单；

2.流程节点责任人

跨公司销售业务

销售订单

调入申请单

调拨订单

调拨出库单

销售发票

销售应收单

内部交易结算单

内部交易发票

应收单（内部）

应付单（内部）

销售成本结转单（内部）

制单

审核

制单

审核

制单

审核

制单

审核

销售方

销售方

销售方

销售方

出货方

出货方

出货方

出货方

销售方

销售方

调出方

调出方

调出方

调入方

调出方

销售业务员

销售主管

采购员

采购主管

销售内务

内务主管

库管员

库房主管

销售会计

销售会计

材料会计

材料会计

材料会计

材料会计

材料会计

3.说明：

3.1如果在本流程中当月货物已送达客户，调出方已给销货方开具发票，但销货方尚未给客户开具发票，则销货方在收到调出方发票时应做发出商品处理，待以后开票后再从发出商品结转成本；

3.2如果本月货物已送达客户，调出方尚未给销货方开具发票，则调出方销售会计在完成调拨出库单成本计算后应将该货物做发出商品处理，待日后开具发票后再从发出商品结转销售成本；

4.流程图：

1.流程描述

1.1调入方销售内务发起调入申请；

1.2调入方内务主管对调入申请时行审批；

1.3调出方销售内务根据调入申请单编制调拨订单；

1.4调出方内务主管对调拨订单进行审核；

1.5调出方库管员根据审批后的调拨订单编制调拨出库单；

1.6调出方库房主管对调拨出库单进行审核；

1.7调入方库管员根据调拨物资到货情况及调拨订单编制调拨入库单；

1.8调入方库房主管对调拨入库单进行审核；

1.9调入方材料会计对调拨入库单进行成本计算；

1.10调入方材料会计根据成本计算结果进行入库的账务处理；

1.11调出方销售会计根据调拨订单给调入方开具发票；

1.12调出方销售会计根据开票情况编制内部交易结算单；

1.13调出访销售会计根据内部交易结算单进行应收处理；

1.14调出方销售会计对调拨出库单进行成本计算；

1.15调出方销售会计根据成本计算单进行销售成本结转；

1.16调入方根据内部收票情况处理采购应付单；

2.流程节点责任人

内部交易

调入申请

调拨订单

调拨出库单

调拨入库单

内部交易结算单

内部交易发票

应收单

应付单

销售成本结转单

调拨入库单生成凭证

调拨出库单生成凭证

制单

审核

制单

审核

制单

审核

制单

审核

调入方

调入方

调出方

调出方

调出方

调出方

调入方

调入方

调出方

调出方

调出方

调入方

调出方

调入方

调出方

销售内务

内务主管

销售业务员

销售主管

库管员

库房主管

库管员

库房主管

材料会计

材料会计

材料会计

材料会计

材料会计

材料会计

材料会计

3.说明：

3.1如果在本流程中当月货物已送达调入方，调出方未开具发票，则调出方要做发出商品处理，而调入方要进行内部交易暂估处理；

4.流程图：

1.流程描述

1.1需求库房库管员或项目部库房材料管理员根据需要在系统外发起需求申请；

1.2需求方库房主管或工程项目管理员对需求申请进行审批；

1.3销售内务根据审批后的转库申请单发起转库单；

1.4内务主管对转库单进行审核；

1.5转出库房库管员根据已经审核的转库单进行转库转出处理；

1.6转入库房库管员根据已经审核的转库单及收货情况进行转库转入处理；

2.流程节点责任人

转库业务

转库单

转库转出

转库转入

销售内务

转出库房

转入库房

销售内务

内务主管

库管员

库管员

3.说明：

3.1转库的申请需要在系统外完成；已经审批的转库申请做为转库单的依据由销售内务保存；

4.流程图：

1.流程描述

1.1库管员根据质检部的入库通知单清点入库数量后编制产成品入库单；

1.2库房主管对产成品入库单进行审核；

1.3材料会计对产成品入库单进行成本计算；

1.4材料会计根据成本计算结果进行产成品入库账务处理；

2.流程节点责任人

产成品入库业务

产成品入库单

成本计算

入库凭证生成

制单

审核

库管员

库房主管

材料会计

材料会计

3.说明：

1产成品入库业务应当在入库当日完成；产成品的成本计算可以月未一次性处理；

4.流程图：

1.流程描述

1.1需求部门需求人员提出需求申请；

1.2需求部门领导对需求申请进行审批；

1.3库管员根据已审批的需求申请填制材料出库单；

1.4库房主管对材料出库单进行审核；

1.5库管员清点并将材料移交给需求人；

1.6材料会计对出库单进行成本计算；

1.7材料成本根据成本计算结果进行材料出库账务处理；

2.流程节点责任人

材料出库业务

材料出库单

成本计算

出库凭证生成

制单

审核

库管员

库房主管

材料会计

材料会计

3.说明：

3.1材料出库业务应当在出库当日完成；材料出库单的成本计算可以月未一次性处理；

4.流程图：