财务管理和工程管理.docx
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财务管理和工程管理
财务管理和工程管理
篇一：
浅谈企业工程项目中的财务管理
XX
浅谈企业工程项目中的财务管理
孙静霞
：
《建筑工程技术与设计》20XX年第16期
加强企业工程项目财务管理，是实施精细化企业管理的一个关键环节。
在此，笔者就企业工程项目财务管理的几个具体问题提出几点看法，希冀能与大家一起探讨。
一、关于工程项目财务管理体制的问题
施工工程项目的财务管理，是指一个工程项目，从接受工程项目施工到项目完工，这一施工生产全过程，以及该工程竣工后至工程保修期结束，这一期间的整个经济活动的财务管理。
工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素，成立相应的财务机构，配备财会人员，采取独立核算的财务管理体制。
明确责任，并授予相应权利。
在实行这一财务管理体制中，财务负责人应由区域财务管理部委派，项目经理不得自行调换。
项目财务负责人统称项目财务主管，全面负责分管项目的财务管理和会计核算。
二、关于工程项目的资金管理问题
在独立核算的财务管理体制下，工程资金回收与使用的责任及权力在项目部，各项目部应在上一级主管部门领导下建立科学的资金预算管理体制，通过预算沟通和协调资金关系。
项目部不得擅自对外筹资，资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。
1、工程项目开工之前，应依据项目工程预算，施工组织设计等原始资料，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额等，编制项目资金需求预算。
为充分筹措，适时投入资金提供基本依据。
当客观情况发生变化时，应及时调整资金需求预算。
项目资金需求预算必须经项目部行政办公会议讨论，执行情况应向公司做出报告。
公司财务主管总监负责资金预算的审查和平衡，然后报资金管理部批准并拨付。
2、工程项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损失；在保障项目施工正常进行的前提下，追求闲置资金的增值，提高资金使用效益。
努力减少资金的占用，提高资金周转率和占有率。
对主要原材料和各种辅助材料工具用具，要制定合理的控制定额，严格掌握执行。
三、关于项目固定资产与临时设施管理的问题
1、工程项目所需购置的各种固定资产，均由公司统一调配或购置，项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产；项目部只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。
篇二：
浅谈加强工程项目的财务管理和监督
浅谈加强工程项目的财务管理和监督
[摘要]针对当前基本建设财务管理工作存在的主要问题及财务监督缺位对工程项目的影响，本文从工程项目前期工作、工程项目实施、工程项目竣工三个环节对加强财务管理和监督进行论述，提出加强财务管理和监督的一些办法和思路。
财务管理和财务监督是财务工作的两大职能，在工程项目各环节中加强财务监督的主要目的是为了有效控制工程成本，提高项目建设的经济效益和社会效益，促进国民经济持续、稳定、快速健康的发展。
随着社会主义市场经济体制的确立与完善，以及现代企业制度的进一步推行，我国传统的财务管理与新的社会形势以及会计的科学化、规范化、国际化的历史潮流发展表现出明显的不适应性。
在现代化建设过程中，工程建设投资已从单纯由政府投资发展为政府、企业等其他社会投资共同参与建设的新格局，工程公司正在朝向专业化、集团化方向发展，经营方式逐渐由粗放型经营转化为集约型经营，财务管理在工程公司的经济管理中发挥着重要的作用。
当前，我国工程公司的财务管理虽然取得了一定的进步，但依然存在着一些问题。
因此，迫切需要工程公司对企业财务管理进行创新，从而完善财务管理体制，进而充分发挥工程公司在现代化建设中的重要作用。
造成这些问题的原因是多方面的，既有我们的项目决策不按市场规律、经济规律办事，缺乏合理规划和科学论证，也有在基本建设各环节中财务管理作用没有得到充分发挥，财务监督缺位的原因。
因此，如何在工程项目中发挥财务监督作用，保证工程项目资金的有效、合理、安全使用是值得我们研究和探讨的问题。
一、加强工程项目前期工作的财务管理和监督
工程项目前期工作是从工程项目酝酿决定到开工建设以前进行的各项工作，主要包括项目建议书的提出、可行性研究报告、初步设计及施工图设计阶段，以及按照管理权限提请有关部门审批这一时期，它是我国基本建设程序中一个非常重要的阶段。
长期以来由于受到计划经济体制的影响，工程项目前期工作一般委托具有相应资质的专业设计研究部门进行实施，工作由工程技术人员完成，工程项目财务人员很少参与，财务管理和财务监督基本是空白，财务监督职能作
用就无从谈起。
正是由于这种习惯做法，造成项目前期工作财务监督缺位，使得部分工程项目在实施过程中出现预算超概算，投资规模一再突破，形成“钓鱼”工程、“胡子”工程，人为拉长工程战线；项目建成后出现运营困难，效益不佳，甚至破产。
因此，在项目前期工作阶段，财务管理、监督重点在工程项目立项、工程可行性研究阶段。
具体包括：
（一）工程项目资金筹措的管理和监督。
工程项目的建设资金主要由项目资本金、借入资金构成。
对于项目资本金监督必需按照《公司法》、国家计委制定的《关于工程项目实行法人责任制的暂行规定》和《关于工程项目推行项目资本金制度》的有关规定，确认项目资本金筹集的可能和可信度，以及资本金筹集是否符合国家法律法规，确认项目资本金能够达到规定的最低限额以上，以保证工程项目的资产负债比达到合理的水平，为项目投产后运营提供良好的基础。
（二）加强对工程项目经济效益、财务效益的预测分析和评价，建立健全一套完整的评价分析指标体系。
工程项目在立项、工程可行性研究阶段，重点是对工程项目技术上、经济上是否可行进行研究，采取需要一可能一可行一最佳步骤对项目进行科学决策。
因此，在项目立项、初步可行性研究阶段，根据国家的现行财税政策和价格体系分析、计算项目的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标、考察项目赢利能力、偿债能力及外汇平衡等财务状况，以判断项目的财务可行性。
并结合国民经济评价进行综合考虑，提出投资决策建议。
根据不同筹资渠道的特点，提出策略和合理组合。
目前我国财务测算分析指标体系主要有：
投资利润率、投资利税率、借款偿还期、投资回收期（动态、静态）财务净现值（率）、财务内部收益率等等，这些分析指标体系能够满足工程项目财务效益评价的需要，财务监督就是对所作的财务预测分析要客观公正和实事求是的评价，对收益的预测不宜过分的乐观，对项目风险要尽可能预计，防止人为提高财务收益来达到项目建设的违背经济规律的现象发生，在源头堵住“形象”工程、“政绩”工程，确保国民经济的平稳运行。
二、加强工程项目实施过程的财务管理和监督
工程项目实施阶段是指项目工程可行性研究报告、初步设计经有关部门批准，工程项目被国家列入年度投资计划（预算）后，开始建设到项目建成投产移交阶段。
工程项目能否在国家批准的概算投资内按质按量完成，投资效果的好坏是检
验工程项目管理、财务管理好坏的标准，因此在工程项目实施环节应从几个方面加强财务管理和监督工作。
（一）加强工程项目招投标的财务监督和管理。
工程项目招投标的财务管理和监督主要是对参与竞标企业的财务状况进行分析评价，重点分析评价企业的资金流动状况、偿债能力以及企业经营所产生的现金流量等如流动比、速动比等指标体系，以确认竟标企业在项目实施工程中有足够财务履约能力，保证项目能够按合同约定的工期完成，提高投资效果。
树立成本效益的财务管理观念
企业管理的目的是通过科学的生产管理、质量管理、销售管理、研究与开发管理、财务管理等一系列管理体系的建立，使企业各种经济资源得到有序的最优配置，创造最佳的经济效益。
而管理会计是着眼于预测未来，具有预测前景、参与决策、规划未来的作用，因此，在市政企业管理上，管理会计应在各部门的配合下运用会计、统计和数学模型等多种核算方法，通过量本利的分析确定成本、业务量与利润的关系，找出成本最低、利润最高的信息，并对企业经济规模、投入产出、现金流量、市场调研等经济指标做出较为客观的预测，为企业经营决策提供可靠的依据，供企业决策参考。
（三）以科学投标为主要手段和途径，做好企业成本管理
科学地进行工程投标是一门科学，当前的城建市政市场“僧多粥少”，竞争十分激烈，随着招投标法制的健全，在公开、公正、公平合理的竞争市场环境下，如何组织好投标，争取中标，是一件十分复杂的工作。
笔者认为投标单位应以良好的企业信誉，先进的施工方法、一流的管理水平、相对合理的工程报价和工期保证来提升自身的竞争力。
这就要求：
首先，投标的前期阶段，要认真做好资格预审工作，确保通过资格审查；其次，在通过资格审查后，组织相关部门依据招标文件针对工程规模、特点、中标机率、是否盈利等问题进行评审，确定是否参加投标。
在人员构成上要专业配套，选配一些精通预、结算业务、掌握招投标知识、反应敏捷、应变能力强的骨干人员，并负责为决策层提供信息进行筛选和判断。
通过对市场的综合分析和对本企业的经营实力及经营目标的权衡，最终完成投标文件。
（四）提高财务人员自身的素质
财务人员首先要加强对制度、办法的学习，学懂弄通制度办法，增强和提高对政策的理解和执行水平，提高依法、依规办事的能力。
第二，财会人员还要努力学习并掌握一定的城市市政工程建设方面的业务知识，如造价知识、工程知识、合同知识等，全面提高财务人员的综合业务素质，努力为工程建设服务；要加强财务人员对国际会计准则的了解，从会计政策、财务分析、税务筹划、内部控制制度、资本市场监管规则等多方面进行学习，强化财会工作人员的法律意识、责任意识、服务意识等，尽快实现财会人员业务素质的转型和提高。
第三，要加强财会人员的思想作风建设，努力提高政治和业务素质，充分发挥财务部门综台管理和监督的职能作用。
（五）运用高新技术，提高财务工作效率
随着高新技术的迅速发展和互联网络的普及，传统的财务管理手段已不再适应市场经济快速发展的需要，财务管理正在向网络财务管理转变，网络财务管理的优势——计算机软件系统和会计核算与管理的完美统一越来越明显。
网络财务管理充分利用计算机和互联网，可以实现自动化日办公系统和移动办公。
同时，在网络财务管理环境下，财务报表更加充分、可靠、相关、可比、及时；会计信息的传递趋于成本低、范同广、速度快，会计信息的加工和处理趋于精确、多元、高效。
三、工程项目竣工的财务管理和监督
建设任务按照批准的建设内容和设计全部完成后，要求组织项目竣工验收、移交投入生产，为确保工程项目新增资产价值的正确全面反映投资者权益，对项目竣工的财务管理和监督主要从以下几个方面进行：
（一）竣工项目财产物资、债权债务的清理。
工程项目完建后，应对各种的物资、材料、设备、债权债务及时清理，做到工完账清。
各项资产进行清理核实，妥善保管，按照国家规定进行处理，不得任意侵占，处理的财产物资收入按照规定冲减相关成本；报废工程需按规定的程序上报有关部门批准。
（二）工程结余资金的管理和监督。
工程项目实际到位资金与建设成本之差就是工程结余资金，加强工程结余资金管理和监督应从几个方面进行：
一是严格按照财政法规进行分配处理，该上交的要全部上交，不得截留和挪用，二是建设单位留成收入要按规定计提和开支范围使用。
（三）工程收入管理和监督。
在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车运行收入以及其他收入构成工程收入，对工程收入的管理和监督主要有：
按照税法规定交纳所得税，按规定将税后净收入作为建设单位留成收入；留成收入按国家财政法规的规定进行分配使用。
综上所述，工程项目财务管理和监督不仅仅局限于建设实施阶段，而应从工程项目前期工作、建设实施、工程项目竣工阶段三个环节进行，才能有效控制工程项目投资成本，提高建设资金使用效果和项目的投资效益。
中铁十四局集团电气化工程有限公司
许洪坤
篇三：
建设工程的财务管理与项目管理分析
网络高等教育
本科生毕业论文（设计）
题目：
建设工程的财务管理与项目管理分析
学习中心：
层次：
专业：
年级：
学号：
学生：
指导教师：
完成日期：
内容摘要
建筑工程成本管理主要有两个重要环节，就是建筑企业财务管理和建筑企业项目管理。
财务管理制定是为了加强管理，严格财务开支，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化。
项目管理制定是为适应建立社会主义市场经济体制的需要，进一步加强工程建设的行业管理，使工程建设项目管理逐步走上法制化、规范化的道路，保证工程建设的工期、质量、安全和投资效益。
关键词：
财务管理；项目管理；成本管理；成本预测；成本计划；成本控制；
成本核算；成本分析；成本考核；质量成本；工期成本；管理对策。
目录
内容摘要..........................................................................................................................I
引言..............................................................................................................................1
1建设工程成本管理理论概述....................................................................................2
1.1成本与成本管理含义.....................................................................................2
1.1.1成本......................................................................................................2
1.1.2成本管理..............................................................................................2
1.2建设工程成本管理的方法和环节.................................................................2
1.3我国项目成本管理现状.................................................................................3
2建设工程成本管理中存在的问题分析....................................................................5
2.1建筑企业财务管理存在的问题.......................................................................5
2.2建筑企业项目管理存在的问题........................................................................6
2．2．1规范项目管理的意识不强………………………………………..6
2．2.2企业与项目之间定位错乱………………………………………….7
2．2.3企业对项目的成本核算不合理、不科学………………………….7
2．2．4项目管理的运营体系不完善………………………………………7
2．2．5项目合同管理不规范……………………………………………..7
3建设工程成本管理的对策分析................................................................................8
3.1建筑企业财务管理对策....................................................................................8
3.1.1树立全新的财务管理理念，强化资金管理……………………….8
3.2建筑企业项目管理对策..................................................................................10
3.2.1提高企业组织机构效率…………………………………………..10
3.2.2实现垂直监管……………………………………………………..10
3.2.3化解企业内部利益矛盾…………………………………………10
3.2.4完善绩效考核机制………………………………………………10
3.2．5从质量成本管理上要效益………………………………………11
3.2.6从工期成本控制上效益………………………………………….11
3．2.7强化经济观点，树立全员经济意识…………………………….12
3．2.8完善成本管理办法……………………………………………….12
3．2.9完善合同文本，避免法律损失......................................................13
4结论..........................................................................................................................14
参考文献........................................................................................................................15
引言
在我国，工程项目的成本管理一直是项目管理的弱项。
在工程项目成本管理上存在制度不完善，管理水平不高等问题，造成了成本高，效益低的不良局面；在项目前期，调研不深入，造成不能准确估算项目所需的资源成本，开源不足的局面，甚至部分项目根本就没有预测和分析项目的现金流和财务情况，造成决策失误；在项目实施中，不能根据企业的总体目标和项目的具体要求，确定成本目标。
本文是从施工单位的角度出发，对建设工程成本管理方面存在的问题进行总结、分析，并提出相应的对策或措施。
随着建筑市场的不断发展，建筑施工企业面临着激烈的市场竞争，企业能否在市场竞争中立于不败之地，关键在于施工企业能否为社会提供质量高、工期短、造价低的建筑优质产品。
由此可见项目成本管理成为项目施工管理的核心内容，而项目的成本控制是贯穿在工程建设的全过程，它是建筑施工企业全面成本核算管理的重要环节，其中在施工阶段搞好成本控制，达到增收节支的目的是项目经营活动中更为重要的环节。
工程项目成本直接影响施工企业的经济效益，工程项目成本管理是根据企业的总体目标和工程项目的具体要求，在工程项目实施过程中，对工程项目成本进行有效的组效、实施、控制、跟踪、分析和考核等管理活动，以达到强化经营管理、完善成本管理制度、提高成本核算水平、降低工程成本、实现目标利润、创造良好经济效益的目的的过程。
由此可见，加强工程项目成本管理是施工企业积蓄财力，增强企业竞争力的必由之路。
1建设工程成本管理理论概述
1.1成本与成本管理含义
1.1.1成本
成本是商品经济的价值范畴，是商品价值的组成部分。
人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力和财力），其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。
随着商品经济的不断发展，成本概念的内涵和外延都处于不断地变化发展之中。
它有以下几方面的含义：
一是成本属于商品经济的价值范畴。
即成本是构成商品价值的重要组成部分，是商品生产中生产要素耗费的货币表现；二是成本具有补偿的性质。
它是为了保证企业再生产而应从销售收入中得到补偿的价值；三是成本本质上是一种价值牺牲。
它作为实现一定的目的而付出资源的价值牺牲，可以是多种资源的价值牺牲，也可以是某些方面的资源价值牺牲；甚至从更广的含义看，成本是为达到一种目的而放弃另一种目的所牺牲的经济价值，在经营决策中所用的机会成本就有这种含义
1.1.2成本管理
成本管理是现代企业管理的重要组成部分，是对企业生产经营活动过程中所发生的产品成本，有组织、有系统地进行预测、计划、控制、核算、分析、考核等一系列科学管理工作的总称。
其目的在于组织和动员全体职工在保证产品质量的前提下，挖掘降低成本的潜力，达到以较少的劳动耗费取得较大经济效益的要求。
它是管理者在满足客户需要的前提下，在不断地降低与控制成本的过程中所采取的一系列行为。
成本管理是企业管理的一个重要组成部分，它要求系统而全面、科学和合理，它对于促进增产节支、加强经济核算，改进企业管理，提高企业整体成本管理水平具有重大意义。
1.2建设工程成本管理的方法和环节
建设工程项目成本管理的方法和环节主要包括：
成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。
（1）成本预测
成本预测是指施工企业及其项目经理部有关人员，根据成本信息和施工项目的具体情况，运用一定的专门方法，对未来的成本水平及其可能的发展趋势做出科学的估计，是在工程施工以前对成本进行的估算。
（2）成本计划
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