汇家和餐饮连锁度财务分析报告.docx
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汇家和餐饮连锁度财务分析报告
匯家和餐饮连锁公司财务分析报告
一、公司简介
1、公司概况
二、财务状况分析
1、财务状况说明
2、营运能力分析
3、盈利能力分析
三、财务评价（利弊两方面）
1、财务评价利方面
2、财务评价弊方面
四、财务建议
致辞
摘要:
企业财务工作分析报告（也指财务报表分析），是企业财务报告的重要组成部分，是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。
企业财务分析报告是企业经营状况的最直接最完整透明的体现，它类似于一份企业的说明书，对企业所有的生产经营活动、资金安排及使用情况、以及利润产生情况有一个清晰的反映。
本文描述了一个以匯家和餐饮连锁公司为目标的公司进行财务分析框架，主要分析匯家和餐饮连锁公司2014年的财务状况。
关键词：
财务分析、长期偿债能力、短期偿债能力、盈利能力分析、营运能力分析
一、企业概况：
匯家和餐饮连锁成立于2007年8月1日，旗下有“家和味道”和“匯家和酒楼”两家以经营特色私房菜为主的品牌汉餐酒楼。
法人代表：
高先，公司类型：
私营企业；经营范围：
经营川、湘、鲁、粤私房菜。
匯家和餐椅连锁曾荣获“新疆餐饮名店”称号，是中国烹饪协会会员单位。
公司目前拥有高级烹调技师40余名，餐饮高级经理人20余人.
二、财务状况说明：
财务分析是酒店财务管理的一个重要方法，每到经营期末，通过编制一系列财务报表对当期的财务状况、经营成果进行分析，对成果的有关问题进行总结。
酒店要定期编制资产负债表、利润及利润分配表，报表分析方法一般有以下几种：
1、对比分析：
是将同一财务指标在不同时期的执行结果比较，从而分析差异进行比较。
一般有绝对数比较及相对数比较两种方法。
2、因素分析：
一项财务指标往往受多种因素影响，可将他分解成各个购成因素，然后从数量上分析每个因素的影响程度，给下一步工作指明方向。
项目
上期余额
本期发生额
本期余额
项目
上期余额
本期发生额
本期余额
借方
贷方
借方
贷方
流动资产：
流动负债：
货币资金
2209010.14
672764
438772
2443002.14
应付账款
104277
88252
192529
应收票据
0
应付票据
0
应收账款
168929
8458
5674
171713
预收款项
340749
102720
71136
309165
预付账款
40068
40068
应付工资
133031
133031
139385
139385
其他应收款
5569
5569
应交税金
0
0
存货
150319
134834
150319
134834
其他应付款
35600
4464
40064
其他流动资产
0
其他流动负债
0
0
预提费用
19049
880
1625
19794
流动资产合计
2573895.14
816056
594765
2795186.14
流动负债合计
632706
236631
304862
700937
非流动资产：
0
非流动负债：
0
长期应收款
0
长期借款
0
固定资产
102084
102084
应付债券
0
减：
累计折旧
102084
102084
长期应付款
0
固定资产净值
0
0
0
0
0
长期待摊费用
23400
0
3600
19800
0
其中：
酒店房租费
0
0
0
男生宿舍房租
3600
1800
1800
0
办公室房租
19800
1800
18000
0
酒店暖气费
0
0
其他非流动负债
0
餐椅
0
0
0
非流动资产合计
23400
0
3600
19800
非流动负债合计
0
0
0
0
0
负债合计
632706
236631
304862
700937
所有者权益：
实收资本
1265726.19
1265726.19
资本公积
0
盈余公积
0
0
未分配利润
698862.95
557560
707020
848322.95
所有者权益合计
1964589.14
557560
707020
2114049.14
资产总计
2597295.14
816056
598365
2814986.14
负债和所有者权益合计
2597295.14
794191
1011882
2814986.14
资产负债表是反映一定时期企业财务状况的静态状况。
根据报表上项目可分析以下几种比率，反映企业财务状况：
（1）、流动比率=流动资产÷流动负债×100该指标衡量企业偿还流动负债的能力，一般以2：
1为宜。
（2）、速动比率=速动资产÷流动负债×100%该指标衡量企业随时可变现的资产偿还短期负债的能力，一般以1：
1为宜。
（3）、资产负债率=负债总数÷资产总数×100%该指标衡量企业的负债水平。
说明企业偿还债务的总能力，该指标一般在50%为宜。
（4）、已获利息倍数=息前净利÷利息该指标以支付利息方面说明企业的偿还能力，该指标值越大越好。
内容
明细项目
本月金额
上月金额
比上月增减
本月占比
上月占比
比上月占比
（元）
（元）
（元）
（%）
（%）
增减（%）
一、主营业务收入
707020
632266
74754
1、后堂营业收入
615115
549150
65965
87%
87%
0.15%
2、前厅收入
31055
31078
-23
4%
5%
-0.52%
3、烤鸭房收入
60850
52038
8812
9%
8%
0.38%
烤鸭（只）
621
531
90
其中赠送烤鸭（只）
0
减：
主营业务成本
300864
253439
47425
42.55%
40.08%
2.47%
后堂营业成本
260002
211965
48037
36.77%
33.52%
3.25%
其中：
1、肉类
73626
66803
6823
10.41%
10.57%
-0.15%
2、鸡鸭兔
10241
4404
5837
1.45%
0.70%
0.75%
3、调料
43657
19969
23688
6.17%
3.16%
3.02%
4、海鲜
32688
24439
8249
4.62%
3.87%
0.76%
5、游水海鲜
34631
26707
5981
4.62%
4.22%
0.40%
6、蔬菜
25005
24743
262
3.54%
3.91%
-0.38%
7、米面
6205
5129
1076
0.88%
0.81%
0.07%
8、清油
5478
5557
-79
0.77%
0.88%
-0.10%
9、水果
959
1986
-1027
0.14%
0.31%
-0.18%
10、干货
3679
6420
-2741
0.52%
1.02%
-0.50%
11、豆制品蛋
3457
2777
680
0.49%
0.44%
0.05%
12、酒店水电费
8726
11588
-2862
1.23%
1.83%
-0.60%
13、酒店天然气
11650
11443
207
1.65%
1.81%
-0.16%
前厅成本
13900
13782
118
1.97%
2.18%
-0.21%
1、饮料
2740
3192
-452
0.39%
0.50%
-0.12%
2、烟酒
11160
10590
570
1.58%
1.67%
-0.10%
烤鸭房营业成本
26962
27692
-730
3.81%
4.38%
-0.57%
1、鸭胚
20312
21062
-750
2.87%
3.33%
-0.46%
2、面饼
2450
2350
100
0.35%
0.37%
-0.03%
3、大葱
900
900
0
0.13%
0.14%
-0.02%
4、鸭酱
900
900
0
0.13%
0.14%
-0.02%
5、果木燃料
2400
2480
-80
0.34%
0.39%
-0.05%
毛利润：
406156
378827
27329
57.45%
59.92%
-2.47%
减：
财务费用
1、银行刷卡手续费
859
656
203
0.12%
0.10%
0.02%
减：
营业税金
1、税金及附加
14200
14200
0
2.01%
2.25%
-0.24%
减：
经营费用
210378
204391
5987
29.76%
32.33%
-2.57%
其中：
1、赠品
3485
2269
1216
0.49%
0.36%
0.13%
2、低值易耗品消耗
4489
11260
-6771
0.63%
1.78%
-1.15%
3、餐具
3900
420
3480
0.55%
0.07%
0.49%
4、工装
0
0
0.00%
0.00%
0.00%
5、洗涤费
112
-112
0.00%
0.02%
-0.02%
6、赠送菜品
12990
10282
2708
1.84%
1.63%
0.21%
7、折扣
3826
2679
1147
0.54%
0.42%
0.12%
8、煤气
190
1140
-950
0.03%
0.18%
-0.15%
9、前厅人工工资
59590
57819
1771
8.43%
9.14%
-0.72%
10、后堂人工工资
84850
80147
4703
12.00%
12.68%
-0.68%
11、分摊酒店暖气费
0
0
0.00%
0.00%
0.00%
12、分摊酒店房租费
33333
33333
0
4.71%
5.27%
-0.56%
13、分摊办公室房租
1800
1800
0
0.25%
0.28%
-0.03%
14、分摊宿舍房租
1800
1800
0
0.25%
0.28%
-0.03%
15、预提过失金
125
1330
-1205
0.02%
0.21%
-0.19%
减：
管理费用
31259
33364
-2105
4.42%
5.28%
-0.86%
其中：
1、盈余公积（收入2.5%）
17675
15482
2193
2.50%
2.45%
0.05%
2、计提折旧费用
0
0.00%
0.00%
0.00%
3、加油气、车票等
1335
60
1275
0.19%
0.01%
0.18%
4、维修费
2758
2224
534
0.39%
0.35%
0.04%
5、办公复印
298
63
235
0.04%
0.01%
0.03%
6、电话费、网费、有线电视
760
600
160
0.11%
0.09%
0.01%
7、宿舍水电气物业
210
210
0.03%
0.00%
0.03%
8、免单、代金券、招待
1088
1335
-247
0.15%
0.21%
-0.06%
9、社保支出
5635
5700
-65
0.80%
0.90%
-0.10%
10、预提企业年金
1000
1000
0
0.14%
0.16%
-0.02%
11、预提员工福利费
500
500
0
0.07%
0.08%
-0.01%
12、面点操作台
2400
-2400
0.00%
0.38%
-0.38%
13、后堂风机
4000
-4000
0.00%
0.63%
-0.63%
14、垃圾处理费
0
0.00%
0.00%
0.00%
15、杀虫灭蟑费
0
0.00%
0.00%
0.00%
16、西虹培训费
0
0.00%
0.00%
0.00%
17、POS机费用
0
0.00%
0.00%
0.00%
18、果木房租
0
0.00%
0.00%
0.00%
0
0.00%
0.00%
0.00%
0
0.00%
0.00%
0.00%
二、营业利润
149460
126216
23244
21.14%
19.96%
1.18%
加：
营业外收入
0
0.00%
0.00%
0.00%
减：
营业外支出
0
0.00%
0.00%
0.00%
三、利润总额
149460
126216
23244
21.14%
19.96%
1.18%
减：
所得税费用
0
0.00%
0.00%
0.00%
四、净利润
149460
126216
23244
21.14%
19.96%
1.18%
利润率
21.14%
19.96%
1.18%
利润及利润分配表是反映企业一定时期的经营成果及利润分配情况，一般分析以下几种指标：
① 利润率=营业利润÷营业收入×100%该指标以衡量企业营业收入的利润的水平，它是衡量企业当期的销售水平、控制成本费用能力的尺度。
酒店经营决策者一般在加强扩大销售收入，又切实控制成本费用，以增大营业利润率，根据行业水平一般在30%为宜，否则过高会影响酒店的销售额。
② 净资产收益率=净利润÷【（期初总资产－期初总负债）＋（期末总资产－期末总负债）】×100%该指标反映企业运用自有资产所获取的利润能力，是投资者最看中的一个指标。
根据以上两表，还可分析企业的营运能力几企业发展能力，其指标如下：
① 存货周转率=成本÷（存货期初余额＋期末余额）×100%该指标衡量企业在一定时期存货周转速度，说明企业是否存货过多，占用资金过多，扩大资金成本，此指标对日常采购起监督作用。
② 应收帐款周转率=应收帐款净额÷应收帐款平均余额×100%该指标衡量企业在一定时期内应收帐款的周转速度。
④ 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%该指标是衡量餐饮等加工部门的成本控制情况的指标，在酒店经营中，该指针起十分重要作用。
（一） 偿债能力分析
相关财务指标：
项目
当期数据
上期数据
增长情况（%）
流动比率
0.84
0.70
19.13
速动比率
0.67
0.64
4.45
资产负债率（%）
59.00
55.12
7.03
有形净值债务率（%）
165.60
145.93
13.47
现金流入负债比
0.10
0.03
215.59
综合分数
29.99
30.00
-0.06
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。
企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。
公司本期偿债能力综合分数为29.99，较上年同期下降0.06%，说明公司偿债能力较上年同期基本未变，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都基本维持了原来的水平。
未来企业还应注意防范债务风险，以确保公司将来能够持续健康的发展。
（二）营运能力分析
相关财务指标：
项目
当期数据
上期数据
增长情况（%）
应收帐款周转率
6.38
9.53
-33.07
存货周转率
3.01
4.92
-38.75
营业周期（天）
176.02
111.02
58.55
流动资产周转率
0.46
0.70
-34.94
总资产周转率
0.17
0.21
-18.41
综合分数
24.54
39.33
-37.62
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。
公司本期经营效率综合分数为24.54，较上年同期下降37.62%，说明公司经营效率处于快速下降阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都困难重重，公司经营效率较上期迅速降低。
提请分析者予以高度警惕，公司经营效率的快速下降将导致公司整体经营风险迅速增加。
在经营效率中，营业周期和存货周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
（三） 盈利能力分析
相关财务指标：
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率（%）
9.25
4.08
126.90
净资产收益率（%）
15.84
3.96
300.27
毛利率（%）
61.36
58.94
4.11
营业利润率（%）
13.80
13.69
0.80
主营业务利润率（%）
56.47
53.34
5.86
净利润率（%）
40.78
7.99
410.55
成本费用利润率（%）
58.44
17.15
240.84
综合分数
93.86
73.24
28.15
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。
公司本期盈利能力综合分数为93.86，较上年同期提高28.15%，说明公司盈利能力处于快速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了很大的成绩，公司整体盈利能力在本期获得迅速提高，提请分析者予以重视，因为盈利能力的迅速提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大创造了良好的条件。
在盈利能力中，净利润率和净资产收益率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。
3、财务评价
1、财务评价利方面：
（1）、我国人均国内生产总值快速提高，人均国内生产总值（GDP）超过2000美元，居民消费能力增强，消费水平和层次提高，长期而言中餐中高端消费额比重将持续增长。
（2）、中餐服务行业集中度相当低，未来发展的趋势是行业集中度大幅提高，有待于企业的整合
（3）金融危机作用，租金、人工成本及兼并费用降低将带来餐饮企业低成本扩张机遇。
（4）、受口红经济效应的影响，预计未年2年，中低档餐饮企业生意火爆，成为本周期投资与发展的热点。
2、财务评价弊方面：
（1）、餐饮结构失衡。
由于竞争加剧、经营成本不断上涨，大众化餐饮在一些地区发展很不平衡。
行业内高档餐饮势头强劲，中低档餐饮服务明显不足。
（2）、市场秩序有待规范。
餐饮业缺乏统一的行业执法，市场秩序不规范，餐饮环境不卫生，食品安全问题时有发生，影响正常有序竞争，市场管理和行业管理跟不上形势发展需要。
（3）、企业正规经营及跨区域发展，营业税税收会增加，对企业利润产生重要影响
（4）、餐饮人才供应不足。
餐饮教育科研滞后，全国没有本科烹饪院校，餐饮职业经理人队伍培养和专业培训工作滞后。
行业人员素质不高，缺乏高层管理人才和烹饪技术人才。
劳动力价格上升，中式正餐行业的劳动力流动大，使得中式正餐行业比较难获得和留住比较优秀的人才。
四、财务建议：
由于行业风险加大，企业应该主要从内部成本控制着手，控制成本包括采购环节、成本计算环节等环节，外部维护好顾客满意度，提高销售收入，从而提高企业利润。
1、加强内部成本节控
（1）、采购环节：
应控制购买货品价低质优；
（2）、成本计算环节：
应将缴纳的各种税金、折扣、赠送等造成的利润损失全部归纳为成本计算环节；
（3）、人事工资管理环节：
做好前厅、后堂人员的安排、工资安排、前厅、后堂工资各占比；
（4）、水、电、燃气、低值易耗品使用环节，采用每月考核制，由专人负责节控；
2、维护好顾客满意度
销售环节：
前厅人员做好销售及服务，让顾客享受该享受的折扣，送一些顾客喜欢的小礼品，维护好新老顾客的满意度。
参考文献：
1．石玉华,沈斌,刘广丽.试论企业财务报表分析的局限性及对策[J].统计与咨询,2004,
2.郑雷.企业财务报表分析的局限性[J].大众科技,2004,（03）.
3.朱红.财务报表分析的实例演示[J].水运管理,2004,（09）.
4.王冰.浅析企业财务报表分析[J].山西统计,2003,（12）.
5.李雪梅.浅议财务报表分析[J].辽宁经济职业技术学院.辽宁经济管理干部学院学报,2004,（04）.
6.徐洁.浅谈企业财务报表分析[J].内蒙古科技与经济,2005,（06）.
7.石裕祥.财务报表分析应注意的问题[J].财会通讯,2003,（09）.
8.戴小红,黄凌云,刘春泉.利用财务报表分析企业经营业绩的几点认识[J].农业科研经济管理,2004,（03）.
修改意
建议将资产负债表和利润表调整到最后
3、第二部分的理论阐述太多。
应该简单介绍一下相应的数据，然后就进入分析阶段
4、文章分析的是那一个年度？
13年还是14年？
题目上是13-14年，但是文章中的当期是什么年度？
看不出来
5、文章的第四部分应从正反两个方面（好的方面和不好的方面）具体分析该公司的做法、采取的措施等等、这是重点部分。
现在的评价太宏观，针对的是整个餐饮业，不是针对该企业，不够完善，不够细致，需要完善和重写。
6、你文章的第五部分应该写建议与措施，应该针对单位财务工作存在的问题，提出今后改进的措施或者方向，也是单位今后努力的方向，要具体、要清晰！
这部分必须加强！
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