政府部门财务报告文字部分编制模板请认真阅读.docx
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政府部门财务报告文字部分编制模板请认真阅读
附1政府部门财务报告样式
××年度××部门/单位
财务报告
部门（单位）名称：
（公章）
单位负责人：
（签名并盖章）
财务负责人：
（签名并盖章）
编制人：
（签章）
报送日期：
年月
1
一、政府部门财务报表.3
（一）政府部门会计报表3
资产负债表3
收入费用表5
当期盈余与预算结余差异表6
净资产差异表6
（二）政府部门会计报表附注6
1.会计报表的编制基础7
2.遵循相关规定的声明7
3.会计报表包含的主体范围7
4.重要会计政策与会计估计7
5.会计报表重要项目的明细信息及说明8
6.未在会计报表中列示的重大事项28
7.需要说明的其他事项29
二、政府部门财务分析.29
（一）政府部门基本情况29
（二）政府部门财务状况分析30
（三）政府部门运行情况分析32
（四）政府部门财务管理情况33
2
一、政府部门财务报表
（一）政府部门会计报表
表1
资产负债表
编制单位：
年月日单位：
元
项目附注年初数年末数
流动资产
货币资金附表1
财政应返还额度
应收票据
应收利息
应收股利
应收账款附表2
预付账款附表3
其他应收款附表4
短期投资
存货
一年内到期的非流动资产
非流动资产
长期投资附表5
固定资产原值
减：
固定资产累计折旧
固定资产净值附表6
在建工程附表7
无形资产原值
减：
无形资产累计摊销
无形资产净值附表8
政府储备资产附表9
公共基础设施原值
减：
公共基础设施累计折旧
公共基础设施净值附表10
公共基础设施在建工程附表11
其他资产
受托代理资产
资产合计
3
表1-续表
资产负债表
编制单位：
年月
日
单位：
元
项目
附注
年初数
年末数
流动负债
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
应付利息
应付账款
附表12
预收账款
附表13
其他应付款
附表14
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
非流动负债
长期借款
附表15
长期应付款
附表16
受托代理负债
负债合计
净资产
负债及净资产合计
4
表2
收入费用表
编制单位：
年
单位：
元
项目
附注
上年数
本年数
一、收入类
财政拨款收入
事业收入
附表17
经营收入
附表18
投资收益
附表5
上级补助收入
附属单位上缴收入*
其他收入
附表19
收入合计
二、费用类
工资福利费用
商品和服务费用
附表20
对个人和家庭的补助
对企事业单位的补贴
折旧费用
摊销费用
财务费用
经营费用
附表21
上缴上级支出
对附属单位补助支出*
其他费用
费用合计
当期盈余
注：
编制部门财务报表时，标
*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
5
表3
当期盈余与预算结余差异表
编制单位：
年单位：
元
项目金额
当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）
加：
当期预付的商品和服务支出金额
支付应付未付的商品和服务支出金额
当期购买的存货和政府储备资产金额
当期发生的资本性支出
减：
当期收到已预付账款的商品和服务金额
当期发生的应付未付商品和服务金额
当期领用存货和发出的政府储备资产金额
当期折旧费用
当期摊销费用
当期盈余
表4
净资产差异表
编制单位：
年月日单位：
元
项目金额
净资产账面余额
减：
补提累计折旧
补提累计摊销
调整后的净资产
注：
本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
6
（二）政府部门会计报表附注
1.会计报表的编制基础
2.遵循相关规定的声明
3.会计报表包含的主体范围
4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间。
（2）记账本位币，外币折算汇率。
（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。
（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方
法。
（5）无形资产的摊销年限及摊销方法。
7
5.会计报表重要项目的明细信息及说明
（1）货币资金明细信息如下：
附表1
货币资金明细表
单位：
元
项目年初数年末数
库存现金
银行存款
其他货币资金
合计
（2）应收账款明细信息如下：
附表2
应收账款明细表
单位：
元
项目年初数年末数
应收本部门内部单位*
单位1
单位2
应收本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应收本部门以外非同级政府单位
单位1
单位2
应收其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
8
（3）预付账款明细信息如下：
附表3
预付账款明细表
单位：
元
项目年初数年末数
预付本部门内部单位*
单位1
单位2
预付本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
预付本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
预付其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
9
（4）其他应收款明细信息如下：
附表4
其他应收款明细表
单位：
元
项目年初数年末数
应收本部门内部单位*
单位1
单位2
应收本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应收本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
应收同级财政
应收其他单位
合计
注：
1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算单位资金。
10
（5）长期投资及投资收益明细信息如下：
附表5
长期投资及投资收益明细表
单位：
元
项目
长期投资
投资收益
年初数
本年增加
本年减少
年末数
上年数
本年数
股权投资（XX家）
对企业股权投资
（XX家）
企业1
企业2
企业3
对投资基金股权投
资（XX家）
投资基金1
投资基金2
投资基金3
债券投资
合计
注：
本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。
11
（6）固定资产明细信息如下：
附表6
固定资产明细表
单位：
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
原值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
累计折旧合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品--------
图书、档案--------
家具、用具、装具及动植物
净值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
12
（7）在建工程明细信息如下：
附表7
在建工程明细表
单位：
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
项目1
合计
（8）无形资产明细信息如下：
附表8
无形资产明细表
单位：
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
原值合计
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
累计摊销合计
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
净值合计
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
13
（9）政府储备资产明细信息如下：
附表9
政府储备资产明细表
单位：
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
战略储备物资
综合物资
成品油
火工物资
天然铀
其他
粮、棉、糖、肉、药
棉花
粮食
食糖
肉
医药
自然灾害救助物资
防汛抗旱储备物资
森林（草原）防火储备物资
城市排水防涝设备物资
应急储备物资
石油
其他储备物资
合计
14
（10）公共基础设施明细信息如下：
附表10-1
公共基础设施明细表（原值）
单位：
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
原值合计
15
附表10-2
公共基础设施明细表（累计折旧）
单位：
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
累计折旧合计
16
附表10-3
公共基础设施明细表（净值）
单位：
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
净值合计
17
（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：
附表11
公共基础设施在建工程明细表
单位：
元
项目年初数本年增加本年减少年末数
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
合计
18
（12）应付账款明细信息如下：
附表12
应付账款明细表
单位：
元
项目年初数年末数
应付本部门内部单位*
单位1
单位2
应付本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应付本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
应付其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
19
（13）预收账款明细信息如下：
附表13
预收账款明细表
单位：
元
项目年初数年末数
预收本部门内部单位*
单位1
单位2
预收本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
预收本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
预收其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
20
（14）其他应付款明细信息如下：
附表14
其他应付款明细表
单位：
元
项目年初数年末数
应付本部门内部单位*
单位1
单位2
应付本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应付本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
应付同级财政
应付其他单位
合计
注：
1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。
21
（15）长期借款明细信息如下：
附表15-1
长期借款明细表
单位：
元
债权人年初数年末数
机构1
机构2
机构3
合计
注：
本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。
附表15-2
长期借款明细表
单位：
元
长期借款到期期限
年初数
年末数
1-3
年到期（不含
1年）
3-5
年到期（不含
3年）
5年以上到期（不含5年）
合计
注：
本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
22
（16）长期应付款明细信息如下：
附表16
长期应付款明细表
单位：
元
项目年初数年末数
应付本部门内部单位*
单位1
单位2
应付本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
应付本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
应付其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
23
（17）事业收入明细信息如下：
附表17
事业收入明细表
单位：
元
项目上年数本年数
来自财政专户管理资金
来自本部门内部单位*
单位1
单位2
来自本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
来自本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
来自其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
24
（18）经营收入明细信息如下：
附表18
经营收入明细表
单位：
元
项目上年数本年数
来自本部门内部单位*
单位1
单位2
来自本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
来自本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
来自其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
25
（19）其他收入明细信息如下：
附表19
其他收入明细表
单位：
元
项目上年数本年数
来自本部门内部单位*
单位1
单位2
来自本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
来自本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
来自非同级财政
**财政
来自其他单位
合计
注：
1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。
26
（20）商品和服务费用明细信息如下：
附表20
商品和服务费用明细表
单位：
元
项目上年数本年数
支付给本部门内部单位*
单位1
单位2
支付给本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
支付给本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
支付给其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
27
（21）经营费用明细信息如下：
附表21
经营费用明细表
单位：
元
项目上年数本年数
支付给本部门内部单位*
单位1
单位2
支付给本部门以外的同级政府单位
单位1
单位2
支付给本部门以外的非同级政府单位
单位1
单位2
支付给其他单位
合计
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
6.未在会计报表中列示的重大事项。
（1）按投资对象列示股权投资的投资成本。
（2）资产负债表日后重大事项。
（3）或有和承诺事项。
（4）公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。
（5）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。
28
7.需要说明的其他事项。
（以下三点有就说明，没有就写“无”）
（1）会计政策变更。
（2）会计估计变更。
（3）以前年度差错更正。
二、政府部门财务分析
（一）政府部门基本情况
1、基本职能
大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制
2、机构设置
根据单位的内设机构情况，有哪些科室部门，简要描述。
3、年度工作目标及执行情况
根据单位的年度工作报告，择其要点描述，不必长篇大论。
4、绩效目标及完成情况
摘录单位整体支出和项目支出绩效评价文字部分就行了，大
家前段时间已经做过可以搬过来。
29
（二）政府部门财务状况分析
根据财务报表数据反映，2017年末资产总额万元，负
债总额万元，净资产总额万元。
资产负债
率%，较上年同期增减个百分点，总体财务状况
较好。
一、资产结构分析
期末资产总额万元，较年初增减万元，其中占比重
较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工
程（根据计算结果排列）；依次占比%、%、%。
简略分析占
比较大的各类资产的具体组成。
二、负债结构分析
期末负债总额万元，较年初增减万元，其中占比较
大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等（具体根
据计算结果排列）；依次占比%、%、%。
简略分析占比较
大的各类负债的具体组成。
三、主要财务比率分析
30
1、资产负债率%，较上年同期增减个百分
点，显示总体财务状况较好。
2、流动比率为%，说明部门短期偿债能力较高，风险
较低；
3、固定资产成新率为%，如果较高说明部门固定资产
较新，更新速度快，可以满足现阶段事业发展需要；反之则需
要加快淘汰、更新。
政府部门进行财务分析可参考使用以下指标：
分析指标表
序号
指标名称
公式
指标说明
1
资产负债率
负债总额/资产总额
反映政府部门偿付全部债务本息
能力的基本指标。
2
现金比率
（货币资金+财政应返还额
反映政府部门利用现金及现金等
度）/流动负债
价物偿还短期债务的能力。
3
流动比率
流动资产/流动负债
反映政府部门流动资产用于偿还
流动负债的能力。
4
固定资产成
固定资产净值/固定资产原值
反映政府部门固定资产的持续服
新率
务能力。
5
公共基础设
公共基础设施净值
/公共基础
反映公共基础设施的持续服务能
施成新率
设施原值
力。
6
收入费用率
年度总费用/年度总收入
反映政府部门收入用于支付费用
的比例情况。
31
（三）政府部门运行情况分析
根据报表数据反映，2017年收入总额万元，支出总
额万元，期末结转结余万元。
一、收入分析
本年总收入万元，其中财政拨款收入万元，占
比%，较上年增减万元，主要原因为；
事业收入万元，占比%,较上年增减万
元，主要原因为；其他收入万元，占
比%，较上年增减万元，主要原因
为。
二、支出分析
本年总支出为万元，其中工资福利支出万元，
占比%，较上年增减万元，主要原因为；商品和服
务支出万元，占比%，较上年增减万元，主要
原因为；对个人和家庭的补助万元，占
比%，较上年增减万元，主要原因为；以此
类推，资本性支出、对企事业单位补贴、其他费用支出等所占
32
比例，变动幅度及主要原因分析，力求简练客观，影响较大的内容才做原因说明。
三、预算执行分析
本年财政预算执行率%，同比增减个百分点，执
行较快或较慢的主要原因为。
（四）政府部门财务管理情况
从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才队伍建设等方面反映部门加强财务管理的主要措施和取得成效。
33
附3
调整工作底表
单位：
元
部门会计
调整金额
调整后金额
会计科目
原有金额
备注
报表项目
借方
贷方
一、资产类
货币资金
财政应返还额度
应收票据
应收利息
应收股利
应收账款
预付账款
其他应收款
短期投资
存货
一年内到期的非流动资产
长期投资
固定资产原值
减：
固定资产累计折旧
固定资产净值
在建工程
无形资产原值
减：
累计摊销
无形资产净值
政府储备资产
公共基础设施原值
减：
公共基础设施累计折旧
公共基础设施净值
公共基础设施在建工程
其他资产
受托代理资产
34
附3
调整工作底表
单位：
元
部门会计
调整金额
调整后金额
会计科目
原有金额
备注
报表项目
借方
贷方
二、负债类
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
应付利息
应付账款
预收账款
其他应付款
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
长期借款
长期应付款
受托代理负债
三、净资产类
净资产
升级会员 