广东省注会《税法》复习资料从量定额征收的计税考资料.docx
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广东省注会《税法》复习资料从量定额征收的计税考资料
1、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。
（）
2、不需要提示承兑的票据有（）。
A.银行汇票B.银行本票
C.商业承兑汇票D.支票
E.银行承兑汇票
3、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时，付款承付期为（）天。
A、2B、3C、4D、5
4、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。
（）
5、托收承付方式中付款人累计（）次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
A.3B.4
C.5D.2
6、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。
王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。
A、12000B、18000C、20000D、24000
7、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。
（）
8、单位会计机构对会计档案立卷归档之后，在保管（）期满后移交单位的会计档案管理机构。
A.3个月B.半年
C.1年D.2年
9、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）.
A、消费税B、营业税C、增值税D、城市维护建设税E、资源税
10、贷记卡持卡人非现金交易，免息还款期最长为（）天
A、15B、30C、45D、60
11、不需要提示承兑的票据有（）。
A.银行汇票B.银行本票
C.商业承兑汇票D.支票
E.银行承兑汇票
12、托收承付结算方式即可以在同城使用，也可以在异地使用。
（）
13、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额，可用退回差旅费补充。
（）
14、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。
（）
15、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是（）纳税人
A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税
16、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。
（）
17、各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。
（）
18、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是（）
A、纳税人对外投资的支出B、无形资产受让、开发支出
C、公益、救济性捐赠支出D、非广告性质的赞助支出
E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出
19、原始凭证按其填制的手法不同可分为（）o
A.一次凭证B.汇总凭证
C.自制凭证D.累计凭证
E.转账凭证
20、（）支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。
A.转账B.普通
C.现金D.特别
21、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人。
（）
22、根据我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）
A、人民法院所判的罚金B、银行加收的逾期还贷罚息
C、工商行政管理机关所处的罚款D、税务机关加收的滞纳金
23、存款人出让和转租账产的，除责令其纠正外，按规定对该行为发生金额处以5%但不低于（）元罚款。
A.100B.500
C.2000D.1000
24、票据行为成立的有效条件有哪些?
一、单项选择题
1、下列不属于流动负债的是（）
A、应付账款B、预收帐款C、应付票据D、预付帐款
2、下列不属于会计核算三项工作的是（）
A、记帐B算帐C、报帐D、查帐
3、下列不属于会计核算原则的是（）
A、划分收益性支出与资本性支出
B、历史成本计价
C、权责发生制原则
D、货币计量
4、下列等式不正确的是（）
A、资产=负债+所有者权益=权益
B、期末资产=期末负债+期初所有者权益
C、期末资产=期末负债+期初所有者权益+本期增加的所有者权益
D、债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益
5、下列等式不正确的是（）
A、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本
B、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用
C、利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入
D、净利润=利润总额-所得税
6、下列项目中不属于营业外支出的是（）
A、出售固定资产净损失
B、固定资产盘亏
C、无形资产摊销
D、捐赠支出
7、甲公司现有注册资本1000万元，乙公司想投资入股，计划投入400万元，拥有20%股份，则接受投资后甲公司的资本公积增加（）万元
A、320
B、200
C、150
D、400
8、甲公司于2000年4月30日从银行借入资金200万元，借款期限为3年，年利率为
25、《会计基础工作规范》规定，各单位的对账工作至少（）年应当进行一次。
A.1年B.2年
C.3年D.4年
26、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。
（）
27、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。
（）
28、2万元。
计算分析：
（1）该企业伪造记账凭证，隐瞒实际收入和支出属于什么行为?
（2）列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。
（3）根据税收征收管理法律制度的有关规定，税务机关应如何作出处理?
29、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）.
A、消费税B、营业税C、增值税D、城市维护建设税E、资源税
30、根据我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）
A、人民法院所判的罚金B、银行加收的逾期还贷罚息
C、工商行政管理机关所处的罚款D、税务机关加收的滞纳金
31、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是（）
A、纳税人对外投资的支出B、无形资产受让、开发支出
C、公益、救济性捐赠支出D、非广告性质的赞助支出
E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出
32、《税收征管法》规定，纳税人有下列（）行为的，应认定为偷税。
A、未按规定安装税控装置B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证
C、在账簿上多列支出或不列、少列收入D、经纳税机关通知申报而拒不申报
E、骗取出口退税
33、我国的银行账产分为（）、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产B.支票账产
C.存款账产D.现金账产
34、会计电算化的具体实施者为（）。
A.财务会计部门B.财务主管
C.行政部门D.审计部门
35、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。
（）
36、按照银行卡使用的基本规定，单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律比的支取现金。
（）
37、根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为（）的，不应在其前加“零”
A、壹B、贰C、叁D、壹拾
38、我国的银行账产分为（）、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产B.支票账产
C.存款账产D.现金账产
39、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为（）元
A、14300B、16200C、18900D、23100
40、会计账簿按其用途可分为（）。
A.序时账簿B.分类账簿
C.联合账簿D.备查账簿
E.日记账
41、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括（）
A、各单位是否依法设置会计账簿B、各单位经营的业务项目是否合法
C、各单位的会计资料是否真实、完整D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格
42、根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为（）的，不应在其前加“零”
A、壹B、贰C、叁D、壹拾
43、库存现金限额的核定天数最多不得超过（）天。
A.15B.10
C.8D。
20
44、存款人出让和转租账产的，除责令其纠正外，按规定对该行为发生金额处以5%但不低于（）元罚款。
A.100B.500
C.2000D.1000
45、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。
（）
46、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。
（）
47、实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施，如限制接近现金、存货等，以保证资产的安全。
（）
48、会计电算化的具体实施者为（）。
A.财务会计部门B.财务主管
C.行政部门D.审计部门
49、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。
（）
50、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是（）。
A.审计部门B.财政部门
C.税务部门D.工商部门
51、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?
52、4%，款项已存入银行，本息于到期日一次支付。
该借款用于购买生产所需的大型设备一台，5月15日甲公司已收到该设备，价款195万元，安装费5万元，均用银行存款支付，设备已于当日交付使用。
有关的分录不正确的是（）
A、取得借款时，借：
银行存款 2000000，贷：
长期借款 2000000
B、支付设备价款和安装费时，借：
在建工程 2000000，贷：
银行存款 2000000
C、核算4月30日至5月15日的利息时，借：
在建工程 7000，贷：
长期借款 7000
D、核算4月30日至5月15日的利息时，借：
在建工程 7000，贷：
应付利息 7000
9、应在“应付工资”帐户贷方登记的是（）
A、本月实际支付的工资数
B、本月应分配的工资总额
C、本月结转的代扣款项
D、本月多支付的工资数
10、下列不作为本企业的固定资产核算的是（）
A、经营租出的固定资产
B、投资者投入的固定资产
C、融资租入的固定资产
D、融资租出的固定资产
11、“材料成本差异”帐户贷方登记的内容不包括（）
A、入库材料的节约差
B、入库材料的超支差
C、月末转出的超支差
D、月末转出的节约差
12、下列说法正确的是（）
A、现金支票只可以提取现金，转帐支票只能用于转帐
B、支票的提示付款期限为15天
C、赊销商品的款项，不得托收承付结算
D、托收承付结算每笔的金额起点为1000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为10000元
13、下列说法不正确的是（）
A、在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场
B、“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章
C、要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理
D、不必根据“现金盘点报告表”进行帐务处理
14、结帐时，不正确的做法是（）
A、结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划单红线
B、结出本年累计发生额的，在“本年累计”下面通栏划单红线
C、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划单红线
D、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线
15、收回货款1500元存入银行，记帐凭证误填为15000元，并已入帐。
正确的更正方法是（）
A、采用划线更正法
B、用蓝字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”
C、用蓝字借记“应收帐款”，贷记“银行存款”
D、用红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”
16、下列说法不正确的是（）
A、应收帐款明细帐可以采用三栏式格式
B、原材料明细帐可以采用数量金额式格式
C、生产成本明细帐可以采用数量金额式格式
D、应收票据业务可以采用横红登记式格式
17、将现金送存银行，应填制的记帐凭证是（）
A、现金收款凭证
B、现金付款凭证
C、银行存款收款凭证
D、银行存款付款凭证
18、下列关于平行登记的说法不正确的是（）
A、总帐帐户的期初余额=明细帐帐户期初余额合计
B、计入总分类帐户的金额与计入其所属明细分类帐户的合计金额相等
C、总帐帐户的本期发生额=所属明细帐户本期发生额合计
D、总帐帐户的期末余额=所属明细帐帐户期末余额合计
19、下列不属于资产类科目的是（）
A、坏帐准备
B、累计折旧
C、待摊费用
D、预提费用
20、下列不符合谨慎性原则要求的是（）
A、对应收帐款计提坏帐准备
B、对固定资产计提折旧
C、对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备
D、不高估资产或低估负债
1、D 其它三项属于流动负债。
2、D 会计核算的三项工作是记帐、算帐和报帐
3、D 选项D属于会计核算的基本前提，不属于会计核算原则
4、B 等式中的资产、负债、所有者权益针对的是同一时间，否则等式不成立。
所以，选项B不正确，但是注意选项C是正确的，因为期初所有者权益+本期增加的所有者权益=期末所有者权益，而期末资产=期末负债+期末所有者权益。
5、A 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
6、C 选项C一般应该计入管理费用，另外三个选项都属于营业外支出。
营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等，其中的处理固定资产净损失包括固定资产出售、报废和毁损的净损失。
7、C 接受投资后，原有股东占的股份为1-20%=80%，注册资本总额为1000/80%=1250（万元），增加的注册资本为1250-1000=250（万元），增加的资本公积=400-250=150（万元）。
8、D 长期借款利息通过“长期借款”帐户核算，不通过“应付利息”帐户核算。
9、B “应付工资”帐户，该帐户是负债类帐户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数（包括实发工资和结转代扣款项）。
选项D是“应付工资”帐户的借方余额。
10、D 经营租出的固定资产所有权和控制权均没有转移，属于本企业的固定资产，作为本企业的固定资产核算;“融资租出的固定资产”的控制权归对方，作为对方的固定资产核算，不作为本企业的固定资产核算。
11、B “材料成本差异”帐户借方登记入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额;贷方登记三个内容：
（1）入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额;
（2）月末转出的发出材料应负担的超支差异额（用蓝字登记）;（3）月末转出的发出材料应负担的节约差异额（用红字登记）。
12、C 现金支票既可以提取现金，也可以办理转帐;转帐支票只能用于转帐，不能支取现金;支票的提示付款期限为10天;代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算;托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。
13、D “现金盘点报告表”是调整帐簿记录的原始凭证，要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理。
14、C 12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线。
15、D 本题应该用红字更正法更正，即红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”，数额为15000-1500=13500（元）。
16、C 数量金额式明细帐适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的帐户，所以选项C不正确。
生产成本明细帐可以采用多栏式格式。
17、B 对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复记帐，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。
18、A 正确表述应该是：
总帐帐户的期初余额=所属明细帐帐户期初余额合计。
19、D 预提费用属于负债类科目。
坏帐准备、累计折旧、待摊费用都属于资产类科目。
20、B 对固定资产采用加速折旧法计提折旧属于谨慎性原则的要求，选项B不属于谨慎性原则的要求。
对固定资产计提折旧是由于划分收益性支出和资本性支出原则引起的。
二、多项选择题
1、下列属于对财务会计报告编制的要求的是（）
A、真实可靠
B、相关可比
C、全面完整
D、便于理解
2、企业应当按照（）确认当期费用。
A、及时性原则
B、权责发生制原则
C、配比原则
D、谨慎性原则
3、企业将一台设备出租给B企业，租期3个月，收取押金1500元，存入银行。
3个月后，B企业退还该设备，因管理不善，按约定扣押金60%做为罚款，其余押金退还B企业。
下列分录错误的是（）
A、借：
银行存款 1500
贷：
其他应付款-B企业 1500
B、借：
其他应付款-B企业 1500
贷：
其他业务收入 900
银行存款 600
C、借：
银行存款 1500
贷：
应付帐款-B企业 1500
D、借：
其他应付款-B企业 1500
贷：
营业外收入 900
银行存款 600
4、编制“银行存款余额调节表”时，应调整企业银行存款日记帐余额的业务是（）
A、企业已收，银行未收
B、企业已付，银行未付
C、银行已收，企业未收
D、银行已付，企业未付
5、在我国，常用的帐务处理程序主要包括（）
A、记帐凭证帐务处理程序
B、汇总记帐凭证帐务处理程序
C、科目汇总表帐务处理程序
D、记帐凭证汇总表帐务处理程序
6、下列情况可以用红色墨水记帐的是（）
A、按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录
B、在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数
C、在三栏式帐户的余额栏前，印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额
D、在三栏式帐户的余额栏前，未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额
7、下列计入帐户借方的是（）
A、资产的增加额
B、负债的增加额
C、所有者权益的增加额
D、费用的增加额
8、下列关于会计帐户和会计科目的说法正确的是（）
A、会计科目是开设帐户的依据，帐户的名称就是会计科目
B、二者都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一致，性质相同
C、没有帐户，会计科目就无法发挥作用
9、下列属于财务的是（）
A、应收帐款
B、应收票据
C、库存商品
D、运输工具
10、负债的特征是（）
A、由于过去的交易或事项所引起
B、由企业拥有或者控制
C、现在已经承担的责任
D、最终要导致经济利益流出企业
1、ABCD 企业单位编制的财务会计报告除应当符合国家统一的会计制度的有关规定以外，还应该做到：
（1）真实可靠
（2）相关可比（3）全面完整（4）编报及时（5）便于理解
2、BC 企业应当按照权责发生制原则和配比原则确认当期费用。
3、CD 对于收取的押金，应该通过“其他应付款”核算;没收的押金收入应计入“其他业务收入”。
4、CD 调节的原则可以概括为“加上未收的，减去未付的”。
其计算公式为：
企业银行存款日记帐余额+银行收款企业未收款的帐项-银行付款企业未付款的帐项=银行对帐单余额+企业收款银行未收款的帐项-企业付款银行未付款的帐项。
5、ABCD 在我国，常用的帐务处理程序主要有三种
（1）记帐凭证帐务处理程序
（2）汇总记帐凭证帐务处理程序（3）科目汇总表帐务处理程序。
其中，科目汇总表帐务处理程序又称记帐凭证汇总表帐务处理程序。
6、ABD 下列情况，可以用红色墨水记帐：
（1）按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录
（2）在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数（3）在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额（4）根据国家统一的会计制度的规定可以使用红字登记的其它会计记录。
7、AD 帐户借方登记：
资产的增加额、负债的减少额、所有者权益的减少额、收入的减少额、费用的增加额;贷方登记：
资产的减少额、负债的增加额、所有者权益的增加额、收入的增加额、费用的减少额。
8、ABCD 会计帐户和会计科目都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一径，性质相同，会计科目是帐户的名称，也是设置帐户的依据，帐户是会计科目的具体运用;没有会计科目，帐户便失去了设置的依据;没有帐户，会计科目就无法发挥作用。
会计科目仅仅是帐户的名称，不存在结构;而帐户则具有一定的格式和结构，用来连续、系统、全面地记录反映某种经济业务的增减变化及其结果。
9、CD 财物是单位进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，选项AB没有实物形态。
10、ACD 负债具胡五项特征：
（1）负债是由于过去的交易或事项而产生的现时义务;
（2）负债是一种具有强制性的义务（3）负债的清偿预期会导致经济利益流出企业（4）负债是能够用货币确切计量或合理估计的经济责任（5）负债一般都有确切的受款人和偿付期限。
B属于资产的特征。
三、判断题
1、对于保管期满的会计档案可以直接销毁。
（）
2、资产负债表的所有者权益项目至少包括实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配项目（）
3、企业应在将所有权凭证或实物交给对方时确认收入。
（）
4、“主营业务成本”帐户核算企业经营主要业务而发生的实际成本，借方登记本期发生的销售成本，贷方登记销贷退回、销售折让和期末结转“本年利润”的本期销售成本，结转之后无余额。
（）
5、计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，不许再提取。
（）
6、应付福利费的列支渠道与工资费用的分配去向完全一致。
（）
7、企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付.（）
8、为便于管理，“应收帐款”、“应付帐款”的明细帐必须采用多栏式明细分类帐格式。
（）
9、根据规定，记帐凭证必须附有原始凭证，但是，结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证。
（）
10、资本是投资者为开展生产经营
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