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对企业社会责任的文献综述
关于企业社会责任的文献综述摘要：
本文介绍了国内外企业社会责任的发展历程、概念界定、测评体系、并对国内外CSR维度进行比较，对目前的研究现状进行了简单描述，并提出企业在处理CSR过程中遇到的一些问题和针对问题提出了自己的一点见解。
关键词：
企业社会责任（CSR）研究现状
一、企业社会责任的发展历程
（一）企业社会责任在中国的发展渊源在中国，关于企业社会责任的系统研究始于改革开放以后，至今不过20余
年。
在中国期刊全文数据库进行文献检索，我国第一篇以企业社会责任为题的文章——《企业社会责任——访南化公司催化剂厂》发表在《瞭望》杂志1985年第三期，而第一本以企业社会责任命名的著作是1990年袁家方主编的《企业社会责任》。
此后，法学家刘俊海将企业社会责任首次引入公司治理研究，认为“公司不能仅仅以最大限度地为股东营利或赚钱作为自己存在的唯一目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他社会利益。
”随后,我国学者相继从伦理学、经济学和法学等学科视角来探讨企业社会责任。
2008年全球性金融爆发以来，关于企业社会责任的研究又出现了许多新的视角。
盛斌、胡博（2009）阐述了由金融危机到来引发的政府与企业一系列问题。
在经济繁荣之时，政府力促企业承担社会责任，那么当经济危机到来时，政府是否应该任由企业倒闭？
如果答案是肯定的，那是否意味着政府放弃了对企业承担社会责任追求？
而且，这些问题在不同社会文化类型的国家势必会引起不同的反应。
另外，做为金融危机导火索的商业银行，关于它的社会责任也是备受关注。
有学者甚至认为正是因为作为企业的商业银行忽视自身的社会责任的贪婪性，引爆了这次全球性的经济大灾难，并且致使全球经济到目前为止仍发展缓慢。
2009年10月，中国社会科学院发布了《中国企业社会责任研究报告（2009）》，文中用了“四位一体”的企业社会责任理论模型并结合中国实践对中国100强企业社会责任发展指数做了统计。
其理论模型主要有四部分，分别设计以责任管理为中心，以市场责任为基础，社会责任和环境责任为两翼。
整个模型围绕责任管理这一核心，以市场责任为基石、社会责任和环境责任为两翼，形成一个稳定的闭环三角形。
现阶段我国的学术研究可以概括为以下几个特点：
1.关于企业社会责任的实证研究数量上升较快。
这主要包括以下几个方面：
SA8000标准认证的调查，企业社会责任与经济绩效是否存在相关性，企业社会责任信息披露，跨国公司企业社会责任等。
2.对环境责任和慈善责任的研究在最近几年呈井喷之势。
随着国内科学发展观的提出和构建和谐社会的影响，再加上近年来全球气候变暖，自然环境遭到严重破坏，随之而来的自然灾害也陡然增多，人们开始把注意力更多地投入到环境污染的问题上来。
自然而然，企业作为环境保护的关键一环，对其是否要履行环境保护责任也引起了学者们更多的争议。
2008年的5•12汶
川地震更是引发了学者们对自然灾害中企业的社会责任表现的大量探讨。
此后中国相继出版了一引些慈善与企业绩效的相关专著，如《中国慈善蓝皮书》等，既填补了国内在这一领域研究的空白，也比较完整地阐述了慈善与企业的相互影响机制。
（二）企业社会责任在外国的发展历程
早在19世纪企业社会责任还处在萌芽时期，关于探讨企业社会责任的理论
文献就已经出现了。
1899年美国钢铁集团公司的创始人安德鲁?
卡内基出版《财
富福音》，明确指出企业或企业家应当承担社会责任。
但当时对这一领域的研究还主要集中与企业承担社会责任的具体的方式和方法的研究。
20世纪30年代，美国法学界爆发了著名的关于企业是否应该承担社会责任的“伯力—多德论战”。
多德援引企业利益相关者的观点，强调企业不仅应该承担社会责任，而且要自觉自愿的承担，而不应该坐等法律法规的强制执行。
进入20世纪70年代和80年代，企业社会责任研究的重要转折是实证研究的兴起与繁荣。
这方面的研究只要集中在企业社会责任与企业绩效的关系上，并大致得出以下三种研究结论：
正相关，负相关和不相关论。
但这些研究主要集中在企业的社会责任在法律上的定义研究。
其中一些学者以会计指标衡量企业绩效，最终得出公司社会责任与公司的股东投资回报率（ROE）之间存在正
相关关系的结论。
20世纪80年代，西方企业社会责任研究进入多元化时代，其主要特点是概念辨析退居次要地位，概念研究让位与实证研究和策略研究。
研究的核心内容是企业怎样才能有效将企业社会责任与企业商业目标有机结合起来。
20世纪90年代，西方的企业社会责任理论更是与利益相关者理论相结合，从多个方面推动了企业社会责任理论向纵深方向发展。
进入21世纪，随着经济全球化的发展，企业社会责任的概念呈现扩大化趋势，社会活动、社会合作、人权等方面均被纳入社会责任的内涵，并且与企业战略管理理论、企业可持续发展能力、可持续性竞争优势的关系探讨紧密关联。
纵观企业社会责任观的缘起和发展历程，可以看出企业承担社会责任是社会生产力发展到一定阶段的产物。
企业社会责任观的发展与特定社会阶段的伦理、道德、法律等的完善程度紧密相关。
从根本上来说，企业承担社会责任的主要动力是社会对企业在经济、法律、伦理和人道主义等方面的期望。
企业行为带给这种期望的满意程度反过来也会影响到企业的生存和发展环境。
因此，承担社会责任是企业的必然选择，企业对股东、员工、消费者、社区环境等利益相关者团体需求的满足，实际上也是企业自身生存和发展的必须条件。
将社会责任纳入企业行为的有机部分，企业的经济发展才会为公众的利益所接受，才能保证健康的社会环境有利于自己未来的兴旺发达。
二、国际国内对CSR概念的界定
（一）国外对CSR概念的界定国际上关于企业社会责任的含义没有统一的说法，学术界已经有很多CSR概念和分类的实证研究。
在企业社会责任早期文献中已初见端倪。
学者们的观点大致可以分为两类：
一类观点是企业在关心长期资本收益率时应该承担一定的义务，履行一定的社会责任。
例如：
20世纪50年代，霍华德・R•鲍恩出版论著《企业家的社会责任》，提出了现代企业社会责任的观点，指出企业在追求自身权利的同时，必须尽到相应的责任和义务。
美国佐治亚大学教授卡罗尔（Carroll，1991）把企业社会责任定义用一个四层次的金字塔模型，主张的层次
责任理论认为企业社会责任包括经济责任、法律责任、伦理责任和自由决定的责任。
其中经济责任要求企业为顾客提供有价值的商品和服务，并且使所有者或股东获得盈利。
法律责任要求企业在法律和规范允许的范围内经营。
伦理责任要求企业除了满足法律的最低要求之外，还要满足社会的需求。
自由决定的责任是除了经济、法律、伦理责任之外，由企业自由判断和选择的为社会做出贡献的责任。
层次责任理论进一步指出这四方面责任可以从低到高看成是一个
“金字塔”形状，其中经济责任是企业生产和发展的根本
图2.
另一类观点是认为企业作为经济实体和利益实体，它的存在目标是追求自身利益的最大化，亦即利润最大化，而利润越大，企业利用社会资源的效率越高，从而对社会的贡献也就越大。
例如：
1962年，诺贝尔经济学奖获得者、经济自由主义代表人物弗里德曼（Friedman）提出“企业的唯一责任就是盈利”、“在公开、自由的竞争中充分利用资源去增加利润”。
企业的责任就是使利润最大化，获取利润是企业的天职。
20世纪70年代以前，弗里德曼对企业责任的提法居于统治地位。
总体来看，早期文献虽有大致的主旨，但对企业社会责任并无明确界定。
这一做法一直延续至今，即使是企业社会责任的支持者也不得不承认企业社会责任的概念是模糊的。
业界人士认为企业社会责任（CorporateSocial
Responsibility，简称CSR是指企业在创造利润、对股东承担法律责任的同时,还要承担对员工、消费者、社区和环境的责任。
目前理论界一般认为，英国学者欧利文•谢尔顿（OliverSheldon）在1924年最早提出了“企业社会责任”的概念。
现今普遍认同的企业社会责任，是指企业在各种活动中，对所有利益相关者承担相应的责任，以求不仅在经济方面，更在社会、环境等领域获取可持续发展的能力，具体包括保障劳动者权利、保障产品服务质量、保护环境、为社会做出贡献等方面的内容。
此外，还有一些人得出了不同的见解。
例如：
哈罗德•孔茨与海因茨•韦里克在其著名的教科书《管理学》中给企业社会责任下的定义为：
“企业的社会责任就是认真地考虑公司的一举一动对社会的影响”，他们指出，“社会反应是一个较新的概念，但非常类似于社会责任。
简单地说，它指‘一家公司以对公司与社会彼此有利的方式，把公司经营活动及政策方针同社会环境联系起来的能力',,社会责任与社会反应之间的主要差别是后者包含着事业单位的反应措施和‘怎样做出反应”。
K.P.安德鲁斯曾在其论文中给企业社会责任下了定义：
“社会责任部分地意味着自愿约束自己不去谋求最高利润”，“就更为积极的意义说，社会责任意味着对社会为经济行动所付出的代价以及把公司的力量集中在某些目标的机会的敏感性。
这些目标是可能达到的，但有时从经济上看不出那么吸引人，不过却更为合乎社会的需要。
美国经济伦理学家乔治•恩德勒（GeorgesEnderle把企业社会责任分为三个方面，即经济责任、社会责任和环境责任，“社会责任是指企业自主性的行为对其利益相关者、社会及环境造成或可能造成不利的影响时，应持有的公正倾向和自省纠偏意识，从而要求企业承担改变这些消极影响的成本”。
（二）国内对CSR概念的界定我国学者关于企业社会责任内涵的解读主要源于以下两个方面：
一方面，将传统企业目标的范围加以拓展延伸，从只追求公司股东财富最大化，拓展到促进其相关利益群体乃至整个社会的利益最大化，具有代表性的文献主要有：
卢代富（2001）把企业社会责任定义为企业在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会公益的义务；屈晓华（2003）认为企业社会责任是指企业通过企业制度和企业行为所体现的对员工、商务伙伴、客户（消费者）、社区、国家履行的各种积极义务和责任，是企业对市场和相关利益群体的一种良性反应，也是企业经营目标的综合指标。
另一方面，把企业看成是“社会公民”，有研究提出了“企业公民”的概念。
从这个角度定义的企业社会责任，主要是指包括企业的经济责任、法律责任和道德责任在内的一种综合责任，具有代表性的文献主要有：
台湾学者陈光荣（1996）在《企业社会责任与伦理》一文中把社会责任分为八类：
分别为在制造产品上的责任；在营销活动中的责任；员工的教育训练的责任；环境保护的责任；良好的员工关系与福利；提供平等雇佣的机会；员工的安全与健康；慈善活动。
周祖城（2005）认为：
“企业社会责任是指企业应该承担的，以利益相关为对象，包含经济责任、法律责任和道德责任在内的一种综合责任”。
陈志昂、陆伟（2003）从企业社会责任供需的角度出发，提出了企业社会责任的三角模型，将企业社会责任划分为法规层、标准层以及战略和道义层三个层次。
陈迅、韩亚琴（2005）依据社会责任与企业关系的紧密程度，把企业社会责任分为三个层次：
基本企业社会责任、中级企业社会责任、及高级企业社会责任。
姜启军、顾庆良（2008）也持有类似观点。
对于企业社会责任的概念众说纷纭，还有一些学者也提出了相近的观点。
王明洋（1989）在其《试论企业社会责任》一文中指出：
“企业社会责任是指企业为所处社会的全面和长远利益而必须关心、全力履行的义务。
表现为企业对社会的适应和发展的参与。
”并强调，“在我国，企业社会责任是包含在企业责任之中的直接联系、作用于社会存在及发展的那一部分企业行为，是企业社会责任的重要组成部分。
企业社会责任属于法律范畴，企业若有能力而不认真地履行社会责任，就应强迫履行。
”
另外，中国人民大学工商经济管理系的李占祥教授（1993）认为：
“企业的社会责任是指企业对社会履行的职责、应做的奉献和应尽的义务。
也就是说，什么是企业的社会责任，要由社会对企业的要求来回答。
”李教授的定义是从企业的社会角色担当视角分析企业社会责任而得出的，认为社会对企业的期望得到了企业的响应，促成了企业社会责任行为产生内容。
同时认为，“企业必须为社会服务和健康发展承担责任”，包括经济责任与非经济责任、法律上的责任与道义上的责任。
天津地下铁道集团有限公司，经济师，MPA，主要从事企业法务和经济管理工作的任小霞提出“企业社会责任就是企业在为股东谋求利润的同时，必须遵守的基本道德、劳动和环境标准，遵守在生产领域的国际公约和当地法律法规，并确保公司的整个价值链的经营行为都符合这些基本准则。
”
三、CSR的测评体系
国外对企业社会责任评价进入快速发展阶段，出现了诸多影响广泛的社会
责任指数，如美国KLD指数、道琼斯可持续发展指数（DJSI）、伦敦证交所富时可持续性投资指数（FTSE4G00d）、GRI指数、KMPGGSRReporting指数、约翰内斯堡股票交易所责任投资指数、UNGlobalCompact指数、WBCSD指数、英国企业商会（BITC）企业责任指数、ISO14001指数等。
这些测评体系在评价企业社会责任实践，促进企业积极履行社会责任方面发挥着非常重要的作用。
在这些测评体系中，社会道德责任标准SA8000、KLD指数、道琼斯可持续发展指数
（DJSI）、全球报告倡议组织（GRI）等更是常被用来作为测评企业社会责任表现的
标杆参考，对社会责任的健康发展发挥着重要的作用。
SA8000标准
SA8000标准即社会道德责任标准（SocialAccountability5000），是世界上第一个社会道德责任标准，并且已成为组织道德行为的第三方认证准则。
SA8000标准的要素引自国际劳工组织（ILO）关于禁止强迫劳动、结社自由的有关公约及其它相关准则、人类权益的全球声明和联合国关于儿童权益的公约。
SAS000标
准的宗旨是“赋予市场经济以人道主义”，从而保护人类基本权益。
SASOOO标准从九个方面来定义社会责任要求，包括：
①童工；②强迫性劳工；③健康与安全；④组织工会自由与集体谈判的权利；⑤歧视；⑥惩戒性措施；⑦工作时间；并且已成为组织道德行为的第三方认证准则。
SASOOO标准从九个方面来定义社会责任要求，包⑧工资；⑨管理体系。
SASOOO标准的主要内容如下：
（1）企业禁止使用或者支持使用童工。
（2）企业不得使用或支持使用强迫性劳动，也不允许员工在受雇起始时要求交纳“押金”或寄存身份证件。
（3）企业在任何
情况下都不能经常要求员工一周工作超过48小时，每周加班时间不超过12小时，应保证加班能获得额外津贴。
（4）企业支付给员工的工资不应低于法律或行业的最低标准，必须足以满足员工基本需求，对工资的扣除不能是惩罚性的。
（5）为所有员工提供安全卫生的生活环境，包括干净的浴室、洁净安全的宿舍、卫生的食品存储设备等。
SA8000有效地保护了员工的权益，让员工享有组织工会、集体谈判的自由，并保证了员工的工作条件，从而提高了员工士气。
同时，它也提高了企业的声誉，使其能更好地招募员工。
然而，目前SA80OO只涉及人身权益以及与健康、
安全、机会平等核心要素有关的初始审核
KLD指数
KLD指数是由美国波土顿的KLD研究分析公司（KLDResearch&Analytics）设计的一种评价公司对利益相关者承担责任与否的评级标准。
KLD公司采用八个与企业社会责任绩效相关的变量评价企业对其利益相关者的责任。
这八个变量分别是产品安全、社区关系、环境保护、妇女及少数民族问题、员工关系、核能、军事消减和南非问题等，分别代表了企业对员工、顾客、环境、社区和整个社会的责任。
KLD在所选范围内评估每个公司的环境，社会和治理的绩效，并使用一个共同的全球评价和分析系统；然后根据企业绩效评价结果，分行业排名。
为了让行业排名更可比，KLD定义关键绩效指标（环境、社会、治理）和相应的权重。
因此，KLD公司称该指数是“最完整的全球权益指标”。
道琼斯可持续发展指数
1999年，道琼斯公司和位于瑞士苏黎世的可持续资产管理公司（SustainableAssetManagement，SAM）联合推出了道琼斯可持续发展指数（TheDowJones
SustainabilityIndexes,DJSI）。
该指数主要是从经济、社会及环境三个方面，以投资角度评价企业可持续发展的能力。
企业可持续发展标准根据经济、环境、社会的驱动力来定义。
因此,衡量公司可持续发展的方法是应用标准对所选公司经济,环境,社会因素产生的机会和风险进行评估。
这些标准包括适用于所有行业的标准和只适用于某个特定行业的标准。
特定的行业标准根据不同行业有所不同,而一般行业标准对各个行业是一样的。
所有的标准都是来源于被广泛接受的准则,最好的惯例和审计流程以及行业的专家和咨询家的意见。
接着标准被融入到公司可持续发展评估中，然后根据标准给出可持续发展得分。
道琼斯可持续指数承认不同行业所履行的社会责任也不同，因此在其评估体系中也加入行业因素，权重也因行业而定。
经济、环境、社会三个维度的重要性与影响程度也不相同。
其中，经济维度所占的权重最高，其次是社会，最后为环境。
GRI标准体系
1997年，“对环境负责的经济体联盟”（CERS）和联合国环境规划署（UNEP）共同发起成立了“全球报告倡议组织”（GRI）。
GRI报告旨在提供一套普遍为人们所接受的框架，作为汇报一个机构的经济、环境、社会绩效之用。
所有企业，不论规模、行业与地点，都可以使用。
GRI报告框架分为一般性适用的内容及个别行业适用的内容，世界各地很多利益相关者均认为这框架可以普遍适用于机构汇报可持续发展的绩效。
现行的GRI版本是2011年3月23日发布的G3.1指引。
G3.1提出的企业责任指标体系较为普遍，能够适用于大部分机构。
G3.1指南对个别行业还提供行业补充指引，并载有特定行业的绩效指标。
G3.1体系也是目前对我国企业社会责任报告影响最大的国际通用指南之一。
RDAP量表
1995年，Clarkson建立了RDAP模式，在RDAP模式中，企业社会绩效评价有四种类型，其中“预见型”企业的社会绩效表现最好，“适应型”企业的社会绩效表现次之，“防御型”企业的社会绩效表现较差，“对抗型”企业的社会绩效表现最差。
然而这个模型也存在着一定的缺陷：
对于判断类型所依赖的数据，其获得的难度较大，准确度较低。
四、中西方对CSR维度的研究
（一）西方文献中的CSR维度
我们将文献回顾局限于西方文献，是因为我们希望比较西方的CSR和中国的CSR，进一步将文献回顾限定为已在西方文献中应用过、验证过的CSR维度。
也就是说，我们排除了那些仅在概念层面上讨论而未经实证测量的维度。
在西方文献中提及了8个CSR维度：
经济责任、法律责任、环境保护、顾客至上、股东利益、员工发展、平等和社会捐赠/慈善事业。
表1列举了西方文献归纳出来的CSR维度及来源。
表1西方文献归纳出的CSR维度
维度
内容
来源
经济责
任
创造财富和利润
为社会提供有价值的产
品和服务
经济增长与效率
确保企业可持续发展
Bowen,1953;Carroll,1979;Gallo,1980;
Eells&Walton,1961;McGuire&Backman,1963Sethi,1975.类似的维度还包括“传统经济角色”（Davis,1979），企业应该承担的经济责任几乎得到所有学者的认同。
法律责
任
遵纪守法、依法经营
在法律允许的范围内经
营
Carroll,1979;Gallo,1980;Davis,1979;McGuire,
1963;Isabelle&David,2002等。
环境保
护
不以环境的恶化和生态
破坏为代价
对环境和生态问题承担
治理的责任
环境保护与安全
Carroll,1979;Gallo,1980;Davis,
1979;lsabelle&David,2002等。
顾客至
上
产品/服务的质量
产品使用过程中得消费
者安全
不提供虚假广告，信息
公开
Carroll,1979;Gallo,1980;Armandi,1981;
Davis,1979;Isabelle&David,2002等。
股东利
、人
益
为股东创造利润
信息透明、防治交易腐
败
保护中小股东利益
完善公司治理结构
Friedman,1962;Eells&Walton,1961;McGuire
&Backman,1963;Sethi,1975;Carroll,1979;
Davis,1980;其他的维度还包括“信息公
开”、“创造利润承诺”（Isabelle&David,
2002）,股东利益这一维度基本上得到所有学者认同。
员工发
展
员工健康与工作安全
员工技能开发与培训
身心健康与工作满意、
意义感
发展和晋升机会平等
保障体系以及稳定经济
收入
Gallo,1980;其他类似的维度还有“职业健
康”（Carroll,1979）;“机会平等”、“安全”
（Isabelle&David,2002）等。
平等
种族平等（种族歧视）
性别平等（性别歧视）弱势群体机会平等
地区发展机会平等（垄断）
DennisR.Beresford,1974;Carroll,1979;
JamesE.Grunig,1979;Isabelle&David,
2002.
Carroll,1979等;其他相似的维度包括“支
持文化与艺术事业”“支持和发展教育”
（Isabelle&David,2002）。
（二）中国企业社会责任维度研究
与西方的CSR维度相比，中国的CSR有相同的维度，也有独特的维度。
共同维度的概念范围与西方的维度具有很大的相似点，而独特的维度与现有西方文献的维度存在很大差异。
表2是关于中西方CSR维度的对比：
6个共有的维度和3个独特的维度。
带*标识的是中国CSR独特维度，为了更清晰地表明中国CSR主类别下的子类别，我们标出了类别的项目数。
表2中西方CSI维度对比
共有维度
西方的CSR维度
经济责任
中国CSR维度
经济责任
创造财富和利润
为社会提供有价值的产品
提高经济效益、创造财富
有效率的提供合格产品
和服务
和服务
经济增长与效率
*促进国家和地方经济发
确保企业可持续发展
展
企业可持续发展
法律责任
*强调技术与创新
在法律允许的范围内经营
法律责任
遵守国家各项法律法规/
环境保护
合法经营
不应以环境的恶化和生态
*纳税
破坏为代价
环境保护
对环境和生态问题承担治
加强环保，减少污染
理的责任
加强环境污染治理
环境保护
*节约资源，提高资源利
顾客
用率
产品、服务的质量
客户导向
产品使用过程中的消费者
产品质量和安全
安全
*质量是企业之本
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