最新企业所得税增值税率表.docx

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最新企业所得税增值税率表

1、企业所得税适用税率表

序号

税种

税目

税率

企业所得

1

企业所得税税率

25%

税

企业所得

符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按

5

2

20%

税

0%）

企业所得

3

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

税

企业所得

4

技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）

15%

税

企业所得

5

线宽小于

0.25微米的集成电路生产企业

15%

税

企业所得

6

投资额超过

80亿元的集成电路生产企业

15%

税

企业所得

7

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

税

企业所得

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产

8

15%

税

业企业

企业所得

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企

9

10%

税

业

企业所得

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者

10

10%

税

虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场

所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所

得缴纳企业所得税

2、增值税适用税率表

序号

税种

税目

税率

1

增值税

陆路运输服务

10%

2

增值税

水路运输服务

10%

3

增值税

航空运输服务

10%

4

增值税

管道运输服务

10%

5

增值税

邮政普遍服务

10%

6

增值税

邮政特殊服务

10%

7

增值税

其他邮政服务

10%

8

增值税

基础电信服务

10%

9

增值税

增值电信服务

6%

10

增值税

工程服务

10%

11

增值税

安装服务

10%

12

增值税

修缮服务

10%

13

增值税

装饰服务

10%

14

增值税

其他建筑服务

10%

15

增值税

贷款服务

6%

16

增值税

直接收费金融服务

6%

17

增值税

保险服务

6%

18

增值税

金融商品转让

6%

19

增值税

研发和技术服务

6%

20

增值税

信息技术服务

6%

21

增值税

文化创意服务

6%

22

增值税

物流辅助服务

6%

23

增值税

有形动产租赁服务

16%

24

增值税

不动产租赁服务

10%

25

增值税

鉴证咨询服务

6%

26

增值税

广播影视服务

6%

27

增值税

商务辅助服务

6%

28

增值税

其他现代服务

6%

29

增值税

文化体育服务

6%

30

增值税

教育医疗服务

6%

31

增值税

旅游娱乐服务

6%

32

增值税

餐饮住宿服务

6%

33

增值税

居民日常服务

6%

34

增值税

其他生活服务

6%

35

增值税

销售无形资产

6%

36

增值税

转让土地使用权

10%

37

增值税

销售不动产

10%

38

增值税

在境内载运旅客或者货物出境

0%

39

增值税

在境外载运旅客或者货物入境

0%

40

增值税

在境外载运旅客或者货物

0%

41

增值税

航天运输服务

0%

42

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

0%

向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源

43

增值税

0%

管理服务

44

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

0%

向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视

45

增值税

0%

节目（作品）的制作和发行服务

46

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

0%

向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计

47

增值税

0%

及测试服务

向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统

48

增值税

0%

服务

向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程

49

增值税

0%

管理服务

向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务

50

增值税

0%

外包业务

51

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

0%

52

增值税

财政部和国家税务总局规定的其他服务

0%

53

增值税

销售或者进口货物

16%

54

增值税

粮食、食用植物油

10%

55

增值税

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化

10%

气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

56

增值税

图书、报纸、杂志

10%

57

增值税

饲料、化肥、农药、农机、农膜

10%

58

增值税

农产品

10%

59

增值税

音像制品

10%

60

增值税

电子出版物

10%

61

增值税

二甲醚

10%

62

增值税

国务院规定的其他货物

10%

63

增值税

加工、修理修配劳务

16%

64

增值税

出口货物

0%

3、增值税适用征收率表

序号

税种

税目

征收率

1

增值税

陆路运输服务

3%

2

增值税

水路运输服务

3%

3

增值税

航空运输服务

3%

4

增值税

管道运输服务

3%

5

增值税

邮政普遍服务

3%

6

增值税

邮政特殊服务

3%

7

增值税

其他邮政服务

3%

8

增值税

基础电信服务

3%

9

增值税

增值电信服务

3%

10

增值税

工程服务

3%

11

增值税

安装服务

3%

12

增值税

修缮服务

3%

13

增值税

装饰服务

3%

14

增值税

其他建筑服务

3%

15

增值税

贷款服务

3%

16

增值税

直接收费金融服务

3%

17

增值税

保险服务

3%

18

增值税

金融商品转让

3%

19

增值税

研发和技术服务

3%

20

增值税

信息技术服务

3%

21

增值税

文化创意服务

3%

22

增值税

物流辅助服务

3%

23

增值税

有形动产租赁服务

3%

24

增值税

不动产租赁服务

5%

25

增值税

鉴证咨询服务

3%

26

增值税

广播影视服务

3%

27

增值税

商务辅助服务

3%

28

增值税

其他现代服务

3%

29

增值税

文化体育服务

3%

30

增值税

教育医疗服务

3%

31

增值税

旅游娱乐服务

3%

32

增值税

餐饮住宿服务

3%

33

增值税

居民日常服务

3%

34

增值税

其他生活服务

3%

35

增值税

销售无形资产

3%

36

增值税

转让土地使用权

5%

37

增值税

销售不动产

5%

38

增值税

销售或者进口货物

3%

39

增值税

粮食、食用植物油

3%

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、

40

增值税

3%

天然气、沼气、居民用煤炭制品

41

增值税

图书、报纸、杂志

3%

42

增值税

饲料、化肥、农药、农机、农膜

3%

43

增值税

农产品

3%

44

增值税

音像制品

3%

45

增值税

电子出版物

3%

46

增值税

二甲醚

3%

47

增值税

国务院规定的其他货物

3%

48

增值税

加工、修理修配劳务

3%

一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办

49

增值税

3%

法的

50

增值税

小规模纳税人转让其取得的不动产

5%

51

增值税

个人转让其购买的住房

5%

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发

52增值税5%

的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开

53增值税5%

发的房地产项目

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的

54增值税5%

不动产，选择适用简易计税方法的

单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租

55增值税5%

住房减按1.5%计算应纳税额）

其他个人出租不动产（出租住房减按

1.5%计算

56

增值税

5%

应纳税额）

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的

57增值税5%

不动产，选择适用简易计税方法计税的

车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务

58增值税5%

（包括过路费、过桥费、过闸费等）

4、增值税适用扣除率表

序号税目增值税扣除率

10%的扣除率计算进

1购进农产品（除以下第二项外）

项税额

购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农12%的扣除率计算进

2

产品项税额

5、消费税适用税率表

序号

税种

生产环节

税目

:

甲类卷烟（调拨价

70元（不含增值税）

/

税率

56%加0.003

元/

1消费税

条以上（含

70

元））

支

生产环节:

乙类卷烟（调拨价

70

元（不含增值税）/

36%

加0.003

元/

2

消费税

条以下）

支

商业批发环节

:

甲类卷烟（调拨价

70元（不含增值

11%

加0.005

元/

3

消费税

税）/条以上（含

70

元））

支

4

消费税

雪茄

36%

5

消费税

烟丝

30%

20%

加0.5元/50

6

消费税

白酒

0克（毫升）

7

消费税

黄酒

240

元/吨

8

消费税

甲类啤酒

250

元/吨

9

消费税

乙类啤酒

220

元/吨

10

消费税

其他酒

10%

11

消费税

高档化妆品

15%

12

消费税

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

5%

13

消费税

其他贵重首饰和珠宝玉石

10%

14

消费税

鞭炮、焰火

15%

15

消费税

汽油

1.52

元/升

16

消费税

柴油

1.20

元/升

17

消费税

航空煤油

1.20

元/升

18

消费税

石脑油

1.52

元/升

19

消费税

溶剂油

1.52

元/升

20

消费税

润滑油

1.52

元/升

21

消费税

燃料油

1.20

元/升

22

消费税

气缸容量

250毫升（含

250

毫升）以下的摩托车

3%

23

消费税

气缸容量250毫升以上的摩托车

10%

24

消费税

气缸容量在

1.0升（含

1.0

升）以下的乘用车

1%

气缸容量在

1.0

升以上至

1.5

升（含1.5

升）的乘用

25

消费税

3%

车

气缸容量在

1.5

升以上至

2.0

升（含2.0

升）的乘用

26

消费税

5%

车

气缸容量在

2.0

升以上至

2.5

升（含2.5

升）的乘用

27

消费税

9%

车

气缸容量在

2.5

升以上至

3.0

升（含3.0

升）的乘用

28

消费税

12%

车

气缸容量在

3.0

升以上至

4.0

升（含4.0

升）的乘用

29

消费税

25%

车

30

消费税

气缸容量在4.0

升以上的乘用车

40%

31

消费税

中轻型商用客车

5%

32

消费税

高尔夫球及球具

10%

33

消费税

高档手表

20%

34

消费税

游艇

10%

35消费税木制一次性筷子5%

36

消费税

实木地板

5%

37

消费税

电池

4%

38消费税涂料4%

商业批发环节

:

乙类卷烟（调拨价

70元（不含增值

11%加0.005

元/

39

消费税

税）/条以下）

支