等级考试上海市中级经济法复习题562.docx
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等级考试上海市中级经济法复习题562
等级考试上海市中级经济法复习题
单选题
1、（三）A注册会计师负责审计上市公司甲公司20×8年度财务报表。
在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是（）。
A．财务报表要素
B．财务报表使用者特别关注的项目
C．财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D．甲公司所处行业和经营环境
简答题
2、L注册会计师在实施XYZ公司200×年度财务报表的实际业务时，根据对重大错报风险的评估结果，确定存货项目为XYZ公司的重点审计领域。
在此基础上，根据XYZ公司管理层对财务报表的认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的审计程序以保证审计目标的实现。
要求：
假定L注册会计师已选定下表中的具体审计目标，请代为确定与各具体审计目标最相关的财务报表认定和最恰当的审计程序。
根据附表1中列示的财务报表认定及审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入答案附表2中。
对每项财务报表认定和审计程序，可以选一次、多次或不选。
财务报表认定
（1）完整性
（2）存在
（3）分类和可理性
（4）权利和义务
（5）计价和分摊（6）检查现行销售价目表
（7）审阅财务报表
（8）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括盘点表内
（9）选择一定量存货会计记录，检查支持记录的购货合同、发票
（10）监盘存货时，从盘点表中选择一定数量的存货，确定是否在库
（11）测试直接人工费用的合理性
财务报表认定具体审计目标审计程序
单选题
3、商业银行的业务范围主要包括负债业务、资产业务和（）
A．中间业务
B．保险业务
C．贷款业务
D．评估业务
单选题
4、银行向中央银行申请贴现的贴现率提高，则（）。
A．银行要留的准备金会减少
B．银行要留的准备金会增加
C．银行要留的准备金仍不变
D．以上几种情况都有可能
多选题
5、证券公司的业务范围包括（）。
A．证券经纪、证券投资咨询
B．与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问
C．证券承销与保荐、证券自营
D．证券资产管理及其他证券业务
单选题
6、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
7、属于会计核算的内容有（）。
A．款项和有价证券的收付
B．财物的收发、增减和使用
C．债权、债务的发生和结算
D．收入、支出、费用、成本的计算
多选题
8、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（）。
A．上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B．上市公司应当设立独立董事
C．上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督
D．上市公司董事与董事会决议事项所涉及的企业有关联的，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
单选题
9、甲注册会计师负责对X公司2011年度财务报表进行审计。
在复核审计工作底稿时，甲注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
注册会计师甲发现了重大不一致，如果需要修改X公司已审计2010年财务报表而X公司管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则阳相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表（）。
A．否定意见
B．保留意见
C．无保留意见
D．非无保留意见
单选题
10、下列有关证券交易所席位的说法，正确的是（）。
A．有形席位的报盘速度较高
B．我国目前只有有形席位
C．无形席位报盘方式降低了申报的差错
D．无形席位报盘方式增加了投资者与证券公司的纠纷
单选题
11、交易所和银行间市场中主要的债券回购品种是（）。
A．国债
B．企业债
C．融资券
D．特种金融债券
单选题
12、我国证券交易所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易前（）分钟所有交易的成交量加权平均价（含最后一笔交易）。
A．5
B．3
C．2
D．1
单选题
13、李某在证券交易所开立账户，委托该证券公司代为买卖证券。
一日上午，李某以书面方式委托证券公司买人某股票。
证券公司的工作人员刘某执行了李某的委托指令，但是在操作中因为刘某违反交易规则进行操作，给李某造成了1万元的损失。
那么对此损失：
A．应该由证券公司承担全部责任
B．应当由刘某承担全部责任
C．应当由证券公司和刘某承担连带责任
D．应当由李某、刘某、证券公司共同承担责任
单选题
14、基金份额上市交易后，下列情形不属于证券交易所终止其上市交易的是（）。
A．基金合同期限届满
B．基金合同约定的终止上市交易情形出现
C．基金份额持有人大会决定提前终止上市交易
D．基金净值低于初始申购价格
单选题
15、甲、乙、丙共同投资成立一企业，甲、乙对该企业债务承担无限连带责任，丙以其认缴的出资额为限对该企业债务承担责任。
该企业属于（）。
A．普通合伙企业
B．有限责任公司
C．有限合伙企业
D．特殊的普通合伙企业
多选题
16、收入总额中的（）收入为不征税收入。
A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．国务院规定的其他不征税收入
D．特许权使用费收入
E．接受捐赠收入
多选题
17、下列哪些公司可以不设股东会？
（）
A．某国有独资公司
B．2名股东、规模较小的某有限责任公司
C．某一人公司
D．注册资本额为3万元的某有限责任公司
多选题
18、下列关于买断式回购初始结算的待交收处理的说法，正确的有（）。
A．T日日终中国结算上海分公司完成T-1日所有证券交易。
有效认购的资金交收后，进行T+0预交收
B．国债买断式回购初始结算交收日（T+1日）日终，中国结算上海分公司按照现行业务规则在结算参与人现有结算备付金账户中完成资金交收
C．T+2日交收截止时点前，违约结算参与人补足违约金额的，中国结算上海分公司将待处分证券从专用清偿证券账户划拨至其证券交收账户，并代为划拨至相应的证券账户
D．T+2日交收截止时点前，违约结算参与人仍未补足违约金额的，从T+3日起，中国结算上海分公司有权变卖待处分证券，以变卖所得弥补违约金额
多选题
19、在我国上海证券交易所和深圳证券交易所，证券公司要成为其会员应具备的条件是（）。
A．一定规模的资本金或营运资金
B．具有良好的信誉和经营业绩
C．按规定缴纳各项会员经费
D．经中国证监会依法批准设立并具有法人地位
多选题
20、证券交易所对基金投资行为的监管包括（）。
A．对基金募集和设立的合法、合规性进行审核
B．对开放式基金巨额赎回进行监管
C．对证券投资基金在证券市场的投资行为进行监控和管理
D．对投资者买卖基金的交易行为的合法、合规性进行监管
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1-答案：
C
解析：
我们在确定重要性时，需要站在所有预期使用者的角度来考虑，不能站在个别使用者特殊的角度去考虑。
2-答案：
[解析]按要求，解答本题时，应当从审计目标出发，选择相应的认定和程序。
其中，目标与认定的对应关系较为简单，而目标与程序的对应关系需要较多的分析。
3-答案：
A
[解析]商业银行是以经营存款和对工商业发放贷款为主要业务，并以盈利为主要经营目标的金融企业。
商业银行作为信用中介机构，主要是用别人的钱来放款，即以增加负债来增加资产的。
其业务范围包括负债业务、资产业务、中间业务三类。
4-答案：
D
[解析]银行向中央银行申请贴现的贴现率提高，则商业银行可用于放款的资金减少，跟银行要留的准备金没有关系。
法定存款准备金率与银行要留的准备金有直接联系。
5-答案：
A,B,C,D
根据《证券法》的规定，我国证券公司的业务范围包括：
证券经纪，证券投资咨询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问，证券承销与保茬，证券自营，证券资产管理及其他证券业务。
6-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
7-答案：
A,B,C,D
[解析]会计法律制度规定了会计核算的内容有：
①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权债务的发生和结算；④资本的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财物成果的计算和处理；⑦其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
8-答案：
B,D
[解析]本题考核上市公司组织机构的特别规定。
根据规定，上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，因此选项A是错误的；上市公司应当设立董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜，因此选项C是错误的。
9-答案：
A
财务报表已存在重大错报以致不能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量了，应此应出具否定意见的审计报告。
10-答案：
C
[解析]交易席位是证券公司在证券交易所进行交易的资格。
根据席位的报盘方式不同，可分为有形席位和无形席位。
无形席位报盘方式缩短了申报时间与成交回报时间，而且减去了场内交易员人工报盘的环节，从而降低了申报的差错，减少了投资者与证券公司的纠纷。
11-答案：
A
[解析]目前，沪、深证券交易所的证券回购券种主要是国债和企业债。
全国银行间同业拆借中心的证券回购券种主要是国债、融资券和特种金融债券。
可见，两个交易市场中主要的债券回购品种是国债。
12-答案：
D
[解析]上海证券交易所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价（含最后一笔交易）。
当日无成交的，以前收盘价为当日收盘价。
13-答案：
A
[测试点]证券交易中的责任承担。
[解析]《证券法》第146条规定：
证券公司的从业人员在证券交易活动中，执行所属的证券公司的指令或者利用职务违反交易规则的，由所属的证券公司承担全部责任。
本题中刘某违反交易规则给李某造成的损失，应当由其所在的证券公司承担全部责任。
故选项A正确。
14-答案：
D
[解析]基金净值由投资水平和市场条件决定，低于初始申购价格一般属正常情况，不属于上面所列证券交易所终止其上市交易的情形，故D选项符合题目要求。
15-答案：
C
[解析]有限责任公司，又称有限公司，是指由法律规定的一定人数的股东所组成，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。
题目所述情况不符合该定义，故可排除B项。
由题目中的“甲、乙对该企业债务承担无限连带责任”可知该企业为合伙企业。
有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
题目中既有对企业债务承担无限连带责任的合伙人，又有以其认缴的出资额为限对企业债务承担责任的合伙人，和有限合伙企业定义相符，即该企业为有限合伙企业。
故本题正确答案为C。
16-答案：
A,B,C
[解析]掌握
17-答案：
A,C
[解析]《公司法》第62条、第67条的规定，一人公司和国有独资公司不设股东会，这两类公司不设股东会的原因是股东只有一人，所以不需设股东会，其他有限责任公司的股东都在2人以上，都须设股东会（但可以不设董事会或监事会，要注意有限责任公司组织机构设置方面的不同规定），所以只有AC选项正确。
18-答案：
A,B,C,D
四项都正确。
故选ABCD。
19-答案：
A,B,C,D
[解析]证券公司要成为证券交易所会员，上海证券交易所和深圳证券交易所对此的规定基本相同，主要有：
①经中国证监会依法批准设立并具有法人地位的证券公司；②具有良好的信誉、经营业绩和一定规模的资本金或营运资金；③组织机构和业务人员符合中国证监会和证券交易所规定的条件；④承认证券交易所章程和业务规则，按规定缴纳各项会员经费；⑤证券交易所要求的其他条件。
20-答案：
C,D
暂无解析
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