初级经济法模拟试题.docx

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初级经济法模拟试题

2021年《经济法基础》模拟试题二

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分。

）

1.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。

该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款

D.买卖合同

【答案】A

2.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A.韩某与杨某的确认收养关系纠纷

B.潘某与李某的监护权纠纷C.孙某与郑某的离婚纠纷

D.张某与王某的网络购物合同纠纷

【答案】D

【解析】选项ABC：

均属于人身关系纠纷，不适用《仲裁法》。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，信用卡持卡人使用预借现金额度内资金不得办理的是（）。

A.划转到本人银行结算账户B.在银行柜面提取现金

C.在银行ATM机上提取现金D.划转到其他信用卡

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

属于预借现金—现金转账；

（2）选项BC：

属于预借现金

—现金提取；（3）选项D：

发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或支付账户。

3.下列首次申请开立单位银行结算账户的存款人中，不应开立基本存款账户的是（）。

A.丙学校

B.甲电影公司临时摄制组

C.丁居民委员会

D.乙公司

【答案】B

【解析】选项B：

可以申请开立“临时存款账户”。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不得通过预算单位零余额账户办理的是（

）。

A.划拔本单位工会经费

B.向所属下级单位账户划拨资金C.转账

D.提取现金

【答案】B

【解析】

（1）选项CD：

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；（2

）选项AB：

预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，不计入销售额计算销项税额的是（）。

A.代办保险收取的保险费B.包装费

C.违约金

D.手续费

【答案】A

【解析】销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。

7.甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取奖励费10.6万元。

已知，增值税税率为6％。

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[636＋10.6÷（1＋6％）]×6％＝38.76（万元）B.636÷（1＋6％）×6％＝36（万元）

C.636×6％＝38.16（万元）

D.（636＋10.6）÷（1＋6％）×6％＝36.6（万元）

【答案】D

【解析】

（1）提供设计服务收取的奖励费属于价外费用，应当依法计税，选项BC错误；

（2）“636万元”题目明确交代为含税价，价外费用亦为含税价，均应作价税分离，选项A错误，选项D正确。

8.甲外贸公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格

100万元，已缴纳关税10万元。

已知，增值税税率为13％，消费税税率为20％。

根据增值税法律制度的规定，计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（100＋10）÷（1－20％）×13％＝17.875（万元）B.100÷（1－20％）×13％＝16.25（万元）

C.100×13％＝13（万元）

D.（100＋10）×13％＝14.3（万元）

【答案】A

【解析】进口从价计征的应税消费品增值税应纳税额＝（关税完税价格＋关税税额）÷（1－消费税税率）×增值税税率。

9.2020年12月，甲酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。

已知，消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5％。

根据消费税法律制度的规定，计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。

A.[30000×（1＋5％）＋2×2000×0.5]÷（1－20％）＝41875（元）B.30000×（1＋5％）＋2×2000×0.5＝33500（元）

C.[30000×（1＋5％）＋2×2000×0.5]×（1－20％）＝26800（元）

D.（30000＋2×2000×0.5）×（1＋5％）÷（1－20％）＝42000

（元）

【答案】A

【解析】白酒采用复合计征方式计缴消费税，组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）＋自产自用数量×消费税定额税率]÷（1－消费税比例税率）。

10.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸馏酒生产配制酒

B.外购已税溶剂油为原料生产成品油

C.外购已税烟丝生产卷烟

D.外购已税电池生产应税摩托车

【答案】C

【解析】

（1）选项AD：

允许进行已纳消费税扣除操作的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料；

（2）选项B：

外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税。

11.2020年5月，张某购买福利彩票一次中奖收入100000元，购买彩票支出1000元。

已知，偶然所得个人所得税税率为20％。

根据个人所得税法律制度的规定，计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100000×20％＝20000（元）

B.（100000－1000）×20％＝19800（元）

C.（100000－1000）×（1－20％）×20％＝15840（元）D.100000×（1－20％）×20％＝16000（元）

【答案】A

【解析】“偶然所得”应以每次收入额全额计税，没有任何扣除，另有规定除外。

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.作家李某取得的剧本使用费

B.演员孙某从其所属单位领取的工资

C.律师赵某出租房屋取得的租金

D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

属于“特许权使用费所得”；

（2）选项B：

属于“工资、薪金所得”；（3）选项C：

属于“财产租赁所得”。

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。

A.吴某取得所在单位发放的年终奖

B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金

C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金

D.郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

【答案】B

【解析】

（1）选项AC：

属于“工资、薪金所得”，应依法计税；

（2）选项BD：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是（）。

A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国

D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国

【答案】C

【解析】题干明确交代选项ABCD均在中国境内无住所，因此，思考的焦点在于是否“在2019纳税年度内”在中国境内居住累计“满183天”。

14.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。

A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园的

B.占用林地修建木材集材道的

C.占用养殖水面建设城市公园的

D.占用耕地建设经济技术开发区的

【答案】B

【解析】选项B：

占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。

16.2020年10月，甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价款500万元。

该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元。

已知，契税税率为4％。

根据契税法律制度的规定，计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.300×4％＝12（万元）

B.500×4％＝20（万元）

C.[500－（300－75）]×4％＝11（万元）D.（300－75）×4％＝9（万元）

【答案】B

【解析】房屋买卖，以不含增值税的成交价格（500万元）为计税依据。

17.2020年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。

已知，烟叶税税率为20％。

根据烟叶税法律制度的规定，计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.800000×20％＝160000（元）

B.（800000＋80000）×20％＝176000（元）

C.（800000＋80000）×（1＋20％）＝1056000（元）D.（800000－80000）×20％＝144000（元）

【答案】B

【解析】烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。

18.2020年7月，甲公司产生炉渣400吨，其中80吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。

已知，炉渣环境保护税税率为25元/吨。

根据环境保护税法律制度的规定，计算甲公司当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（400－80－100）×25＝5500（元）B.400×25＝10000（元）

C.（400－100）×25＝7500（元）D.（400－80）×25＝8000（元）

【答案】A

【解析】

（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护

税。

因此，甲公司在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的80吨炉渣，不缴纳环境保护税；

（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。

因此，甲公司综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。

19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是（）。

A.只能向复议机关申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼

B.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼

C.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

D.可以向复议机关申请行政复议，但对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼

【答案】B

【解析】对“征税行为”不服，应当先议后诉。

20.甲公司与刘某订立了1年期限劳动合同，刘某上班2个月后，不能胜任工作，经甲公司培训后仍不能胜任，甲公司欲解除与刘某的劳动合同，此时刘某已怀孕。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司解除与刘某劳动合同的表述中，正确的是（）。

A.甲公司提前30日以书面形式通知刘某可以解除劳动合同

B.B.甲公司不得解除劳动合同

C.甲公司可以随时通知刘某解除劳动合同

D.甲公司额外支付刘某1个月工资后可以解除劳动合同

【答案】B

【解析】

（1）女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得对其进行无过失性辞退或者经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由终止劳动合同；

（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的属于无过失性辞退的情形。

21.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可在劳动合同中约定由劳动者承担违约金的是（）。

A.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的

B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的

C.劳动者违反服务期约定的

D.劳动者不能胜任工作的

【答案】C

【解析】《劳动合同法》只允许用人单位在两种情况下与劳动者约定违约金：

（1）服务期；

（2）竞业限制。

22.根据社会保险法律制度的规定，参保人员跨统筹地区就业的，职工基本养老保险关系随本人转移，其缴费年限（）。

A.中止计算B.重新计算C.累计计算D.分段计算

【答案】C

23.2018年2月，张某首次就业到甲公司工作，并与甲公司共同缴纳失业保险费。

2019年8月，张某因甲公司解除其劳动合同失业，随即办理了失业登记和失业保险金领取手续。

根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起不得超过一定期

限。

该期限为（）。

A.24个月

B.6个月C.12个月D.18个月

【答案】C

【解析】用人单位和本人的累计缴费年限满1年不足5年的，领取失业保险金的期限为自办理失业登记之日起12个月。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

）

1.郑某为支付甲公司货款，向银行申请签发了一张金额为60万元的银行汇票。

根据支付结算法律制度的规定，甲公司受理该汇票应当审查的内容有（）。

A.银行汇票和解讫通知是否齐全

B.该银行汇票是否在提示付款期内

C.收款人是否确为甲公司

D.必须记载的事项是否齐全

【答案】ABCD

【解析】收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：

（1）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；

（2）收款人是否确为本单位或本人；（3）银行汇票是否在提示付款期限内；（4）必须记载的事项是否齐全；（5）出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致；（6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑结算方式的表述中，正确的有（）。

A.汇款人在银行开立存款账户的，在汇兑凭证上必须记载其账号

B.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项不得申请撤销

C.单位和个人的款项结算，均可使用

D.收款人在银行开立存款账户的，在汇兑凭证上必须记载其账号

【答案】ACD

【解析】

（1）选项AD：

汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号；

（2）选项B：

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；（3）选项C

：

单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，属于按用途分类的有（）。

A.一般存款账户

B.预算单位零余额账户C.专用存款账户

D.基本存款账户

【答案】ACD

【解析】

（1）单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；

（2）选项B与选项ACD最大的不同在于“主体”。

4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品销售发票B.增值税专用发票

C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单

D.海关进口增值税专用缴款书

【答案】ABCD

【解析】合法扣税凭证的种类：

（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；

（2）海关进口增值税专用缴款书；（3）农产品收购发票；（4）农产品销售发票；（5）代扣代缴税款的完税凭证；（6）增值税电子普通发票；（7）符合规定的国内旅客运输发票。

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A.批发外购的涂料

B.进口实木地板

C.零售外购的珍珠饰品D.销售自产鞭炮

【答案】BD

【解析】

（1）选项A：

批发环节缴纳消费税的只有“卷烟”；

（2）选项BD：

“实木地板”、“鞭炮、焰火”均在生产销售、进口和委托加工环节缴纳消费税；（3）选项C：

珍珠属于“金银铂钻”以外的其他贵重首饰及珠宝玉石，不在零售环节纳税。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（）。

A.固定资产的大修理支出

B.融资租入固定资产的租赁费支出

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的改建支出

【答案】ACD

【解析】选项B：

以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；

（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。

A.陈述权

B.核定税款权C.税收监督权

D.税收法律救济权

【答案】ACD

【解析】选项B：

属于“征税主体的权利”。

9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述中，正确的有（）。

A.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员

B.竞业限制期限不得超过2年

C.在竞业限制期限内用人单位应给予劳动者经济补偿

D.劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金

【答案】ABCD

10.2019年11月1日，甲公司向张某发出录用通知，11月6日，张某到甲公司上班，截至

2019年12月31日，甲公司一直未与张某签订劳动合同。

根据劳动合同法律制度的规定，关于甲公司未与张某签订书面劳动合同法律后果的下列表述中，正确的有（）。

A.甲公司与张某之间视为自2019年12月6日起已订立无固定期限劳动合同B.甲公司应当与张某补订书面劳动合同

C.甲公司与张某之间未建立劳动关系

D.甲公司与张某之间的劳动关系自2019年11月6日起建立

【答案】BD

【解析】

（1）选项AB：

用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资并与劳动者补订书面劳动合同（还未满1年，不存在视为订立无固定期限劳动合同的问题）；

（2）选项CD：

用人单位自用工之日起

（2019年11月6日）即与劳动者建立劳动关系。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。

）

1.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规。

（）

【答案】√

2.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。

（）

【答案】√

3.持票人申请办理商业汇票贴现，汇票必须未到期。

（）

【答案】√

【解析】办理贴现的条件：

（1）票据未到期；

（2）票据未记载“不得转让”事项；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

4.单位一次性购买1万元以上的不记名预付卡，应当使用实名。

（）

【答案】√

【解析】个人或单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

5.职业培训机构开办考前培训班取得的收入，免征增值税。

（）

【答案】×

【解析】从事学历教育的学校（不包括职业培训机构）提供的教育服务，免征增值税。

6.个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。

（）

【答案】×

【解析】

（1）业主的工资薪金支出：

不得扣除；

（2）支付给从业人员的、合理的工资薪金支出：

准予扣除。

7.转让国有土地使用权的行为，应征收土地增值税。

（）

【答案】√

8.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。

（）

【答案】×

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从“办理验收手续”之次月起，缴纳房产税。

9.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。

（）

【答案】√

10.用人单位发生合并或者分立，原劳动合同自动终止。

（）