出纳每月工作流程.docx

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出纳每月工作流程

出纳每月工作流程

接手过来你先要知道公司的税务就是月初报税和增值税认证。

报完税以后就是要检查发票，你刚刚上手一般税务局会来你们公司核对，我以前也是这样，接着你就要做本月凭证了，登记明细账就不说了吧这个很简单然后是对公司的固定资产和低值易耗品的登记，你要给他们要资料，不然他们不会来帮你一、大致环节：

这个没有时间段，依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、依据记账凭证登记明细分类账。

4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依据科目汇总表登记总账。

6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证〔做记账凭证时一定要有财务〔经理〕有签字权的人签字后你在做〕，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账〔之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，确保记录记算不出错〕，每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，假设是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入〔投资收益，其他业务收入等〕贷本年利润。

第二个分录：

借本年利润贷主营业务成本〔主营业务税金及附加，其他业务成本等〕。

4、最后依据总账的资产〔货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等〕，负债〔应付票据，应附账款等〕，所有者权益〔实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积〕科目的余额〔是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额〕，编制资产负债表。

依据总账或科目汇总表的损益类科目〔如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等〕的发生额〔发生额是指本月的发生额〕编制利润表。

5、装订凭证，填写报表附注，进行财务分析。

6财务报表，企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

而利润分配表只必需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

而现金流量表只是依据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。

在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。

〔管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采纳表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。

〕你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

一、办理银行存款和现金收付〔1〕现金收付依据销售会计传来的发票、〔各岗会计的现金付款凭证〕→核对金额与原始凭证一致→检查督促经手人签名→加盖相应财务章收讫章→登记现金流水账→将记账凭证及原始凭证及时传递主管岗进行复核。

注意：

1、现金收付的，要注意票面真伪，假币依法没收，当面点清，否则由负责人承当责任。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章〞。

多付或少付金额，都由责任人负责。

3、不得“坐支〞，每日收到的现金应当日送到银行。

4、每日盘点现金，做到账实相符。

5、面额较大的业务一般采纳转账或汇兑，特别状况必需要审批。

6、员工外出必需借款的，无论多少都应有总经理签字。

没有签字直接借款的，由负责人自行承当责任。

〔2〕银行存款收付严格遵守要求办理银行存款的收付→整理支票、汇票已经银行传来的回单→将银行回执单、发票存根及审批单相应的粘贴在一起→登记银行存款日记账→传递主管部门审核。

二、负责支票、汇票、发票、收据、财务章等重要物品管理保管有关印章，登记注销支票。

出纳人员所管的印章必必需妥善保管，严格按照规定用途使用。

但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

关于空白收据和空白支票必必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

三、负责报销工作1、员工出差分借支和不可借支，假设必需要借支就必必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证实单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证实人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

注意：

1、在支付证实单上经办人、证实人、总经理是否签字，缺一不可，没有应马上补上，否则，不予报销。

2、报销的费用单据是否有所涂改，查明原因或者不予报销。

3。

正规发票不得与收据混贴，支付证实单款项不得超过三项。

4。

金额大小写相符，费用合理，不合理可以拒绝报销。

特别原因则必需要审批。

四、员工工资的发放严格掌握工资和奖金的发放，核对好应发工资与工资单金额一致，须由员工本人确认核对工资金额并签字。

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鉴于出纳工作的职能，出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。

〔一〕货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：

一是日常货币资金收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算。

具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：

1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定，依据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。

2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。

3.认真登记日记账，确保日清月结依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。

银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，确保账证、账账、账实相符。

经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。

对未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

4.保管库存现金和有价证券对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以“白条〞充抵现金，更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，依据状况分别处理。

不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。

关于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。

5.保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必必需妥善保管，严格按照规定用途使用。

签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。

关于空白收据和空白支票必必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

6.复核收入凭证，办理销售结算认真检察销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

〔二〕结算往来1.办理往来结算，建立清算制度现金结算业务的内容，主要包括：

企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；依据规定可用于其他方面的结算。

对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。

对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

2.管理企业的备用金执行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，强化管理。

对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。

建立其他往来款项清算手续制度。

对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，强化管理及时清算。

3.核算其他往来款项，防止坏账损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，依据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。

年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

〔三〕工资核算1.执行工资计划，监督工资使用依据批准的工资计划，会同劳作人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行状况。

关于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据，发放工资奖金依据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项〔包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等〕，计算实发工资。

3.负责工资核算，提供工资数据按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。

依据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

〔四〕货币资金收支的监督货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了确保货币资金收支的安全，必必需对其实施有效的监督。

出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。

出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理。

随时检查和监督财经纪律的执行状况，以确保出纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害。

出纳工作是跟现金打交道，还有银行账，天天涉及到的现金都要记账，还有月底要报税，这些只能给你说个大概.不用去刻意工作流程，工作做好就行了.另一方面时间长了也就了解了，熟能生巧.

工作任务：

严格执行各项财务政策、法规和规定，办理现金收付和银行结算业务。

工作使命：

1.依据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务；

2.依据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支日报表，

3.协助编制月度资金计划汇总表和月度资金结算表；

4.按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证；

5.严遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结；

6.负责库存现金、空白结算凭证、有价票据、印章的安全管理工作；

7.负责公司收据的开制和公司取得的发票收据的审核工作；

8.负责融资过程中的相关单证填制。

9.完成领导交办的其他工作。

考核内容〔初定〕：

1.财务制度执行状况。

2.现金收付和银行结算准确率。

3.账簿核算的准确率。

4.凭证填制准确率。

5.上级领导综合评价。

5.出纳的工作流程月初做什么月中做什么月末做什么分别是什么

我只是按照一般常见的业务来说明一下：

月初：

1.对账。

到银行打印出公司上月的银行对账单，和自己的手工账对账。

2.开发票。

因为每个月临近月底的时候财务都会结死账，所以在这之后入账的款，都没有开发票，所以下月月初，出纳要把这些发票开出来。

月中：

1.行政方面工作。

2.银行业务。

主要是到银行：

取现、存支票、结汇、付汇等。

3.网银：

网上付款。

4.开发票。

月末：

主要还是开发票等事项。

（1）货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

③登记日记账，确保日清月结。

依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

④保管库存现金，保管有价证券。

关于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

⑤保管有关印章，登记注销支票。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。

（2）往来结算

①办理往来结算，建立清算制度。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。

（3）工资结算

①执行工资计划，监督工资使用。

②审核工资单据，发放工资奖金

③负责工资核算，提供工资数据。

按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。

依据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

我也还在实习阶段，其实没什么难的，你也要加油。

出纳基本工作流程：

货币资金核算：

办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，确保日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。

②往来结算：

办理往来结算，建立清算制度。

核算其他往来款项，防止坏账损失。

③工资结算：

执行工资计划，监督工资使用。

审核工资单据，发放工资奖金。

负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么？

①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票，汇票，发票，收据管理。

做银行账和现金账，并负责保管财务章。

负责报销差旅费的工作。

•员工出差分借支和不可借支，假设必需要借支就必必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

•员工出差回来后，据实填写支付证实单，并在支付证实后面贴上收据或发票，先交由证实人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

员工工资的发放。

②出纳工作细则。

工作事项及审验等程序。

失误防范及改正程序。

③现金收付。

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

假设收到假币予以没收，由责任人负责。

现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章〞。

多付或少付金额，由责任人负责。

把每日收到的现金送到银行。

④不得“坐支〞。

每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。

做好现金结报单，防止现金盈亏。

一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。

特别状况必需审批。

员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

假设无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

⑤银行账处理。

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

保管好各种空白支票，不得随意乱放。

公司账务章平常由出纳保管。

每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。

在支付证实单上经办公是否签字。

假设无，应补。

附在支付证实单后的原始票据是否有涂改。

假设有，问明原因或不予报销。

正规发票是否与收据混贴。

假设有，应分开贴。

支付证实单上填写的项目是否超过3项。

假设超过，应重填。

大、小写金额是否相符。

假设不相符，应更正重填。

报销内容是否属合理的报销。

假设不属，应拒绝报销，有特别原因，应经审批。

支付证实单上是否有总经理签字。

假设无，不予报销。

3、出纳账务处理程序是怎样的？

会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法互相结合的方式。

账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的互相关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的互相关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。

不同的账簿组织、记账程序和记账方法互相结合，就形成了各种不同的会计核算形式。

每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采纳或制定合适自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，无论每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。

一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

1〕与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

2〕能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支状况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的必需要。

3〕要在确保核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提升会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

我国国有企业目前一般采纳的会计核算形式主要有：

1〕记账凭证核算形式。

2〕汇总记账凭证核算形式。

3〕科目汇总表核算形式。

4〕多栏式日记账核算形式。

5〕日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。

各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：

1〕依据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；关于转账投资有价证券业务，还要依据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账〔债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等〕。

2〕依据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

3〕现金日记账的余额与库存现金天天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

4〕依据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，。

原公布者：

一个人的角落27

出纳员工作内容及流程〔一〕出纳收付程序与规范1、资金收入的一程序〔1〕清楚收入一来源和金额。

出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的状况进行分析处理。

其基本业务如下：

1确定收款金额。

如为现金收入，应合计库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。

2明确付款人。

出纳员应当明确付款人的全称和有关状况，关于收到背书支票或其他代为付款的状况，应由经办人加以注明。

3收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当依据有关的销售〔或劳务〕合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，确保账实一致。

4收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。

出纳员应当依据账务记录确认其收款额是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

〔2〕盘点收入。

出纳员在清楚收入的金额和来源后，进盘点核对。

1现金盘点。

现金收入应与经办人当面盘点，如有短缺、假钞等特别问题，应由经办人负责。

出纳员假设未发现问题，损失由出纳员负责。

2银行核实。

银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为询问或银行查询，只能作为参照。

在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

3盘点核对无误后。

按规定开具发票或内部使用的收据。

如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，

9.出纳具体工作流程、细节

1.先说工资卡的问题，你最好让新来的员工自己去银行办理工资卡〔借记卡〕，回来让他把卡号告诉你，因为现在银行代办工资卡要求多。

2.你可以先看看以前的凭证。

了解业务，既然有财务软件，可能涉及到现金和银行的凭证必需要出纳做。

这样你就可以不用登记现金和银行日记账

3.一般月末去银行打印对账单和拿回单做账，月末用银行对账单和银行帐对，做余额调节表。

4.及时对现金库存。

5.开现金支票和银行支票，开几次就知道了，不明白的可以拿着支票、财务章和法人章，去银行问。

还有不明白的，以后我们可以交流。