经济法第四章 第二节 增值税法律制度.docx

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经济法第四章第二节增值税法律制度

2022经济法第四章第二节增值税法律制度

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[填空题]*

_________________________________

1.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

[单选题]

A.购进货物用于非增值税应税项目

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠送其他单位（正确答案）

D.购进货物用于集体福利

2.某企业为增值税一般纳税人,主营二手车交易,2019年5月取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和33.9万元的价格出售,则该企业当月应纳的增值税为（）万元。

[单选题]

A.8.29

B.8.1（正确答案）

C.10.4

D.10.5

3.下列情形中,可以自行开具增值税专用发票的是（）[单选题]

A.商业企业一般纳税人零售劳保专用服装（正确答案）

B.一般纳税人向消费者个人销售货物

C.商业企业一般纳税人零售食品

D.小规模纳税人销售货物

4.甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为70万元,甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。

已知增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定,甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为（）[单选题]

A.（70+33）×13%=13.39（万元）

B.70×13%=9.1（万元）

C.（70+7+33）×13%=14.3（万元）（正确答案）

D.（70+7）×13%=10.01（万元）

5.甲企业进口一批货物,经海关审定的关税完税价格113000元,关税5850元,增值税税率13%,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

[单选题]

A.14690

B.15450.5（正确答案）

C.13673.01

D.760.5

6.2019年10月甲公司进口货物一批,海关审定货价为80万元,运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元,缴纳关税税额10万元。

已知增值税税率为13%。

甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（）[单选题]

A.（80+10）×13%=11.7（万元）

B.（80+20）×13%=13（万元）

C.80×13%=10.4（万元）

D.（80+20+10）×13%=14.3（万元）（正确答案）

7.甲市的A,B两店为实行统一核算的连锁店。

根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是（）[单选题]

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售丙市某商场委托代销的货物

C.将货物移送到B店用于销售（正确答案）

D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

8.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。

咨询服务的增值税税率为6%，该业务销项税额的下列计算列式中正确的是（）。

[单选题]

A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%＝18.3（万元）（正确答案）

B.318÷（1+6%）×6%＝18（万元）

C.[318÷（1+6%）＋5.3]×6%=18.318（万元）

D.318×6%=19.08（万元）

9.2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。

6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。

根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为（）[单选题]

A.5月8日

B.6月3日（正确答案）

C.6月10日

D.6月25日

10.甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额100000元,同时向对方收取包装费1130元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额为（）元。

[单选题]

A.13000

B.13146.9

C.13130（正确答案）

D.11634.42

11.甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉,开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元,将折扣额20万元开在了另一张发票上。

则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中,正确的是（）[单选题]

A.（120-20）×10%=10（万元）

B.120×10%=12（万元）

C.（120-20）×13%=13（万元）

D.120×13%=15.6（万元）（正确答案）

12.2019年9月甲公司销售产品取得含增值税价款113000元,另收取包装物租金6780元。

已知増值税税率为13%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）[单选题]

A.113000×（1+13%）×13%=16599.7元

B.（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780元（正确答案）

C.113000×13%=14690元

D.（113000+6780）×13%=15571.4元

13.甲厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售化学制品取得含增值税价款226万元,当月发生的可抵扣的进项税额4.8万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元。

已知增值税税率为13%,甲厂当月应缴纳增值税税额为（）[单选题]

A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）

B.226÷（1+13%）×13%-4.8=21.2（万元）

C.226×13%-4.8=24.58（万元）

D.226÷（1+13%）×13%-4.8-3.6=17.6（万元）（正确答案）

14.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）[单选题]

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.销售货物时收取的包装费（正确答案）

C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

15.某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为3%。

2月份取得含税销售收入46960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资3460元,该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

[单选题]

A.240

B.667.77

C.727.77

D.1367.77（正确答案）

16.根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）[单选题]

A.农产品

B.避孕药品（正确答案）

C.图书

D.自己使用过的汽车

17.根据增值税法律制度的规定,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为（）[单选题]

A.货物发出的当天

B.合同约定的收款日期的当天

C.收到销货款的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天（正确答案）

18.某电信企业是增值税一般纳税人,2018年11月,提供基础电信服务,取得价税合计收入654万元;提供增值电信服务,取得价税合计收入318万元。

已知,基础电信服务增值税税率为9%,增值电信服务增值税税率为6%。

该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。

[单选题]

A.54

B.63

C.72（正确答案）

D.91

19.根据增值税法律制度的规定,下列关于特殊销售方式下销售额的确定,说法正确的是（）[单选题]

A.纳税人采取以旧换新方式销售金项链的,应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税

B.纳税人采取还本销售方式销售货物的,可以按扣除还本支出以后的金额为销售额

C.纳税人采取以物易物方式销售货物,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额,以各自收到的货物核算购货额,并分别计算销项税额和进项税额（正确答案）

D.直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

20.甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。

[单选题]

A.13000

B.18500

C.14300（正确答案）

D.18888

21.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是（）[单选题]

A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证（正确答案）

C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

22.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的是（）[单选题]

A.洗衣液

B.文具盒

C.杂粮（正确答案）

D.蔬菜罐头

23.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为（）[单选题]

A.12个月

B.36个月（正确答案）

C.24个月

D.18个月

24.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不需要计算缴纳增值税的是（）[单选题]

A.提供汽车修理劳务

B.进口应税消费品

C.银行销售金银

D.积分兑换形式赠送的电信业服务（正确答案）

25.某企业为增值税一般纳税人,2019年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。

已知增值税税率为13%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。

[单选题]

A.6.9

B.3.1（正确答案）

C.5.2

D.1.7

26.甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年5月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。

已知生活服务适用的增值税税率为6%,该企业当月的销项税额为（）万元。

[单选题]

A.4.8（正确答案）

B.8.8

C.10.4

D.13.6

27.某广告公司为增值税一般纳税人。

2018年11月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费含税收入5.3万元,支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额16万元。

已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

[单选题]

A.14.8

B.15.12

C.16.1（正确答案）

D.13.3

28.甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。

有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税,下列计算正确的是（）[单选题]

A.80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）

B.80000÷（1+13%）×13%=9203.54（元）

C.80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

D.80000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）（正确答案）

29.根据增值税法律制度的规定,下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）[单选题]

A.接受的贷款服务

B.与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务

C.与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务

D.用于生产经营项目购进的非专利技术（正确答案）

30.甲首饰店为增值税一般纳税人。

2019年11月采取以旧换新方式销售一批金项链。

该批金项链含增值税价款为135600元,换回的旧项链作价124300元,甲首饰店实际收取差价款11300元。

已知增值税税率为13%。

甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）[单选题]

A.135600÷（1+13%）×13%=15600元

B.124300÷（1+13%）×13%=14300元

C.135600×13%=17628元

D.11300÷（1+13%）×13%=1300元（正确答案）

31.某商场为增值税一般纳税人,2019年12月采取"以旧换新方式"促销手机,新手机的总销售价为67.8万元,收购旧手机作价20万元,采取以旧换新方式销售手机实际收取价款47.8万元。

已知增值税税率为13%,上述价款均为含增值税款项。

该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）[单选题]

A.67.8÷（1+13%）×13%=7.8（万元）（正确答案）

B.20÷（1+13%）×13%=2.3（万元）

C.47.8×13%=6.214（万元）

D.47.8÷（1+13%）×13%=5.5（万元）

32.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（）。

[单选题]

A.存款利息

B.被保险人获得的保险赔付

C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为

D.已经进行实物交割的货物期货（正确答案）

33.某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

[单选题]

A.493.40

B.1270.10

C.2630.10

D.1853.40（正确答案）

34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。

[单选题]

A.转让非专利技术

B.转让土地使用权

C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权（正确答案）

D.转让域名

35.某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间,该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.3万元。

截止2019年10月,该批电脑已计提折旧6.78万元,则该批电脑应转增进项税（）万元。

[单选题]

A.1.3

B.0.72

C.0.52（正确答案）

D.0

36.甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为13%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是（）[单选题]

A.（90000-9000）×（1+13%）×13%=11898.9（元）

B.90000×13%=11700（元）

C.90000×（1+13%）×13%=13221（元）

D.（90000-9000）×13%=10530（元）（正确答案）

37.甲公司为增值税一般纳税人,于2019年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品,2019年7月20日乙公司收到产品并于2019年8月5日代销完毕,8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）[单选题]

A.2019年7月10日

B.2019年7月20日

C.2019年8月5日

D.2019年8月15日（正确答案）

38.下列项目可以免征增值税的是（）[单选题]

A.商场销售农产品

B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C.外国企业无偿援助的进口设备

D.张某销售自己使用过的旧家具（正确答案）

39.甲公司为增值税一般纳税人（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点），2008年4月1日购进一台机器设备，自己使用10年后，2018年4月1日将其出售，售价为103万元（含税）。

甲公司此项业务应纳增值税税额为（）万元。

[单选题]

A.2（正确答案）

B.3

C.17

D.3.8

40.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

[单选题]

A.行政单位收取的符合条件的政府性基金

B.被保险人获得的保险赔付

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.A运输公司无偿向B企业提供交通运输服务（正确答案）

41.A企业为增值税小规模纳税人，主营二手车销售，2019年6月，A企业将本企业于2007年3月购入自用的一辆货车以10.3万元的价格出售，同时当月取得销售二手汽车的含税收入为30.9万元，则A企业6月应纳的增值税是（）。

[单选题]

A.（30.9＋10.3）÷（1＋3%）×3%＝1.2（万元）

B.（30.9＋10.3）÷（1＋3%）×2%＝0.8（万元）（正确答案）

C.30.9÷（1＋3%）×3%＋10.3÷（1＋3%）×2%＝1.1（万元）

D.30.9÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×3%＝0.9（万元）

42.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。

[单选题]

A.因洪涝灾害造成的购进货物损失（正确答案）

B.购进的居民日常服务

C.用于个人消费的购进货物

D.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

43.一般纳税人销售或者进口下列货物，关于适用税率表述不正确的是（）。

[单选题]

A.煤气适用9%的税率

B.民用煤炭制品适用13%的税率（正确答案）

C.电力适用13%的税率

D.饲料适用9%的税率

44.增值税一般纳税人的下列行为中，应采用增值税税率为13%的是（）。

[单选题]

A.销售不动产

B.销售不动产租赁服务

C.提供有形动产租赁服务（正确答案）

D.销售无形资产

45.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批笔记本电脑，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。

已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]

A.113×13%＝14.69（万元）

B.（113＋11.3）×13%＝16.159（万元）（正确答案）

C.113÷（1＋13%）×13%＝13（万元）

D.（113＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝14.3（万元）

46.某书店是增值税一般纳税人，2019年6月销售图书取得含税销售额8.72万元。

根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元。

[单选题]

A.0.72（正确答案）

B.0.872

C.1.2

D.0.5

47.甲食品生产厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售食品取得不含税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。

已知包装物押金单独核算，且该包装物押金未逾期，该食品增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中，正确的是（）。

[单选题]

A.（113＋2.26）÷（1＋13%）×13%＝13.26（万元）

B.113×13%＝14.69（万元）（正确答案）

C.113÷（1＋13%）×13%＝13（万元）

D.[113＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝14.95（万元）

48.下列选项中，不属于生活服务的是（）。

[单选题]

A.文化体育服务

B.教育医疗服务

C.餐饮住宿服务

D.贷款服务（正确答案）

49.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。

由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。

[单选题]

A.5040

B.7280（正确答案）

C.8226.4

D.10400

50.甲管道运输公司为增值税一般纳税人，主要从事天然气输送服务。

2019年9月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，另收取优质费50万元。

已知，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，甲公司适用的增值税税率为9%。

当期销项税额是（）万元。

[单选题]

A.274.13（正确答案）

B.247.71

C.274.5

D.270

51.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物或提供下列服务中，适用6%税率的是（）。

[单选题]

A.有形动产租赁服务

B.不动产租赁服务

C.基础电信服务

D.增值电信服务（正确答案）

52.根据增值税法律制度的规定，下列境内企业的服务中，不适用零税率的有（）。

[单选题]

A.国际运输服务

B.航天运输服务

C.技术转让、咨询服务（正确答案）

D.向境外单位提供完全在境外消费的研发服务

53.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。

[单选题]

A.零售劳保专用品（正确答案）

B.向消费者个人销售货物

C.批发计生用品

D.二手车经销单位销售非自用二手车

54.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

[单选题]

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让按销售服务缴纳增值税（正确答案）

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

55.某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务：

10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。

则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

[单选题]

A.3.1（正确答案）

B.2.6

C.2.9

D.6

56.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

[单选题]

A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人（正确答案）

C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

57.下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。

[单选题]

A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

D.纳税人销售货物的同时向购