记账报税流程.docx
《记账报税流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《记账报税流程.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
记账报税流程
一、报税的流程
（一）地税申报方法及流程：
1.需要登录北京市地方税务局详见图片
2.点击办税通道下的纳税申报
3、然后点击纳税申报
（1）如果是网报用户则直接在左侧窗口输入用户名和密码
（2）如果是数字证书用户需要插入地税数字证书U盘然后输入密码进入
4、进入报税系统
5、点击网上纳税申报下的企业综合申报
（1）如果本月没有收入则直接点击右侧无税申报然后进入保存再退出，然后需要将带有防伪码的无应纳税（费）款申报书进行打印作为资料留存备查。
（2）如果本月有收入需要进行计算
常见情况如下：
a、如果是服务业一般需要缴纳的是营业税（税率5%举例介绍）
应交营业税金额=主营业务收入*税率5%
应交城市维护建设税=（消费税+营业税+增值税）*7%
应交教育费附加=（消费税+营业税+增值税）*3%
应交地方教育费附加=（消费税+营业税+增值税）*2%
注释：
从2012年1月新增加了地方教育费附加且税率为2%
b、如果是一般纳税人需要缴纳增值税（税率17%举例介绍）
应交增值税=销项税-进项税
销项税额=不含税销售额*17%
进项税额=不含税进价*17%
不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）
应交城市维护建设税=（消费税+营业税+增值税）*7%
应交教育费附加=（消费税+营业税+增值税）*3%
应交地方教育费附加=（消费税+营业税+增值税）*2%
注释增值税在国税系统里申报
c、如果是小规模纳税人（税率3%举例介绍）
应纳税额=不含税销售额*征收率3%
应交城市维护建设税=（消费税+营业税+增值税）*7%
应交教育费附加=（消费税+营业税+增值税）*3%
应交地方教育费附加=（消费税+营业税+增值税）*2%
需要注意的问题：
每年1月份即报12月份税的时候需要申报印花税，上年度第四季度的企业所得税，企业财务指标状况表（具体需要申报的税种及申报日期详见北京市地方税务局征期日历）
（二）、国税申报方式
1．首先登陆北京市国家税务局国税系统（需要从北京市国家税务局网站上下载该系统）
2.登录国税系统
国税系统登录类型分为安全证书用户（CA证书用户）和用户口令用户详见上图
3．输入纳税人识别号及密码点击登录
4.点击报表可以进行增值税、企业所得税季报、企业所得税年报（企业所得税汇算清缴）的申报
5.点击信息可以查看税务局近期的通知以及其他的相关事宜
（三）个人所得税明细的申报方法
1．登录个人所得税明细申报系统
2.点击进入
3.输入相应的用户名和密码
4.点击明细申报数据管理
5．点击公司名称查看明细
6．点击新增申报表
然后输入需要申报个税明细的职工的姓名、身份证号、收入额、扣除标准等相关信息
7.点击保存，然后向税务机关提交。
个税明细申报即已完成
（四）、出口退税免税的申报
（外资企业会有出口退税及免税的情况，以下则以外资小规模纳税人为例举例说明）
1.需要从北京市国家税务局下载出口退税免税系统
2.登录该申报系统
3.点击进入该系统输入用户名和密码
4.选择申报所属期
5.进入申报系统
6．首先点击系统维护→系统参数设置与修改→功能配置
（设置成如图所示状态）
7．点击向导
（1）如果没有外销收入则直接进行出口退税免税的零申报即直接开始第六步
点回车进行保存→打印零申报的报表并将其数据备份到U盘，U盘里需要建立5个文件夹
将刚才生成数据备份到hz文件夹里
需要打印相关的报表及出口免税目录、增值税零申报的报表、出口免税的其他相关资料装订成册，带上数据U盘及盖有相关公司公章的纸质资料上交到出口退税科，出口退税科老师将进行预审，审核无误后将纸质资料交给出口退税科老师他们将对其进行保管及备查该月出口免税工作完成
（2）如果该公司本月有外销收入则需要开始杀上图中的第二步录入申报信息（该信息需要按出口报关单上相关信息录入）→录入完毕→保存→设置标志→开始上图中的第三步→点击关闭→生成数据放入ys文件夹里带上U盘去出口退税科进行预审，预审信息无误后需要进行以下操作
开始第六步→点回车→第七步→第八步生成小规模纳税人出口货物免税申报表、以及小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表并将其打印，当有外销收入时出口免税企业增值税纳税申报时需要将出口免税收入填入相应的表格里然后将目录里所需资料准备齐全装订成册盖上单位公章上交出口退税科（小规模免税申报目录见下表）
小规模申报资料目录
顺序号
文件资料目录
申报张数
调整
张数
实际申报张数
1
小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表
1
2
小规模纳税人出口货物免税申报表
1
3
小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表（单证收齐需提供）
4
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
1
5
小规模出口货物汇率换算表
1
6
出口货物报关单（出口退税专用联）
1
7
出口形式发票（外资企业还需提供北京市工商企业出口专用发票）
1
8
运费、保险发票复印件
9
代理出口货物证明（委托出口的货物提供）
10
代理出口协议（委托出口的货物提供）
11
远期收汇证明
12
对于预审反馈疑点FK文件夹中的fshyd疑点打印出来，逐项填写说明，加盖公章。
1
13
税务部门要求提供的其他资料。
14
15
合计
办税人员税务审核
签字人员签字
填表日期：
填表说明：
企业办税人员仅填写申报张数。
二、记账流程
我们需要对企业提供的相关原始票据进行审核及整理，审核无误后对可以入账的票据编制会计分录，进行凭证的录入
1、每月需要计提工资
借：
管理费用—工资
贷：
应付职工薪酬
发放时记
借：
应付职工薪酬
贷：
现金或银行存款
（计提数要与发放数相同）
2、如果有固定资产的企业需要计提累计折旧
借：
管理费用—折旧费
贷：
累计折旧
3、如果本月有收入需要计提主营业务税金及附加（以服务业为例）
计提时：
借：
主营业务税金及附加
贷：
应交税费—应交营业税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
交税时：
借：
应交税费—应交营业税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷：
银行存款或现金
4、将本月票据录入后进行票据录入的审核
5、对于审核无误的凭证进行记账
6、记账完毕后需要制单人结转损益，审核人进行审核再记账记账完毕后查看一下明细账
7、需要将银行存款与企业提供的银行对账单进行对比看是否有差额
8、看一下税金是否上月计提数是本月缴纳数想等，工资的计提与发放是否相等
（需要注意的问题银行存款记账时要分开方便到时候与银行对账单核对）
以上内容是我根据日常工作流程以及自己的理解总结出来的一点小规律，通过记账部的学习让我学到了很多。
升级会员 