初级会计职称摘选解析.docx
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初级会计职称摘选解析
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《初级会计职称摘选》解析
【单选题】1、6月月某国有企业转让5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入1000万元,签订产权转移书,相关税费16万元,购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为1万元,成新率70%。
该企业在做纳土地增值税时计算的增值额为（）
A、400万元
B、1485万元
C、1490万元
D、200万元
答案:
B
解析:
评估价格=1×70%=8400（万元）:
増值额=10000-8400-115=1485（万元）。
该题针对”土地增值税的计算”知识点进行考接
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
【参考答案】C
【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
4、根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中，由海关负责征收的是（）A、个人所得税
B、关税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
答案;B
解析:
（1）由海关负责征收的税种主要有:
关税、船舶吨税;
（2）由海关代征的税种主要有:
进口环节的增值税、消费税。
5、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，取得境内甲公司支付的股息500万元,发生相关支出1万元,取得境内，乙公司支付的特许权使用费350万元,发生相关支2万元该境外公司在中国的应纳税所得额是（）.
A348万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元
【答案】:
D
【解析】对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
该境外公司应纳企业所得税=500×10%+350×10%=85（万元）
（经济法-单选题）下列所得中,应加成征收个人所得税的是（）
A.居民陈某转让住房所得800000元
B.作家王某出版图书所得0000元
C.专家郑某受邀为某金业培训-次性所得3000元
D.职员李某年终奖金所得00000元
答案;C
（经济法-单选题]下列各项中,不属于免税项目的是（）
A、养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.婚介所提供的婚嫻介绍服务
D.托儿所提供的保育服务
答案:
B
7、王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，则王某12月应纳个人所得税（）元。
A.（4000－3500）×3%+3000×10%-105=210
B.（4000－3500）×3%+3000×3%=105
C.（4000+3000－3500）×10%－105=245
D.（4000－3500）×3%=15
【参考答案】C
9、甲公司为增值税一般纳税人，年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为17%。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）
B.90000×17%=15300（元）
C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）
D.（90000-9000）×17%=13770（元）
【参考答案】D
10、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
【参考答案】D
11、甲便利店为增值税小规模纳税人，年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。
已知增值税征收率为3%。
计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元
B.（103000+721）×3%=3111.63元
C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元
D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元
【参考答案】D
4、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。
A.电池
B.涂料
C.柴油
D.黄酒
【参考答案】CD
【多选题】
1、根据消费税法律制度的规定、下列各项中,应缴纳消费税的有（）
A、进进口高档手表
B、售金银首饰
C、生产销售高档化收品
D、委托加工白酒
答案:
ABCD
2、下列各项中，属于生产性生物资产的有（）
A、经疥林
B、薪炭林
C、产畜
D、投畜
答案;ABCD
解析:
生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经疥林，薪炭林、产畜和役畜等。
3、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。
A.电池
B.涂料
C.柴油
D.黄酒
【参考答案】CD
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，能够在计算企业所得税应纳税所得额时
加计扣除的有（）。
A.研究开发费用
B.购置环保用设备所支付的价款
C.广告费和业务宣传费
D.安置残疾人员所支付的工资
【参考答案】AD
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。
A.进口高档手表
B.零售金银首饰
C.生产销售高档化妆品
D.委托加工白酒
【参考答案】ABCD
6、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。
A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B.某职员取得的本单位优秀员工奖金
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某高校教师从任职学校领取的工资
【参考答案】AC
6、根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,能够在计算企业所得税应钠税所得额时加计扣除的有（）
A、研究开发费用
B、购购置环保用设备所支付的价款
C、广告费和业务宣传费
D、安置残疾人员所支付的工资
答案AD
【解析】企业所得税的税收优惠
加计扣除
加计扣除50%
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
加计扣除75%
【新增】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在1月1日至12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
科技型中小企业条件和管理办法由科技部、财政部和国家税务总局发布
加计扣除100%
企业安置残疾人员所支付的工资
注：
加计扣除，是指能够在计算应纳税所得额时加计扣除。
三、判断题
1、纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。
（）
【参考答案】×
2、存款人未清偿其开户银行债务的，也能够撤销该银行结算账户。
（）
【参考答案】×
3、增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
（）
【参考答案】√
4、外国人在中国内工作不满一年，为个人所得税非居民纳税人。
（）
【参考答案】√
5、小规模纳税人销售货物采用销额和应纳增值税税额合并定价的方法向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额,计算公式为:
销售额=含税销售额/（1-征收率）（）
A、正确
B、错误
答案:
B
四、不定项选择题
1、中国公民王某为境内甲公司技术人员。
年6月有关收支情况如下:
（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。
（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。
（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中元直接捐赠给灾区灾民。
（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
已知：
劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元：
稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用：
利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。
（1）王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（）。
A.基本工资6000元
B.加班补贴500元
C.全勤奖200元
D.季度效益奖3600元
【参考答案】ABCD
（2）计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（1500-200）×20%=260元
B.（1500-800）×20%=140元
C.（1500-800-200）×20%=100元
D.1500×20%=300元
【参考答案】B
（3）计算王某当月发生专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（5000-）×（1-20%）×20%×（1-30%）=336元
B.（5000-）×20%×（1-30%）=420元
C.[5000×（1-20%）-]×20%×（1-30%）=280元
D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元
【参考答案】D
资料2：
中国公民王莱为境内甲公司技术人员。
6月有关收支情况如下：
（1）取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元
（2）提供维修服务,取得劳务报所得1500元,购买修理用工具支出200元,
（3）发表专业文章,取得稿所得5000元,将其中元直接捐给灾区灾民。
（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。
已知:
劳务报所得个人所得税税宰为20%,每次收入不超过4000元的,减除费用800元:
稿所
得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减减除20%的的费用:
利息、段息、红利所得个人所得税税率为20要求:
根据上述资料,不考虑其它因素,分析回答下列小题。
1、王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计做个人所得税是（ABCD）
A、基本工资6000元
B、加班补贴500元
C、全勤奖200元
D、季度效益奖3600元
2、计算王某当月提供维修服务劳务报所得应缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是（B）。
A、（1500-200）206=260기
B、（1500-800）×208=140元
C、（1500-800-200）×20=100元
D、1500×208=300元
3、计算王某当月发生专业文章稿所得应数纳个人所得税税的下列算式中,正确的是（D）。
A、（5000-）×（1-208）×20×（1-30%）338元
B、（5000-）×20%X（1-30%）=420元
C、[5000×（1-20%）-]×20%×（1-30%）=280元
D、5000X（1-20%）×20%×（1-30）=560元
资料3、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。
年8月有关经营情况如下:
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.55万元。
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入I1.1万元。
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万元。
（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:
有形动力产粗赁服务增值税税率为17%；不动产租赁服务增值税税率为11%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为11%；农产品扣除率为11%；取得的扣税凭证均已经过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计增值税的是（）。
A.餐饮服务
B.房屋租货服务
c.餐饮设备租赁服务
D.住宿服务
【参考答案】BC
（2）下列关于甲公司增值税进项税额纸扣的表述中,正确的是（）。
A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
【参考答案】ACD
（3）计算甲公司当月增值税销项税额的下列式中,正确的是（）。
A.车辆停放收入的销项税额=11.1÷（1+11%）x11%=1.1万元
B.房屋出租收入的销项税额=5.55÷（1+11%）x11%=5万元
C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25+（1+17%）x17%=42万
D.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）x6%=81万
【参考答案】ABCD
（4）计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.1.2+1.7=2.9万元
B.1.2+1.7+100x11%=13.9万元
C.10x11%+1.2=2.3万元
【参考答案】B
资料4：
甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产与销售业务，有关经营情况如下：
销售冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元，
（2）符合条件的广告费用1500万元，向银行借入流动资金支付利息支出55万元，非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;集体坏账准备金8万元
（4）全年利润总额为900万元
已知广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入15%的部分准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其它因素分析回答下列小题：
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税收入总额的是（）
A.出租闲置设备收入500万元
B.销售电冰箱收入8000万元
C.国债利息收入50万元
D.理财产品收益30万元
答案：
ABCD
2.甲公司在计算企业所得税应纳税额时准予扣除的广告费支出的是（）
A.1200万元
B.1275万元
C.1287万元
D.1500万元
答案：
B
3.甲公司在计算企业所得税应纳税所得额的下列支出中，不得扣除的是（）
A.计提坏账准备金8万元
B.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
C.向客户支付违约金33万元
D.非广告性赞助支出80万元
答案：
AD
4.计算甲公司企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）
A.900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元
B.900-30+（1500-1200）=1170万元
C.900-500+50+8=463万元
D.900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元
答案：
A
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