法规分析计算题.docx

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法规分析计算题

1、2010年4月，甲公司发生如下业务：

（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；

（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。

1、下列各项中，属于保证的当事人有（B）。

【解析】保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。

甲企业为被保证人，丙企业为保证人。

A、甲企业和乙企业

B、甲企业和丙企业

C、丙企业和丁企业

D、乙企业和丁企业

2、关于背书事项，下列表述错误的是（BCD）。

：

【解析】如果出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；背书不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书，二是部分背书，标明“商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，故BCD的表述错误。

A、若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效

B、若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效

C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效

D、若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效

3、下列各项中，不得背书转让的情形有（ABCD）。

【解析】《票据法》第36条规定：

汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

《票据法》第27条规定：

出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。

故4个选项都不能背书转让

A、被拒绝承兑

B、被拒绝付款

C、超过付款提示期限

D、票据记载“不得转让”

4、保证的绝对记载事项有（CD）。

【解析】票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。

其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。

选项A和B为相对记载事项。

A、被保证人的名称、住所

B、保证日期

C、保证文句

D、保证人签章

5、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

（B）【解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A、1

B、2

C、3

D、6

2、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。

（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。

（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。

（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。

（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

（说明：

有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：

根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（A）。

A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元（运输发票税率7%，30.6+10*7%=31.3）

B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0（8.5）

C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元（普通发票不得做抵扣项）

D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元（外购货物用于员工福利进项税额不得抵扣）

2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（C）。

（委托加工委托方为消费税纳税人，取得的加工费发票可以抵扣进项税额，因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣，因未收到加工化妆品，则消费税纳税义务没有发生（委托加工纳税义务发生时间为提货的当天））

A、850元

B、1020元

C、0

D、2380元

3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（A）。

（销项税额=586.17/1.17×17%=85.17万）

A、85.17万元

B、85万元

C、99.45万元

D、99.65万元

4、该企业出租闲置设备应缴纳（B）。

（营业税=1×5%=0.05万）

A、增值税0.17万元

B、营业税0.05万元

C、增值税0.13万元

D、营业税0.03万元

5、该企业本月应缴纳的消费税为（C）。

（消费税=586.17/1.17×30%=150.3万）

A、100.2万元

B、117.234万元

C、150.3万元

D、175.851万元

3、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。

2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。

张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。

张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。

王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。

1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（D）。

A、广州市城南支行张某王某

B、广州市城南支行王某张某

C、张某广州市城南支行王某

D、王某广州市城南支行张某

2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）。

A、现金支票超出了最高限额

B、用普通蓝色水笔填写（碳素墨水或墨汁）

C、没有签章

D、账户余额不足

3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。

（按票面金额的5%但不低于1000元罚款）

A、320

B、800

C、1000

D、1500

4、支票按照支付票款方式的不同，分为（B）。

（支票按照支付票款可分为：

现金支票、转账支票和普通支票）

A、2类

B、3类

C、4类

D、5类

5、下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）。

A、现金支票

B、转账支票

C、普通支票

D、划线支票

4、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。

该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。

2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

2010年其他有关情况如下：

（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；

（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。

（说明：

该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：

根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACD）。

A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。

该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税

B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起

C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元

D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠

2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（A）。

A、国债利息收入10万元

B、国债转让收益10万元

C、股票转让收益10万元

D、接受捐赠收入10万元

3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（AC）。

A、管理费用450万元

B、支付在建办公楼工程款60万元

C、支付诉讼费2.3万元

D、营业外支出300万元

4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B）。

（100-10+60+10）*25%-25=15

A、40万元

B、15万元

C、42.5万元

D、17.5万元

5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（B）。

（90*12.5%+100*12.5%+40=63.75）

A、38.75万元

B、63.75万元

C、76.25万元

D、51.25万元

5、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。

29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。

W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。

1、下列各项中，属于支票基本当事人的有（ABD）。

A、出票人

B、付款人

C、承兑人

D、收款人

2、下列选项中，属于无效支票的有（CD）。

A、未标明付款地的支票

B、未标明出票地的支票

C、未标明无条件支付委托的支票

D、未标明“支票”字样的支票

3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（D）。

A、1日

B、3日

C、5日

D、10日

4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（B）元。

A、1000

B、2000

C、2500

D、5000

5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（D）元。

A、1000

B、2000

C、2500

D、5000

6、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。

商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。

原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。

理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。

1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD）。

A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样

B、无条件支付的委托

C、出票日期

D、收款人名称

2、商业汇票的提示付款期限是（D）。

A、自汇票到期日起3日

B、自汇票到期日起5日

C、自汇票到期日起7日

D、自汇票到期日起10日

3、该商业汇票的出票人和收款人分别是（A）。

A、甲商场空调机生产公司

B、甲商场原料供应商

C、空调机生产公司原料供应商

D、空调机生产公司甲商场

4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（B）。

A、1日

B、3日

C、7日

D、30日

5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ABC）。

A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

D、与收款人位于同城

7、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：

（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。

（说明：

有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。

）要求：

根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ABCD）。

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人

B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人

C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

D、小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本

2、小规模纳税人增值税的征收率为（A）。

A、3%

B、7%

C、10%

D、13%

3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（A）。

A、960元

B、988.8元

C、966元

D、976元

4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（C）。

A、3000元

B、4000元

C、5000元

D、6000元

5、下列各项说法正确的是（A）。

A、该企业外购服装可抵扣的进项税额为0

B、该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元

C、该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元

D、该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额

8、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：

（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；

（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线52.65万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。

（说明：

有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：

根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D）。

A、0

B、1.7万元

C、1.452万元

D、1.735万元

2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（BD）。

A、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

B、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元

3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（A）。

A、9.86万元（=9.86-1.82-7.65-1.735=-1.345）

B、10.149万元

C、11.874万元

D、7.761万元

4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（A）。

A、0

B、0.475万元

C、1.345万元

D、0.295万元

5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ABC）。

（增值税的纳税期限分别核定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月）

A、3日

B、5日

C、10日

D、20日

9、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。

6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。

（说明：

该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：

根据以上材料，回答下列问题。

1、该企业6月份应缴纳的增值税税额为（B）。

A、1360万元

B、935万元

C、1166.2万元

D、651.8万元

2、该企业6月份应缴纳的消费税税额为（B）。

A、341.88万元

B、400万元

C、353.98万元

D、205.13万元

3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（C）。

A、3.4万元

B、0.6万元

C、1万元

D、4万元

4、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（A）。

A、1.5万元

B、2.5万元

C、2万元

D、3万元

5、下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（A）（单位：

万元）。

A、借：

银行存款9360贷：

主营业务收入8000应交税费--应交增值税（销项税额）1360

B、借：

银行存款9360贷：

主营业务收入7600应交税费--应交增值税（销项税额）1360应交税费—应交消费税400

C、借：

银行存款9360贷：

主营业务收入9360

D、借：

银行存款8000贷：

主营业务收入8000

10、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：

（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。

年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。

（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。

（说明：

甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）要求：

根据以上述材料，回答下列问题。

1、甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（BC）。

A、承包建筑工程项目

B、转让闲置办公用房

C、招待所客房收入

D、招待所歌厅舞厅收入

2、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（AC）。

A、应缴纳营业税税额84万元

B、应缴纳营业税税额90万元

C、应代扣代缴营业税税额6万元

D、应代扣代缴营业税税额10万元

3、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（B）。

A、65万元

B、30万元

C、18万元

D、39万元

4、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（A）。

A、7万元

B、12.5万元

C、17万元

D、11.9万元

5、下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AB）。

A、甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

B、甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

C、甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

D、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

11、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；

（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。

本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。

（说明：

有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：

根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ABC）。

A、销售甲产品

B、将乙产品用于基建工程

C、将丙产品用于本企业职工福利

D、将购进A材料用于生产甲产品

2、该企业5月份的增值税销项税额为（C）。

A、4.25万元

B、7.99万元

C、8.84万元

D、10.54万元

3、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（B）。

A、10.2万元

B、10.62万元

C、11.22万元

D、10.98万元

4、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（B）。

A、4.25万元

B、3.4万元

C、3.9万元

D、3.12万元

5、该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（C）。

A、0

B、6.03万元

C、5.18万元

D、9.77万元

1）销项税额=29.25/1.17*.17=4.25万元

2）自产货物用于非应税项目，视同销售。

计算销项税额=22*0.17=3.74万元

3）自产货物用于职工福利，视同销售。

计算销项税额=5*0.17=0.85万元

本月销项税额共计=8.84万元

4，进=0

5）购进材料，取得增值税发票，进入进项税额10.2万元，支付运费可抵扣进项税=6*7%=0.42万元

6）从农业生产者购入免税农产品，按13%计算进项税额，支付运费可按7%抵扣进项税，但是用于职工福利部分需做进行税额转出，所以本部分可以抵扣进项税=（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元

本月可以抵扣进项税额=10.2+0.42+3.4=14.02万元

本月应纳税额=8.84-14.02=-5.18万元

本月结转下月继续抵扣的进项税额=5.18万元

12、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

1、下列情形中，可以办理销户的有（D）。

A、4月12日，该公司要求注销自用的信用卡

B、3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡

C、至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

D、至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

2、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。

A、公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡

B、公司持有的信用卡可以交存现金

C、公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡

D、公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡

3、公司的下列做法中，错误的有（ABCD）。

A、3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备

B、3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司

C、3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元

D、4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）

4、关于信用卡的表述中，正确的有（AD）。

A、同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元

B、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%

C、信用卡透支利率为日利率5%

D、准贷记卡的透支期限最长为60天

5、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。

A、普通卡

B、附属卡

C、贷记卡

D、准贷记卡

13、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。

经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。

该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。

另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。

（说明：

该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）要求：

根据上述材料，回答下列问题。

1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正