采购部内部管理控制制度审计报告.docx

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采购部内部管理控制制度审计报告

采购部内部管理控制制度审计报告

企业审计2009-06-0718:

41:

53阅读579评论0字号：

大中小

采购审计工作方案

被审计部门名称:

采购部

审计方式：

审阅、全方位审计、抽查

编制依据：

财政部内部控制基本规范-单位采购与付款控制规范

计划工作时间：

2008年10月10日至2008年10月24日

审计主要内容和范围

1.《物料采购程序》

2.《供应商评价程序》

3.《采购管理制度》

采购管理过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程：

3.1.对采购的全过程进行全方位监督。

3.2.对采购计划进行审计。

3.3.对合同进行审计监督。

3.3.1购货合同订立情况的审计 。

3.3.2购货合同履行情况的审计 。

3.3.3对采购合同执行中的审计。

3.4.对合同台账及信息反馈进行审计

3.5.对采购绩效的审计考核。

3.6.采购物资购入价格差异的审计。

3.7.企业库存物资的真实性及存在状况审计。

4.《免检产品及其供应商评价方法》

5.《采购部质量目标及评价方法》

6.《低值生产用物资采购流程图》

7.《订单处理流程（紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程）》

8.《供应商考核表》

9.《紧急订单处理流程》

10.《外协加工管理规定》

审计组成员

组长（负责人）：

XXXXXX

成员：

XXXX

审     批

部门负责人意见

要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。

2008年10月10日

直接副总经理意见

               年     月    日

审计组长（主审）：

               起草人：

XXXX             2008年10月10日

采购审计工作底稿

审计单位：

公司审计室

深XXXX审计通字（2008）第011号

被审单位：

采购部

审计项目：

采购业务内部控制

内容摘要 

附件凭证 

评价及建议 

被审单位意见 

审计组长（主审）意见

2008年10月24日

采购审计实物核查记录

被审计部门：

采购部                                          2008年10月23日

品 名

规   格

单位

合同数

库存数

多少

备注

数量

金额

数量

金额

数量

金额

合同负责人：

     仓库：

      核对：

      复核：

    审计组长：

    审计员：

（备注：

仓库账面数据截止于2008年10月23日星期四9：

00）

采购审计实施计划

被审计部门：

采购部              　　　　　　　     　　    2008年10月10日

具体审计项目

审计

方法

审计

人员

起止日期

审计的具体内容

应注意的

重点问题

《物料采购程序》

审阅

XXXX

10-10

《供应商评价程序》

审阅

XXXX

10-10

《采购管理制度》

审阅

XXXX

10-13

《免检产品及其供应商评价方法》

审阅

XXXX

10-14

《采购部质量目标及评价方法》

审阅

XXXX

10-14

《低值生产用物资采购流程图》

审阅

XXXX

10-15

订单处理流程-紧急物料采购处理流程

审阅

XXXX

10-15

订单处理流程-物料采购处理流程

审阅

XXXX

10-16

供应商考核表

审阅

XXXX

10-16

紧急订单处理流程

审阅

XXXX

10-17

《外协加工管理规定》

审阅

XXXX

10-17

对采购的全过程进行全方位监督

抽查

财务

10-20

对采购计划进行审计

抽查

财务

10-20

对合同进行审计监督

抽查

财务

10-20

购货合同订立情况的审计 　

抽查

财务

10-20

购货合同履行情况的审计 　

抽查

财务

10-21

对采购合同执行中的审计

抽查

财务

10-21

对合同台账及信息反馈进行审计

抽查

财务

10-21

对采购绩效的审计考核

抽查

财务

10-21

采购物资购入价格差异的审计

抽查

财务

10-22

库存物资的真实性及存在状况审计

抽查

财务

10-23

备注

审计部门：

            审计组长（主审）：

                 编制人：

                                                                               采购审计业务专用发文稿纸

签   发

核   稿：

XXXXXX

拟   稿：

XXXXXX

主办部门：

公司审计室

事由：

采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接影响着公司的经济效益，

目前，随着市场经济的发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引起公司高层的重视，对采购审

计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重

点放在预防和控制采购风险上。

采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、

合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计就是对这一全过程中各个环节所面临的

各种风险进行评估与审计。

因此公司审计室于2008年10月10日至10月25日对采购部的内部管理制度进

行审计，通过了解采购与付款业务情况，并对采购与付款的相应会计凭证、原始凭证等记录进行抽样测

试，只在测试采购管理中的内部控制规范：

岗位分工与授权批准、请购与审批控制、采购与验收控制、

付款控制和监督检查的符合性、完整性、规范性、有效性。

附件：

1、《采购审计计划书》（审计内容版）

2、《采购部审计实施计划》 

机密等级：

报：

XXXX副总经理 

发：

采购部 

送：

总经理办公室 

打字：

XXXX

校版：

深XXXX审     字2008第011号        2008年10月10日       印4份

采购审计审议报告征求意见书

           对你部门的内部控制制度审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计

报告之日起 2日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。

2008年   月   日（盖章） 

收件人签章：

收件时间：

   2008年   月   日   时   分 

附被审单位意见 

被审单位（盖章） 

部门负责人（签字）    

年   月    日

采购审计内部控制制度核查记录

被审计部门：

采购部                                    2008年10月10日

制度摘要

起效时间

目前现状

审计结论

物料采购程序4.1常规库存物资由生产计划部物管员根据最低库存情况，填写申购单。

2008-4-22

1.是否运用：

2.是否执行：

3.存在问题：

申购的依据是由上级领导审批后的物料需求计划。

物料采购程序4.2非常规库存物资由生产车间根据产品计划清单及生产订单要求填写请购单；

2008-4-22

1.是否运用：

是

2.是否执行：

3.存在问题：

物料采购程序4.3采购人员负责与供应商联络及向供应商索取相关的资料及检验报告；

2008-4-22

1.是否运用：

是

2.是否执行：

3.存在问题：

物料采购程序4.4技术部门负责提供有关物料的标准、技术文件及特殊产品的检验；

2008-4-22

1.是否运用：

2.是否执行：

否

3.存在问题：

物料采购程序4.5质保部负责提供物料进厂的检验；

2008-4-22

1.是否运用：

2.是否执行：

3.存在问题：

有部分无检验程序

物料采购程序4.6采购部负责公司所有国内采购的生产用原、辅料的采购；

2008-4-22

1.是否运用：

是

2.是否执行：

3.存在问题：

物料采购程序4.7特殊产品由总经理指定专门人员负责采购，但相应的采购文件（采购合同、技术标准、检验报告、厂家资质文件等）归口采购部统一管理；

2008-4-22

1.是否运用：

是

2.是否执行：

3.存在问题：

物料采购程序4.8国际部采购及文件由国际部归口管理。

2008-4-22

1.是否运用：

是

2.是否执行：

3.存在问题：

物料采购程序5.1.1低价生产用品的采购见《低值生产用物资采购流程图》

2008-4-22

1.是否运用：

是

2.是否执行：

3.存在问题：

物料采购程序5.1.2采购人员根据生产计划部物管员或生产车间提供的请购单及销售部门的订货合同拟制《采购订单》或《采购合同》，经采购负责人核准