初级会计师《经济法基础》提分试题十四含答案.docx

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初级会计师《经济法基础》提分试题十四含答案

2020年初级会计师《经济法基础》提分试题十四含答案

　　1.某企业职工赵某的月工资为1600元，当地社会平均工资为4000元，最低工资为1700元，已知职工基本养老保险个人缴费的比例为工资的8%，根据社会保险法的有关规定，赵某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为（　）。

　　A.128元

　　B.136元

　　C.192元

　　D.320元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』职工工资低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。

则赵某应缴纳的基本养老保险费为4000×60%×8%=192（元）。

　　2.（2016年）甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。

2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是（　）。

　　A.4000×2×8%=640（元）

　　B.15000×8%=1200（元）

　　C.4000×8%=320（元）

　　D.4000×3×8%=960（元）

　　『正确答案』D

　　『答案解析』职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户;职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000×3×8%=960（元）。

　　3.下列关于基本养老保险待遇的表述中，正确的是（　）。

　　A.符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

　　B.参加基本养老保险的个人，因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险金中支付

　　C.个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项

　　D.参加基本养老保险的个人，未达法定退休年龄时因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险金中支付

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，基本养老金按月支付;选项B，参加基本养老保险的个人，因“工”死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，由工伤保险支付;选项D，因工致残，由工伤保险负责。

　　4.某企业刘某的月工资为8000元。

已知，基本医疗保险单位缴费比例为6%，个人缴费比例为2%，划入个人医疗账户的比例为30%。

根据社会保险法的规定，当月应记入刘某个人医疗保险账户的储存额为（　）。

　　A.48元

　　B.160元

　　C.190元

　　D.304元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』除个人缴费部分外，单位缴费的30%记入个人账户。

刘某个人医疗保险账户的储存额=8000×2%+8000×6%×30%=304（元）。

　　5.赵某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用12万元，其中在规定医疗目录内的费用为10万元，目录以外费用2万元。

当地职工平均工资水平为2000元/月，则应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（　）元。

　　A.100000

　　B.90000

　　C.88200

　　D.87840

　　『正确答案』D

　　『答案解析』基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%，即2000×12×10%=2400（元）。

封顶线为当地职工年平均工资的6倍，即2000×12×6=144000（元）。

赵某可以报销的费用=（100000-2400）×90%=87840（元）。

　　6.（2019年）甲公司职工李某因心肌炎住院治疗。

已知李某实际工作年限为12年，在甲公司工作年限为3年。

则李某依法可享受的医疗期为（　）。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.9个月

　　D.18个月

　　『正确答案』A

　　『答案解析』实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。

　　7.根据社会保险法律制度的规定，劳动者因工致残的下列情形中，用人单位不得与劳动者解除或终止劳动关系的是（　）。

　　A.一级伤残

　　B.五级伤残

　　C.六级伤残

　　D.十级伤残

　　『正确答案』A

　　『答案解析』职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出劳动岗位。

　　8.（2018年）一次性工亡补助金标准为上一年度（　）的20倍。

　　A.当地最低工资标准

　　B.城市居民最低生活保障标准

　　C.统筹地区职工平均工资

　　D.全国城镇居民人均可支配收入

　　『正确答案』D

　　9.赵某已经工作15年，缴纳失业保险8年。

2018年4月1日赵某因患病医疗期满不能从事原工作和单位另行安排的工作，经协商公司与其解除了劳动合同。

此后赵某一直未能找到工作，遂于2018年6月1日办理了失业登记。

则赵某领取失业保险金的最长期限为（　）。

　　A.2018年4月1日至2019年4月1日

　　B.2018年6月1日至2019年6月1日

　　C.2018年6月1日至2019年12月1日

　　D.2018年6月1日至2020年6月1日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』失业人员失业前用人单位和本人累计缴费5年以上不满10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月，自办理失业登记之日起计算。

　　【资料】（2019年改）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：

（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元，门票费22.26万元，并支付本单位导游工资2.12万元。

（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。

　　（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。

　　（4）购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

　　（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

　　（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

　　已知旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，

　　取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

　　要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（　）。

　　A.门票费22.26万元

　　B.交通费53万元

　　C.导游工资2.12万元

　　D.住宿费25.44万元

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』旅游服务销售额=全部价款+价外费用-住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、地接费;不得减除导游工资。

　　2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（720.8-25.44-22.26）×6%=40.39（万元）

　　B.（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（万元）

　　C.（720.8-53-2.12）×6%=39.94（万元）

　　D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98（万元）

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

（1）旅游服务销售额=全部价款+价外费用-住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、地接费;

（2）取得的收入和扣除的支出均含增值税，应当换算为不含增值税的销售额。

　　3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）

　　B.10.9×9%=0.98（万元）

　　C.10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）

　　D.32.7×9%=2.94（万元）

　　『正确答案』A

　　『答案解析』

（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;

（2）取得的含增值税销售额应当换算为不含增值税的销售额。

　　4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　）。

　　A.购进会议展览服务所支付的进项税额为2.4万元

　　B.购进电信服务所支付的进项税额为0.2万元

　　C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额为9.6万元

　　D.购进广告设计服务所支付的进项税额为0.6万元

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，外购固定资产“对内”（用于职工福利），进项税额不得抵扣。

　　【资料】（2019年改）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下：

（1）进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格580万元，缴纳关税34.8万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额1.12万元;购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额0.56万元;购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。

　　（3）向多家客户销售自产W型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计5085万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额4746万元。

　　（4）将100辆自产Z型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将2辆自产Z型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将5辆自产Z型小汽车奖励给优秀员工，将1辆自产Z型小汽车移送职工食堂使用。

　　已知：

增值税税率为13%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

　　要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（580+34.8）×13%=79.92（万元）

　　B.580×13%=75.4（万元）

　　C.（580+34.8）÷（1+13%）×13%=70.73（万元）

　　D.580÷（1+13%）×13%=66.73（万元）

　　『正确答案』A

　　『答案解析』进口环节缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率。

　　2.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　）。

　　A.购进办公用品的进项税额0.56万元

　　B.购进生产车间用电的进项税额16万元

　　C.购进生产用零配件的进项税额1.12万元

　　D.购进职工食堂用餐具的进项税额0.32万

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，购进职工食堂用的餐具，属于给职工的福利，外购货物“对内”（用于集体福利），进项税额不得抵扣。

　　3.计算甲公司当月销售W型小汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.4746÷（1+13%）×13%=546（万元）

　　B.5085×13%=661.05（万元）

　　C.5085÷（1+13%）×13%=585（万元）

　　D.4746×13%=616.98（万元）

　　『正确答案』B

　　『答案解析』无论采用何种销售方式，纳税人先开发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。

本题中甲公司实际开具增值税专用发票时，纳税义务已经发生，后面收回款项与纳税义务无关，应缴纳的增值税金额=5085×13%=661.05万元。

　　4.甲公司当月自产Z型小汽车的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（　）。

　　A.将100辆作为投资提供给乙汽车租赁公司

　　B.将5辆奖励给优秀员工

　　C.将2辆无偿赠送给关联企业丙公司

　　D.将1辆移送给职工食堂使用

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』自产货物无论“对内”（用于集体福利个人消费）、“对外”（用于投资、赠送）均视同销售。