初级会计师《经济法基础》提分试题十四含答案.docx

1、初级会计师经济法基础提分试题十四含答案2020年初级会计师经济法基础提分试题十四含答案1.某企业职工赵某的月工资为1600元，当地社会平均工资为4000元，最低工资为1700元，已知职工基本养老保险个人缴费的比例为工资的8%，根据社会保险法的有关规定，赵某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为()。A.128元B.136元C.192元D.320元正确答案C答案解析职工工资低于当地职工月平均工资“60%”的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。则赵某应缴纳的基本养老保险费为400060%8%=192(元)。2.(2016年)甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地

2、职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是()。A.400028%=640(元)B.150008%=1200(元)C.40008%=320(元)D.400038%=960(元)正确答案D答案解析职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户;职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;张某每月应缴纳的基本养老保险费=400038%=960(元)。3.下列关于基本养老保险待遇的表述中，正确的是()。A.符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金B.参加基本养老保险的个人，因工死亡

3、的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险金中支付C.个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项D.参加基本养老保险的个人，未达法定退休年龄时因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险金中支付正确答案C答案解析选项A，基本养老金按月支付;选项B，参加基本养老保险的个人，因“工”死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，由工伤保险支付;选项D，因工致残，由工伤保险负责。4.某企业刘某的月工资为8000元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为6%，个人缴费比例为2%，划入个人医疗账户

4、的比例为30%。根据社会保险法的规定，当月应记入刘某个人医疗保险账户的储存额为()。A.48元B.160元C.190元D.304元正确答案D答案解析除个人缴费部分外，单位缴费的30%记入个人账户。刘某个人医疗保险账户的储存额=80002%+80006%30%=304(元)。5.赵某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用12万元，其中在规定医疗目录内的费用为10万元，目录以外费用2万元。当地职工平均工资水平为2000元/月，则应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为()元。A.100000B.90000C.88200D.87840正确答案D答案解析基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%，即20

5、001210%=2400(元)。封顶线为当地职工年平均工资的6倍，即2000126=144000(元)。赵某可以报销的费用=(100000-2400)90%=87840(元)。6.(2019年)甲公司职工李某因心肌炎住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，在甲公司工作年限为3年。则李某依法可享受的医疗期为()。A.6个月B.12个月C.9个月D.18个月正确答案A答案解析实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。7.根据社会保险法律制度的规定，劳动者因工致残的下列情形中，用人单位不得与劳动者解除或终止劳动关系的是()。A.一级伤残B.五级伤残C.六级伤残D.十级伤残正

6、确答案A答案解析职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出劳动岗位。8.(2018年)一次性工亡补助金标准为上一年度()的20倍。A.当地最低工资标准B.城市居民最低生活保障标准C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入正确答案D9.赵某已经工作15年，缴纳失业保险8年。2018年4月1日赵某因患病医疗期满不能从事原工作和单位另行安排的工作，经协商公司与其解除了劳动合同。此后赵某一直未能找到工作，遂于2018年6月1日办理了失业登记。则赵某领取失业保险金的最长期限为()。A.2018年4月1日至2019年4月1日B.2018年6月1日至2019年6月1日C.2018年

7、6月1日至2019年12月1日D.2018年6月1日至2020年6月1日正确答案C答案解析失业人员失业前用人单位和本人累计缴费5年以上不满10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月，自办理失业登记之日起计算。【资料】(2019年改)甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元，门票费22.26万元，并支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职

8、工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是()。A.门票费22.26万元B.交通费53万元C.导游工资2.12万元D.住宿费25.44万元

9、正确答案ABD答案解析旅游服务销售额=全部价款+价外费用-住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、地接费;不得减除导游工资。2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.(720.8-25.44-22.26)6%=40.39(万元)B.(720.8-53-25.44-22.26)(1+6%)6%=35.1(万元)C.(720.8-53-2.12)6%=39.94(万元)D.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)(1+6%)6%=34.98(万元)正确答案B答案解析(1)旅游服务销售额=全部价款+价外费用-住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、

10、地接费;(2)取得的收入和扣除的支出均含增值税，应当换算为不含增值税的销售额。3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.32.7(1+9%)9%=2.7(万元)B.10.99%=0.98(万元)C.10.9(1+9%)9%=0.9(万元)D.32.79%=2.94(万元)正确答案A答案解析(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)取得的含增值税销售额应当换算为不含增值税的销售额。4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.购进会议展览服务所支付的进项税额为2.4万元B.购进电信服务所支付的进项税

11、额为0.2万元C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额为9.6万元D.购进广告设计服务所支付的进项税额为0.6万元正确答案ABD答案解析选项C，外购固定资产“对内”(用于职工福利)，进项税额不得抵扣。【资料】(2019年改)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下：(1)进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格580万元，缴纳关税34.8万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额1.12万元;购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用品，取得增值税专用发票注明税

12、额0.56万元;购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(3)向多家客户销售自产W型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计5 085万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额4 746万元。(4)将100辆自产Z型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将2辆自产Z型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将5辆自产Z型小汽车奖励给优秀员工，将1辆自产Z型小汽车移送职工食堂使用。已知：增值税税率为13%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下

13、列算式中，正确的是()。A.(580+34.8)13%=79.92(万元)B.58013%=75.4(万元)C.(580+34.8)(1+13%)13%=70.73(万元)D.580(1+13%)13%=66.73(万元)正确答案A答案解析进口环节缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)增值税税率。2.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.购进办公用品的进项税额0.56万元B.购进生产车间用电的进项税额16万元C.购进生产用零配件的进项税额1.12万元D.购进职工食堂用餐具的进项税额0.32万正确答案ABC答案解析选项D，购进职工食堂用的餐具，属于给职工的福利，外购货物“对内

14、”(用于集体福利)，进项税额不得抵扣。3.计算甲公司当月销售W型小汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.4 746(1+13%)13%=546(万元)B.5 08513%=661.05(万元)C.5 085(1+13%)13%=585(万元)D.4 74613%=616.98(万元)正确答案B答案解析无论采用何种销售方式，纳税人先开发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。本题中甲公司实际开具增值税专用发票时，纳税义务已经发生，后面收回款项与纳税义务无关，应缴纳的增值税金额=5 08513%=661.05万元。4.甲公司当月自产Z型小汽车的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是()。A.将100辆作为投资提供给乙汽车租赁公司B.将5辆奖励给优秀员工C.将2辆无偿赠送给关联企业丙公司D.将1辆移送给职工食堂使用正确答案ABCD答案解析自产货物无论“对内”(用于集体福利个人消费)、“对外”(用于投资、赠送)均视同销售。