山东会计继续教育考试问答.docx

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山东会计继续教育考试问答

山东省会计继续教育2015企业纳税实务与技巧试题及答案

1、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立（C）专门账户

A.应交税费——未交增值税

B.应交税费——应交增值税

C.应交税费——增值税检查调整

D.应交税费——进项转出

2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（D）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

3、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（C）确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%

B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2%

C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%

D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6%

4、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收（C）

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.所得税

5、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（C）的比例来分摊确认各项的销售收入。

A.账面价值

B.历史价值

C.成本价值

D.公允价值

6、存货单笔（单项）损失超过（C）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

A.200

B.400

C.500

D.600

7、根据《印花税暂行条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）

A.千分之五

B.万分之五

C.千分之十

D.百分之五

8、国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（D）年的个人。

A.3

B.4

C.2

D.1

10、一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。

（B）

A.兼营销售行为

B.混合销售行为

C.销售行为

D.兼营混合销售行为

11、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的税率征收房产税。

A.5%

B.6%

C.4%

D.12%

12、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C）政策。

A.二免三减半

B.二免二减半

C.三免三减半

D.三免五减半

13、我国的关税属于（C）

A.财产税

B.所得税

C.商品税

D.其他税

14、小规模纳税人增值税征收率为（D）

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

15、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。

A.10年

B.6年

C.3年

D.5年

16.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。

根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。

应纳增值税额应该为（A）元。

A.463.85

B.440.64

17.进项税额抵扣的时间限定为（D）

A.认证期100天

B.认证期80天

C.认证期90天

D.认证期180天

18.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过（D）的，可以享受优惠政策.

A.5万元

B.15万元

C.20万元

D.10万元

19.我国税法规定，年所得在（C）以上的，需要自行申报个人所得税。

A.15万元

B.8万元

C.12万元

D.10万元

20.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。

A.5年

B.4年

C.3年

D.2年

21.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B）科目。

A.未交增值税借方

B.未交增值税贷方

C.转出多缴增值税借方

D.转出多缴增值税贷方

22.应税消费品的销售额为（C）

A.含税销售额

B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）

C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

D.含增值税的销售额

23.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）

A.3万元

B.10万元

C.30万元

D.500万元

1.下列哪些物品要征收消费税（ABC）

A.化妆品

B.小汽车

C.实木地板

D.酒

2.我国税率的形式主要有（ACD）

A.比例税率

B.固定税率

C.累进税率

D.定额税率

3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC）

A.用于非增值税应税项目

B.免征增值税项目

C.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.小规模纳税人代开的增值税专用发票

4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：

（ABCD）

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品

B.采取分期收款方式销售开发产品

C.采取银行按揭方式销售开发产品

D.采取委托方式销售开发产品

5.税收的特征包括（ABD）

A.无偿性

B.固定性

C.广泛性

D.强制性

6.施工企业的特点有（ABCD）。

A.工作地点的流动性

B.工作内容的多样性

C.施工周期长

D.受自然气候影响大

7.下列哪些行为不征收营业税（ABCD）

A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为

B.在投资后转让其股权的

C.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为

D.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为

8.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。

它包括（）

A.农业

B.林业

C.畜牧业

D.渔业

9.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）

A.合理的工资薪金支出

B.劳动保护支出

C.利息支出

D.借款费用

10.纳税筹划原则有哪些（ABCD）。

A.服从于企业财务总体目标的原则

B.合法（不违法）原则

C.综合性原则

D.事先筹划原则

11.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

12.纳税申报的必报资料有（ABCD）。

A.纳税申报表、附表

B.利润表、资产负债表

C.增值税专用发票汇总表及明细表

D.IC卡

13.不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD）

A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）

C.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的

D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）

14.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD）的单位和个人。

A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.营业税

15、印花税的税率有哪两种形式（AC）

A.比例税率

B.比率税率

C.定额税率

D.累进税率

16、下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ABCD）

A.国债利息

B.福利费、抚恤费、救济金

C.保险赔款

D.代扣代缴手续费

17、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ABCD）

A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务

B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票

C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出

18、以下行为可以免征增值税的有（BCD）

A.销售普通货物

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.避孕药品和用具

D.古旧图书

19、企业所得税的征税对象包括（ABCD）

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.租金所得

20、下面哪些行为属于视同销售行为（ABCD）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费

21、企业所得税的征税对象包括（ABCD）

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.租金所得

22、下列哪些企业符合小型微利企业（BD）

A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元

B.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

C.其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。

D.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

23、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为（AB）

A.书面合同约定的收款日期的当天

B.无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天

C.签订合同的当天

D.全部收到货款的时间

24、企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目有（ABCD）

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

25、合伙企业设立的条件有哪些（ABCD）

A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者

B.有书面合伙协议

C.有各合伙人实际缴付的出资

D.有合伙企业的名称

26、下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ABCD）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

1.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。

（×）

2.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额√

3.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。

抵免限额计算公式：

抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

（√）

4.对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。

（√）

5.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。

（√）

6.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。

（×）

7.消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。

（√）

8.我国现行税制纳税期限主要有：

按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式√

9.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣×

10.《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号规定：

原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。

（√）

11.财税「2000」25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.（√）

12.应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

（√）

13.自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

（×）

14.房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。

（×）

15.制造费用明细账是所有企业都必须设置的（×）

16.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（√）

17.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。

（√）

18.一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人（√）

19.营业税的起征点，适用范围限于个人。

按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次（日）营业额确定。

（√）

20.“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（√）

21、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

（√）

22、组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。

（√）

23、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（×）

24、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴（×）

25、明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等（√）

26、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（×）

27、对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税（√）

28、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

（√）

29、纳税人和负税人一致。

（×）

30、我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。

（×）

31、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

（√）

32、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

（√）

33、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。

加速折旧方法一经确定，一般不得变更。

（√）

34、国务院总理李克强2015年4月21日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。

（√）