费用.docx
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费用
一、单项选择题
1、某企业某月销售商品发生商业折扣40万元、现金折扣30万元、销售折让50万元。
该企业上述业务计入当月财务费用的金额为（ ）万元。
A、30
B、40
C、70
D、90
您的答案：
A正确答案：
A
【答疑编号11192834，点击提问】
解析：
商业折扣、现金折扣、销售折让三者的处理中，只有现金折扣在实际发生时计入到财务费用中，因此答案应该选A。
2、企业发生的下列费用中，不应计入管理费用的是（ ）。
A、印花税
B、业务招待费
C、矿产资源补偿费
D、对外销售应税产品应交纳的资源税
您的答案：
B正确答案：
D
【答疑编号11192877，点击提问】
解析：
本题考核管理费用核算的内容。
对外销售应税产品应交纳的资源税应该计入营业税金及附加。
3、下列各项税费中，不可以计入营业税金及附加的是（ ）。
A、消费税
B、资源税
C、城市维护建设税
D、增值税的销项税额
您未做该题正确答案：
D
【答疑编号11192975，点击提问】
解析：
增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“营业税金及附加”科目核算。
在销售商品时，确认的销项税额，借记“应收账款或银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
4、在固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用，应计入（ ）。
A、在建工程
B、财务费用
C、管理费用
D、制造费用
您未做该题正确答案：
B
【答疑编号11192839，点击提问】
解析：
用于购建固定资产的专门借款费用，在资产达到预定可使用状态前发生的（符合资本化条件），应计入在建工程，在固定资产达到预定可使用状态后发生的，应计入当期财务费用。
5、企业发生的下列各项支出，记入“财务费用”的是（ ）。
A、财务人员的工资
B、销售商品发生的销售折让
C、商业汇票贴现发生的贴现息
D、满足资本化条件的长期借款利息
您未做该题正确答案：
C
【答疑编号11192821，点击提问】
解析：
本题考核财务费用核算的内容。
选项A，财务人员的工资，应计入管理费用；选项B，如果已经确认了收入，发生的销售折让冲减销售收入及相关税金，如果是发生在确认收入之前，直接按照扣除销售折让后的金额确认收入和税金；选项D，满足资本化条件的长期借款利息应该计入相关资产成本。
6、下列各项中，不属于损益类科目中费用的是（ ）。
A、销售商品等经常性活动发生的成本
B、预计产品质量保修费用
C、企业发生的现金折扣
D、因违约支付的赔偿款
您未做该题正确答案：
D
【答疑编号11193050，点击提问】
解析：
本题考核费用包括的内容。
因违约支付的赔偿款计入营业外支出，营业外支出不是日常活动中发生的，所以不属于费用。
选项A，销售商品等经常性活动发生的成本计入主营业务成本；选项B，预计产品质量保修费用计入销售费用；选项C，企业发生的现金折扣计入财务费用。
7、下列各项中，不应计入其他业务成本的是（ ）。
A、经营出租设备计提的折旧额
B、出借包装物的成本摊销额
C、出售原材料结转的成本
D、出售投资性房地产结转的账面价值
您未做该题正确答案：
B
【答疑编号11192944，点击提问】
解析：
出借包装物的成本摊销额记入“销售费用”科目。
8、下列各项中，应计入营业税金及附加的是（ ）。
A、出租房地产应交的营业税
B、自建房屋应交的房产税
C、增值税一般纳税人销售产品应交的增值税
D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品代扣代交的消费税
您未做该题正确答案：
A
【答疑编号11193008，点击提问】
解析：
选项B，通过管理费用核算；选项C，计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的贷方；选项D，计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
9、某企业2010年3月份发生的业务有：
计提车间用固定资产折旧80万元，发生车间管理人员工资50万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息40万元，计提管理部门劳动保险费30万元。
则该企业当期的期间费用总额为（ ）万元。
A、110
B、100
C、140
D、150
您未做该题正确答案：
B
【答疑编号11193086，点击提问】
解析：
本题考核期间费用的计算。
车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该记入“制造费用”科目，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内；支付广告费计入销售费用；计提短期借款的利息计入财务费用；计提管理部门的劳动保险费记入“管理费用”科目。
销售费用、财务费用与管理费用属于期间费用，所以当期期间费用总额＝30＋40＋30＝100（万元）。
10、2014年1月，某公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为5000元，增值税税额为850元，材料成本4000元，则该企业编制会计分录时，应借记的其他业务成本科目的金额是（ ）元。
A、4000
B、5000
C、5850
D、9000
您未做该题正确答案：
A
【答疑编号11192937，点击提问】
解析：
其他业务成本核算的是销售材料的成本，所以本题答案是选项A。
11、甲企业2013年3月份发生的费用有：
计提车间管理人员工资费用50万元，发生管理部门人员工资30万元，支付广告宣传费用40万元，筹集外币资金发生汇兑损失10万元，支付固定资产维修费用15万元。
则该企业当期的期间费用总额为（ ）万元。
A、95
B、130
C、140
D、145
您未做该题正确答案：
A
【答疑编号11193080，点击提问】
解析：
计提车间管理人员工资费用计入到制造费用；管理部门人员工资计入到管理费用；广告宣传费计入到销售费用；筹集外币资金发生的汇兑损失计入到财务费用；支付固定资产维修费用计入到管理费用或销售费用。
销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，所以答案＝30+40+10+15＝95（万元）。
12、企业专设销售机构固定资产的折旧费应计入（ ）科目。
A、其他业务成本
B、制造费用
C、销售费用
D、管理费用
您未做该题正确答案：
C
【答疑编号11193130，点击提问】
解析：
企业专设销售机构固定资产的折旧费应计入销售费用。
13、某公司对外提供建筑安装劳务，对应交的营业税应借记（ ）科目。
A、营业税金及附加
B、应交税费
C、管理费用
D、营业外支出
您未做该题正确答案：
A
【答疑编号11192984，点击提问】
解析：
企业日常经营活动中产生的营业税通过营业税金及附加科目核算，该题中对外提供劳务属于企业的日常经营活动，因此发生的营业税应该计入到营业税金及附加科目中。
14、下列各项中，应确认为财务费用的是（ ）。
A、企业筹建期间的借款费用
B、预计产品质量保证损失
C、销售商品发生的商业折扣
D、支付的银行承兑汇票手续费
您未做该题正确答案：
D
【答疑编号11192823，点击提问】
解析：
选项A，计入“管理费用”或“在建工程”科目；选项B，计入“销售费用”科目；选项C，在确认收入金额时可以直接扣除。
15、下列各项中，应计入管理费用的是（ ）。
A、筹建期间的开办费
B、预计产品质量保证损失
C、生产车间管理人员工资
D、专设销售机构的固定资产修理费
您未做该题正确答案：
A
【答疑编号11192874，点击提问】
解析：
选项B，预计产品质量保证损失计入销售费用；选项C，生产车间管理人员的工资计入制造费用；选项D，专设销售机构的固定资产修理费计入销售费用。
16、下列各项费用，不应计入管理费用的是（ ）。
A、离退休人员的工资
B、行政管理部门业务招待费
C、发出商品途中保险费
D、管理部门固定资产折旧
您未做该题正确答案：
C
【答疑编号11192873，点击提问】
解析：
本题考核管理费用核算的内容。
发出商品途中保险费用应计入销售费用。
17、下列各项中，不属于企业销售费用核算范围的是（ ）。
A、广告费
B、行政部门的业务招待费
C、预计产品质量保证损失
D、专设销售机构发生的固定资产修理费
您未做该题正确答案：
B
【答疑编号11193142，点击提问】
解析：
行政部门的业务招待费计入管理费用。
18、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（ ）。
A、城镇土地使用税
B、房产税
C、车辆购置税
D、车船使用税
您未做该题正确答案：
C
【答疑编号11193067，点击提问】
解析：
城镇土地使用税、房产税和车船使用税计入管理费用。
购买的固定资产的入账价值包括企业为取得固定资产而缴纳的耕地占用税、车辆购置税等。
19、下列各项中，应计入其他业务成本的是（ ）。
A、库存商品盘亏净损失
B、经营租出固定资产折旧
C、向灾区捐赠的商品成本
D、自然灾害导致原材料毁损净损失
您未做该题正确答案：
B
【答疑编号11192940，点击提问】
解析：
选项A，库存商品盘亏损失，对于入库的残料价值计入到原材料，应由保险公司和过失人赔款的计入其他应收款，扣除了残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入管理费用，非正常损失的部分计入到营业外支出；选项C、D，都应该计入营业外支出。
20、某企业2014年3月份发生的费用有：
计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付专设销售机构的固定资产修理费30万元，享受现金折扣20万元，计提车船税10万元。
则该企业当期的期间费用总额为（ ）万元。
A、60
B、20
C、30
D、70
您未做该题正确答案：
B
【答疑编号11193078，点击提问】
解析：
车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该计入制造费用，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内；支付专设销售机构的固定资产修理费计入销售费用；享受的现金折扣冲减财务费用；支付的车船税计入管理费用。
销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，企业当期期间费用总额＝30－20＋10＝20（万元）。
二、多项选择题
21、下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有（ ）。
A、管理人员工资支出
B、广告费支出
C、固定资产安装工人工资支出
D、专设销售机构的职工工资支出
您未做该题正确答案：
ABD
【答疑编号11193092，点击提问】
解析：
管理人员的工资计入管理费用，广告费和专设销售机构的职工工资计入销售费用，固定资产安装工人工资支出应计入在建工程。
22、下列各项费用，最终计入管理费用科目的有（ ）。
A、诉讼费
B、无形资产研发过程发生的研究费用
C、行政管理部门的业务招待费
D、日常经营活动聘请中介机构费
您未做该题正确答案：
ABCD
【答疑编号11192871，点击提问】
解析：
无形资产的研究费用发生时先通过研发支出——费用化支出科目归集，期末结转到管理费用中。
23、下列各项中，应计入财务费用的有（）。
A、企业购买商品时取得的现金折扣
B、企业发行股票支付的手续费
C、购买交易性金融资产的手续费
D、企业销售商品收回货款时发生的现金折扣
您未做该题正确答案：
AD
【答疑编号11192837，点击提问】
解析：
选项B，冲减资本公积——股本溢价，股本溢价不足冲减的，继续冲减留存收益；选项C，计入投资收益。
24、下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有（ ）。
A、专设销售机构人员的薪酬
B、展览费支出
C、固定资产安装工人薪酬
D、管理人员薪酬
您未做该题正确答案：
ABD
【答疑编号11193087，点击提问】
解析：
本题考核期间费用核算的内容。
专设销售机构人员的薪酬和展览费计入销售费用；管理人员的薪酬计入管理费用；固定资产安装工人薪酬应计入在建工程。
25、下列各项中，不应计入管理费用的有（ ）。
A、筹建期间费用化的借款利息费用
B、专设销售机构的固定资产修理费
C、自然灾害造成资产的净损失
D、预计产品质量保证损失
您未做该题正确答案：
BCD
【答疑编号11192887，点击提问】
解析：
选项B，专设销售机构的固定资产修理费计入销售费用；选项C，自然灾害造成资产的净损失计入营业外支出；选项D，预计产品质量保证损失计入销售费用。
26、下列各项中，应计入营业税金及附加的有（ ）。
A、国有土地使用权出让应交的契税
B、销售商品应交的增值税
C、销售应税产品的资源税
D、销售应税消费品应交的消费税
您未做该题正确答案：
CD
【答疑编号11192972，点击提问】
解析：
选项A，企业取得的房屋可直接使用的，在取得时按应纳的契税税额外负担，先记入“固定资产”科目。
如果取得的房屋需修建后再使用，则应纳契税并记入“在建工程”科目，待修建完工后再转入“固定资产”科目，不通过营业税金及附加科目核算；选项B，计入应交税费——应交增值税（销项税额），增值税属于价外税，不通过“营业税金及附加”科目核算。
依据：
2016年教材第五章第174页。
27、下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（ ）。
A、处置固定资产的净损失
B、销售材料成本
C、销售商品成本
D、经营租出固定资产折旧额
您未做该题正确答案：
BCD
【答疑编号11193163，点击提问】
解析：
营业成本包括主营业务成本与其他业务成本，处置固定资产的净损失应计入营业外支出，销售材料成本与经营租出固定资产折旧额都应计入其他业务成本，销售商品成本应计入主营业务成本。
28、下列各项中，应计入销售费用的有（ ）。
A、随同商品销售而不单独计价的包装物成本
B、专设售后服务网点的职工薪酬
C、预计产品质量保证损失
D、销售商品发生的现金折扣
您未做该题正确答案：
ABC
【答疑编号11193146，点击提问】
解析：
选项D，记入“财务费用”科目。
29、企业交纳的下列各种税金中，可能通过营业税金及附加科目核算的有（ ）。
A、矿产资源补偿费
B、营业税
C、增值税销项税额
D、城市维护建设税
您未做该题正确答案：
BD
【答疑编号11192998，点击提问】
解析：
本题考核营业税金及附加核算的内容。
选项A，矿产资源补偿费应计入“管理费用”；选项C，增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“营业税金及附加”科目核算。
在销售商品时，确认的销项税额，借记“应收账款或银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
30、下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有（ ）。
A、销售材料的成本
B、出售单独计价包装物的成本
C、出租包装物的成本
D、经营租赁出租设备计提的折旧
您未做该题正确答案：
ABCD
【答疑编号11192929，点击提问】
解析：
以上四项全部计入其他业务成本。
31、下列关于成本费用和期间费用的说法正确的有（ ）。
A、成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等
B、期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本
C、期间费用包括销售费用、制造费用和财务费用
D、费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
您未做该题正确答案：
ABD
【答疑编号11193054，点击提问】
解析：
成本费用和期间费用的主要区别在于是否能够计入特定核算对象，期间费用通常难以归集到特定的核算对象。
期间费用不包括制造费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。
32、下列各项中，关于期间费用的处理正确的有（ ）。
A、董事会会费应计入管理费用
B、管理部门的劳动保险费属于销售费用核算的内容
C、销售人员工资计入销售费用
D、季节性停工损失应计入管理费用
您未做该题正确答案：
AC
【答疑编号11193075，点击提问】
解析：
董事会会费、劳动保险费应计入管理费用，季节性停工损失应计入制造费用。
33、下列各项中，应计入期间费用的有（ ）。
A、销售商品发生的销售折让
B、销售商品发生的售后服务费
C、销售商品发生的商业折扣
D、委托代销商品支付的手续费
您未做该题正确答案：
BD
【答疑编号11193085，点击提问】
解析：
本题考核期间费用的核算内容。
选项A，如果销售折让发生在确认收入之前，按扣除销售折让后的金额确认收入和税金；如果销售折让发生在确认收入之后，则按销售折让的金额冲减已确认的收入和税金。
选项C，商业折扣在确认收入时直接扣除，不计入相关的费用。
34、可以通过“营业税金及附加”核算的有（ ）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、城建税
您未做该题正确答案：
BCD
【答疑编号11193016，点击提问】
解析：
选项A，增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“营业税金及附加”科目核算。
在销售商品时，确认的销项税额，借记“应收账款或银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
35、下列各项中，应记入“销售费用”科目的有（ ）。
A、已售商品预计保修费用
B、为推广新产品而发生的广告费用
C、随同商品出售且单独计价的包装物成本
D、随同商品出售而不单独计价的包装物成本
您未做该题正确答案：
ABD
【答疑编号11193132，点击提问】
解析：
选项C，包装物单独计价，销售的时候，包装物也相当于材料卖掉了，有一定的单独收入，确认其他业务收入，所以结转包装物的成本按配比原则计入其他业务成本。
而选项AB，是为了销售的商品而发生的费用，所以计入到销售费用；选项D，因为不单独计价，所以没有收入确认，这个包装物的作用就是为了促进销售，所以是计入到销售费用的。
36、下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有（ ）。
A、专设销售机构固定资产的折旧费
B、行政部门的业务招待费
C、管理人员差旅费
D、车间管理人员薪酬
您未做该题正确答案：
ABC
【答疑编号11193071，点击提问】
解析：
期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。
专设销售机构固定资产的折旧费计入销售费用；行政部门的业务招待费和管理人员差旅费计入管理费用；车间管理人员薪酬计入制造费用。
所以正确答案是选项ABC。
37、下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有（ ）。
A、出租包装物的摊销额
B、销售材料的成本
C、出售单独计价包装物的成本
D、成本模式计量投资性房地产的摊销额
您未做该题正确答案：
ABCD
【答疑编号11192942，点击提问】
解析：
其他业务成本核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等，出售单独计价的包装物的成本和成本模式计量下投资性房地产的摊销额也要计入其他业务成本。
38、下列各项中，关于费用的特点，说法正确的有（ ）。
A、费用是企业在日常活动中发生的经济利益流出
B、费用会导致所有者权益的减少
C、费用与向所有者分配利润无关
D、成本费用包括主营业务成本、其他业务成本和期间费用
您未做该题正确答案：
ABC
【答疑编号11193052，点击提问】
解析：
本题考核费用的相关概念。
费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，具体包括成本费用和期间费用，成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等。
39、下列各项费用，应计入销售费用的有（ ）。
A、行政部门的业务招待费
B、专设销售机构的职工工资
C、销售材料发生的材料成本
D、发出商品途中的保险费
您未做该题正确答案：
BD
【答疑编号11193133，点击提问】
解析：
本题考核销售费用核算的内容。
行政部门的业务招待费应计入管理费用；销售材料的成本应计入其他业务成本；专设销售机构的职工工资，应计入销售费用；发出商品途中的保险费用属于产品自销费用，也应计入销售费用。
40、费用具体包括成本费用和期间费用，其中“成本费用”包括（ ）。
A、营业成本
B、管理费用
C、营业税金及附加
D、财务费用
您未做该题正确答案：
AC
【答疑编号11193045，点击提问】
解析：
费用包括企业日常活动所产生的经济利益的总流出，主要指企业为取得营业收入进行产品销售等营业活动所发生的企业货币资金的流出，具体包括成本费用和期间费用。
其中成本费用包括主营业务成本、其他业务成本（主营业成本和其他业务成本总称为营业成本）、营业税金及附加等；期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用。
41、下列各项中，不应计入财务费用的有（ ）。
A、支付委托代销商品手续费
B、发行股票的手续费、佣金
C、支付办理银行承兑汇票手续费
D、购买交易性金融资产支付的手续费
您未做该题正确答案：
ABD
【答疑编号11192845，点击提问】
解析：
选项A，记入“销售费用”科目；选项B，冲减发行股票的溢价收入，没有溢价或溢价不足冲减的，再调整留存收益；选项D，记入“投资收益”科目。
42、下列日常经营活动涉及的各种税费，应在营业税金及附加科目中核算的有（ ）。
A、营业税
B、增值税
C、资源税
D、教育费附加
您未做该题正确答案：
ACD
【答疑编号11192997，点击提问】
解析：
选项A，日常经营活动发生的营业税通过“营业税金及附加”科目核算。
选项B，增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“营业税金及附加”科目核算。
在销售商品时，确认的销项税额，借记“应收账款或银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
选项C，资源税通过“营业税金及附加”科目核算，确认时，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”，支付时，借记“应交税费——应交资源税”，贷记“银行存款”。
选项D，教育费附加通过营业税金及附加核算，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交教育费附加”。
43、下列各项中，不计入管理费用的有（ ）。
A、车辆购置税
B、土地使用税
C、应交房产税
D、城市维护建设税
您未做该题正确答案：
AD
【答疑编号11192897，点击提问】
解析：
选项A，车辆购置税计入车辆的入账价值；选项D，记入“营业税金及附加”科目。
44、下列项目中，应作为管理费用核算的有（ ）。
A、筹建期间内发生的开办费
B、由企业统一负担的公司经费
C、行政部门发生的业务招待费
D、销售商品过程中发生的保险费
您未做该题正确答案：
ABC
【答疑编号11192882，点击提问】
解析：
选项D，销售商品过程中发生的保险费计入销售费用。
三、判断题
45、企业自己耗用的低值易耗品的摊销应通过营业税金及附加科目核算。
（ ）
Y、对
N、错
您未做该题正确答案：
N
【答疑编号11192983，点击提问】
解析：
企业自己耗用的低值易耗品的摊销应根据用途计入到制造费用、管理费用等科目，不通过营业税金及附加科目核算。
46、企业经营管理中的某些不减少企业所有者权益的支出也构成费用。
（ ）
Y、对
N、错
您未做该题正确答案：
N
【答疑编号11193055，点击提问】
解析：
企业经营管理中的某些支出并不减少企业的所有者权益，此时不构成费用。
例如，企业以银行存款偿还一项负债，只是资产和负债的等额减少，对所有者权益没有影响，因此不构成企业的费用。
47、期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出。
（ ）
Y、对
N、错
您未做该题正确答案：
N
【答疑编号11193091，点击提问】
解析：
期间费用是企业日常活动产生的，包括销售费用、管理费用、财务费用。
营
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