税收相关法律行政处罚法律制度考试试题及答案解析.docx
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税收相关法律行政处罚法律制度考试试题及答案解析
税收相关法律-行政处罚法律制度考试试题及答案解析
一、单选题（本大题36小题．每题1.0分，共36.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
下列属于行政处罚的行为罚的是（ ）。
A 管制
B 责令停产停业
C 行政拘留
D 警告
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚的理论分类。
行为罚，是行政主体对违反行政法律规范的行政相对方采取限制或剥夺其特定行为能力或资格的一种处罚措施；包括责令停产停业、暂扣或吊销许可证、执照两种形式。
选项A属于刑罚，选项C属于人身自由罚，选项D属于训诫罚。
第2题
行政处罚，是行政机关或其他行政主体依法律设定的行政处罚权和程序，对违反行政法规范的相对方给予行政制裁的具体行政行为。
其特征为（ ）。
A 实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关
B 所有的行政主体都享有行政处罚权
C 行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为、应当给予处罚的行政相对人
D 行政处罚的目的就是惩罚行政违法行为
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚的特征。
实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关或法律、法规授权的组织，并非所有的行政主体都当然享有行政处罚权，一个行政主体是否享有行政处罚权以及享有何种处罚权应当由相关规范明确规定。
第一，作出行政处罚时必须严格依据法定的权限，在其职能范围内行使，不得超越。
第二，行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范行为、应当给予处罚的行政相对人。
第三，行政处罚的的目的是教育相对人井纠正行政违法行为。
第3题
行政处罚决定依法作出后，（ ）。
A 当事人到期不缴纳罚款的，作出罚款决定的行政机关可以每口按罚款数额的2%加收罚款
B 被梅关处以罚款处罚的当事人确有经济困难，需要申请延期缴纳罚款的，应当以书面形式提出申请，海关接到申请后，应当在5个工作日内作出决定
C 当事人到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以依法，将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款
D 当事人到期不执行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以申请公安机关强制执行
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚的强制执行。
行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施，强制执行：
（1）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款（加处的罚款属于行政强制措施）；
（2）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将被冻结的存款划拨抵缴罚款；（3）申请人民法院强制执行。
所以选项AD错误，选项c正确。
《海关行政处罚实施条例》规定：
当事人确有经济困难，申请延期或者分期缴纳罚款的，经海关批准，可以暂缓或者分期缴纳罚款。
当事人申请延期或者分期缴纳罚款的，应当以书面形式提出，海关收到申请后，应当在10个工作日内作出决定。
所以选项B错误。
第4题
行政拘留处罚合并执行的，期限最长不超过（ ）。
A 15日
B 37日
C 20日
D 1年
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政拘留的期限。
行政拘留的期限一般为1日以上15日以下，有两种以，亡违反治安管理行为的，分别决定，合并执行。
行政拘留处罚合并执行的，最长不超过20日。
第5题
根据《行政处罚法》的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是（ ）。
A 依法给予50元以下罚款的
B 依法给予20元以下罚款的
C 被处罚人在当地没有固定住所的
D 依法处200元以下罚款的
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核当场收缴的规定。
根据《行政处罚法》的规定，执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有：
依法给予20元以下罚款的；不当场收缴事后难以执行的。
另外，如：
在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人虽依法作出罚款决定后，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难的，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。
第6题
某厂因污染事故被环境保护部门作出以下处理：
（1）责令限期改正；
（2）罚款5000元；（3）赔偿受污染单位损失12000元。
上述决定中（ ）。
A 责令限期改正属于行政处罚
B 罚款5000元属于行政处罚
C 赔偿受污染单位损失12000元属于行政处罚
D 都不属于行政处罚
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚的种类。
行政处罚的种类包括：
（1）警告；
（2）罚款；（3）没收违法所得、没收非法财物；（4）责令停产停业；（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；（6）行政拘留；（7）法律、、行政法规规定的其他行政处罚。
第7题
下列关于行政处罚管辖正确的是（ ）。
A A县某镇的贾某，因实施写恐吓信威胁他人人身安全的行为，被镇派出所处以行政拘留5日的处罚
B 家住B县的张某，在C县制作大量盗版光盘并销售于D县，被D县有关机关依法查处并处以罚款
C 某企业排放的废水超标，若某省A县和B县两环保局都有管辖权，两机关协商不成，应报请该省人民政府指定管辖
D 陈某少缴个人所得税4000元，被某乡税务所处以罚款3000元的行政处罚
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚的管辖。
派出所没有行政拘留权，选项A错误。
两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方协商不成的，应报请共同的亡一级行政机关指定管辖。
两环保局协商不成，应当报请省环保局指定管辖，选项c错误。
税务所对公民可处以2000元以下的罚款，选项D错误。
第8题
行为人虽然实施了违法行为，但是按照《行政处罚法》的规定不予处罚的是（ ）。
A 不满14周岁的人有违法行为的
B 已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的
C 受他人胁迫有违法行为的
D 配合行政机关查处违法行为有立功表现的
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚的适用方式。
法律规定不予处罚的情形：
（1）不满14周岁的人有违法行为的；
（2）精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违法行为的；（3）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；（4）违法行为在两年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚。
选项B、c、D属于从轻或减轻处罚的情形。
第9题
部门规章对非经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过（ ），对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的（ ），但最高不得超过（ ）。
A 1000元；2倍；30000元
B 2000元；3倍；10000元
C 5000元；2倍；10000元
D 1000元；3倍；30000元
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚的设定。
根据国务院《关于贯彻实施＜中华人民共和国行政处罚法＞的通知》（国务院国发[1996]13号）第二条第二款对部门规章可以设定“一定数量罚款”的幅度范围进行了明确规定：
对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得额，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元；超过限额的，应当报国务院批准。
第10题
下面有关行政处罚法定原则的说法错误的是（ ）。
A 只有《行政处罚法》规定的规范性文件可以设定行政处罚
B 行政相对人实施了法律没有明文规定的行为，如果造成了一定的危害，可以通过类推进行处罚
C 法律对行政主体是否享有行政处罚权，及其行政处罚权的种类作了明确规定
D 违反法定程序作出的行政处罚决定无效
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚法定原则。
本题选项B说法错误，不能类推适用。
第11题
根据税收相关法律的规定，正确的是（ ）。
A 税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚
B 税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚
C 税务机关作出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为
D 税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为资格属于税务行政处罚行为
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核税务行政处罚的概念和种类。
税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件4种。
第12题
《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）内来被发现的，不再给予行政处罚。
A 1年
B 2年
C 3年
D 5年
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核税务行政处罚的追究时效。
依据《税收征管法（2001年修订）》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
第13题
下面选项不属于《海关行政处罚实施条例》中规定的从重处罚的情形是（ ）。
A 因走私被判处刑罚后在2年内又实施走私行为的
B 因走私被海关行政处罚后在2年内又实施走私行为的
C 因违反海关监管规定被海关行政处罚后在1年内又实施同一违反海关监管规定的行为的．
D 因违反海关监管规定被海关行政处罚后在2年内又实施同一违反海关监管规定的行为的
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考查《海关行政处罚实施条例》中规定的从重处罚的情形。
有下列情形之一的，应当从重处罚：
（1）因走私被判处刑罚或者被海关行政处罚后在2年内又实施走私行为的；
（2）因违反海关监管规定被海关行政处罚启在1年内又实施同一违反海关监管规定的行为的；（3）有其他依法应当从重处罚的情形的。
第14题
部门规章可以就尚未制定法律、行政法规的（ ）行政处罚进行设定。
A 限制人身自由
B 吊销企业营业执照
C 警告
D 吊销行政许可证件
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚的设定。
尚未制定法律、行政法规的，国务院部、委员会制定的规章可以对违反行政管理秩序的行为设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。
第15题
依据《行政处罚法》，行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的（ ）前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人。
A 3日
B 5日
C 7日
D 10日
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政机关发出听证通知的期限。
行政机关应当在举行听证的7日前，通知当事人举行听证的时间、地点。
第16题
某镇供销社因经销假冒农药被县工商局查处，销售收入及所有剩余的假冒农药悉被没收，并被处以10000元罚款，该供销社不服，请求人民法院撤销工商局的行政处罚决定，退还销售收入以及所交的5000元罚款，并赔偿经济损失。
根据上述情况判断下列说法正确的是（ ）。
A 工商局应退还5000元罚款
B 工商局应退还5000元罚款，井返还所没收的供销社收入
C 供销社应补缴未交的5000元罚款
D 工商局既不需退还罚款和返还收入，供销社也不必补交罚款
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核行政处罚执行程序。
行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处
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