内部控制考试题及答案.docx

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内部控制考试题及答案

内部控制考试试题及答案应当（b）。

A、继续执行合同

B、及时终止合同分数___________姓名（正楷）___________C、修改合同一、单项选择题：

（每小题1分，共10分）

D、进行评估,限期整顿,,权限配置,预警指标核算方,1、在（a）环节要将企业的业务流程,内控措施5、销售政策和策略不当,市场预测不准确法等固化到信息系统中。

销售渠道管理不当等,可能导致（a）,库存积压,经营难以为继。

、信息系统的开发建设AA、信息系统内部控制B、销售不畅

B、货物损失C、信息系统实施

C、销售款项不能收、信息系统管理DD2、企业梳理治理结构,应当重点关注、客户服务水平低的任职资格和履职情况.（c）6、对于重大固定资产处置,一般员工经理及其他高级管理人员、董事A,,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取（d）一般员工或联签制度。

,B、监事经理及其他高级管理人员AC、董事,、董事长审批经理及其他高级管理人员监事,

B,,D、董事监事一般员工、总经理审批

C、财务部门审批。

是指、企业内部控制应用指引所称人力资源3,（a）D、集体审议,,,A、董事监事高级管理人员全体员工7、重要和技术性较强的采购业务高级管理人员,监事董事、股东B,,,由（c）。

A、董事长决策和审批,经理,,、股东C董事全体员工

B、总经理决策和审批高级管理人员,监事,董事、股东D,实行集体决策和审批,、专家进行论证C企业,导致外包业务合同无法履行的,有确凿证据表明承包方存在重大违约行为、4．

D、请购部门论证,决策和审批B、决策审批与执行

C、执行与监督检查、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制（a）,开展竣工决算审8D、监督检查与上报监理等有关单位进行竣工验收。

计,组织设计,施工,2、中国内部控制标准体系包括（A、竣工决算ABD）。

AB、工程项目概算、企业内部控制应用指引

B、企业内部控制评价指引C、工程项目预算

C、企业内部控制监督指引D、交付使用资产明细表D、企业内部控制基本规范（b）9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和。

3A、会计计量、被担保人出现以下（ABCD）情形之一的,企业不得提供担保。

A、与其他企业出现较大经营纠纷B、会计准则

B、财务状况恶化C、会计估计

C、已进入兼并程序D、会计方法

D、被担保人经营风险较大（c）,将年度目标分解,编制制定年度工作计划、企业应当根据发展战略10,,4同时完善发展战略管理制度落实;,、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循（ACD）原则。

确保发展战略有效实施。

AA、战略规划、定量化

B、全面预算B、定性化

CC、工作任务、全局性

D、可控性、发展标准D

5、企业在销售合同订立前,应当与客户20分，共2二、多项选择题：

（每小题分）进行业务洽谈,磋商或谈判,关注（ABCD）等相关内容。

（ABC）、不相容职务通常包括1.

、信用状况A、可行性研究与决策审批A．

B、销售定价A、建章建制

B、加大安全生产投入C、结算方式CD、权利与义务、开展员工安全生产教育

D、建立安全生产事故应急预警和报告机制（ABCD）6、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括。

10、企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度,加强对财务报告A、提出筹资方案编制,确保财务报告（BCD）。

B、筹资方案审批A、公平公正、编制筹资计划CB、合法合规D、实施筹资方案

C、真实完整、企业应当培育履行7（AC）的企业精神。

D、有效利用、社会责任A三、判断题：

（每小题1分，共10分）、风险防范B

1、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现组织架C、开拓创新构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优化调整。

（√）D、相互协作

2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通（ABCD）采取等多种方式合理确定采购,加强企业文化的宣传贯彻,,8、企业应当建立采购物资定价机制确保下层员工遵守。

（价格。

×）

3、A、协议采购企业办理资金收付业务,应当遵守现金和银行存款管理的有关规定,不得由一人办理货币资金全过程业务。

（√、招标采购B）

4、采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确C、谈判采购,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈的风险。

（×、询比价采购D）

5控部业企,生全安实何如企、9业现产内、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与相关记录相符,账实相符;方以了定规引指用制应下另）√（是否有明显的损坏。

一方面也要关注实物的质量。

:

（ABCD）面．

6、企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款,应收票据,预发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。

下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：

）收账款等往来款项。

（×

（）（×1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；7、会计工作的负责人对财务报告的真实性,完整性负责。

（28、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准。

（×））企业更正已经公布的财务报表；

（财会,3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中对于影响重大9、,涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律,技术未能发现该错报；等专业人员参与谈判。

（√）

（4涉密情况等确定信息系统的安全等级,）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

10、企业应当根据业务性质,重要性程度,五、案例分析题：

√（40分））（建立不同等级信息的授权使用制度。

1、甲单位资料如下：

分）20四、简述题：

（

（1）甲单位由于人数少，领导决定让黄有为当出纳兼会计。

、内部控制要素有哪些？

1

（2）后勤人员王立以现金900元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门内部控制包括下列要素：

作了报销。

（一）内部环境。

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、（3）材料有2名保管员，2个人经常轮班休息。

为了方便材料领用，领导决定机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

配两套钥匙，每人一套。

（二）风险评估。

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部（4）单位领导外出，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏直接签控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

署同意，即予报销。

（三）控制活动。

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，要求：

根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。

将风险控制在可承受度之内。

（1）不符合。

会计与出纳是不相容职务。

不相容职务要分离，不能由一（四）信息与沟通。

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相个人担任。

关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（2）不符合。

办公用品未经验收，发票未经签字。

（五）内部监督。

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，（3）不符合。

职责不明确。

评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

（4）不符合。

经手人与批准人是不相容职务，不能为同一人。

什么是内部控制的重大缺陷？

表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪2、2、乙单位仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。

当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记些？

存货领料单。

平时，谁领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单可能导致企业严重偏离控制目标。

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，发出原材料。

辅助材料的用量很少，因此领取时，没有要求使用领料单。

材料剩余后自行保管，无须通知仓库。

如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实具体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或地盘点。

．

根据上述描述，回答以下问题：

你认为上述描述的内部控制有什么弱点？

并简要说明该缺陷可能导致的）（1错弊。

2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。

（．存在的弱点和可能导致的弊端。

2、分析：

1内部控制考试答案并将可能导致存货保管人员监守自盗，）存货的保管和记账职责未分离。

（1通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

一、单项选择题：

（每小题1分，共10分）而是以验收单作为记账依据。

（仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，2）将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管A1、人员的责任。

C2、造成原材将可能导致原材料的领用失控，）领取原材料未进行审批控制。

3（料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。

A、3）用量少材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的材料缺乏控制。

（4B、4将可能导致材料的领用失控，造成材料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。

且不能及时未实行定期盘点制度。

将可能导致存货出现帐实不符现象，（5）A、5发现，及计价不准确。

D、62．存货循环内部控制的改进建议：

按存货的名称分别登（仓库保管人员设置存货明细帐，建立永续盘存制，1）C、7记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存A8、货收、发、存的数量、单价和金额。

根据入库情况填制）（2仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，C9、入库通知单，并据以登记实物收、发、存明细帐。

入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

B

10、）对各种存货的领用实行审批控制。

即领料单，要经授权人员批准签字，（3分）分，共202二、多项选择题：

（每小题仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

4（）对剩余的材料实施假退库控制。

ABC1、（）实行存货的定期盘存制。

5ABD

、2

ABCD、3ACD、4ABCD

、5．

（三）控制活动。

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，ABCD、6将风险控制在可承受度之内。

AC、7（四）信息与沟通。

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

ABCD8、（五）内部监督。

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，ABCD9、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

BCD

、102、什么是内部控制的重大缺陷？

表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪分）三、判断题：

（每小题1分，共10些？

1、√重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

2、×具体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或3、√发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。

4、×下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：

5、√

（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；6、×

（2）企业更正已经公布的财务报表；、×7（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中8、×未能发现该错报；9、√（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

10、√五、案例分析题：

（40分）（四、简答题：

20分）1、（综合题）答案分析是、内部控制要素有哪些？

1

（1）不符合。

会计与出纳是不相容职务。

不相容职务要分离，不能有一个人内部控制包括下列要素：

担任。

（一）内部环境。

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、

（2）不符合。

办公用品未经验收，发票未经签字。

机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（3）不符合。

职责不明确。

（二）风险评估。

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部）不符合。

经手人与批准人是不相容职务，不能为同一人。

4（控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

．

2、分析：

1．存在的弱点和可能导致的弊端。

（1）存货的保管和记账职责未分离。

将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。

将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未进行审批控制。

将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。

（4）用量少材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的材料缺乏控制。

将可能导致材料的领用失控，造成材料的浪费或被贪污，以及成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。

将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2．存货循环内部控制的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记实物收、发、存明细帐。

入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

（3）对各种存货的领用实行审批控制。

即领料单，要经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的材料实施假退库控制。

）实行存货的定期盘存制。

5（．