南开16春学期《税收理论与实务》在线作业.docx

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南开16春学期《税收理论与实务》在线作业

　　16春学期《税收理论与实务》在线作业

　　一、单选题（共50道试题，共100分。

）

　　1.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志

　　A.纳税人

　　B.税目

　　C.纳税环节

　　D.征税对象

　　2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）

　　A.海关

　　B.财政部

　　C.街道办事处

　　D.税务总局

　　3.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元

　　A.5840

　　B.9040

　　C.10000

　　D.10500

　　4.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

该金融企业当月应纳营业税为（）

　　A.1185元

　　B.1500元

　　C.2500元

　　D.64000元

　　5.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关

　　A.课税对象的数量变化

　　B.课税对象价格变化

　　C.课税对象的种类差别

　　D.课税对象的计算单位

　　6.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

　　A.所有权转移的当天

　　B.收到预收款的当天

　　C.收到全部价款的当天

　　D.所有权转移并收到全部款项的当天

　　7.应纳印花税的凭证应当于（）贴花

　　A.年终时

　　B.履行完毕时

　　C.书立或领受时

　　D.开始履行时

　　8.城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据

　　A.自用

　　B.拥有

　　C.实际占用

　　D.被税务机关认定

　　9.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元

　　A.0.4

　　B.2.1

　　C.2.5

　　D.2.9

　　10.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）

　　A.个人独资企业

　　B.合伙制企业

　　C.在中国境内，取得收入的企业和组织

　　D.行政组织

　　11.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）

　　A.建筑物转让所得

　　B.土地使用权转让所得

　　C.机器设备转让所得

　　D.股票转让所得

　　12.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（）

　　A.720元

　　B.4604.27元

　　C.6080元

　　D.8948元

　　13.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定

　　A.国家税务总局

　　B.国务院

　　C.财政部

　　D.省、自治区、直辖市税务局

　　14.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）

　　A.7640元

　　B.3360元

　　C.3866元

　　D.9200元

　　15.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）

　　A.6533.3元

　　B.6523.2元

　　C.6534元

　　D.6532.3元

　　16.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）

　　A.5129.60元

　　B.5096元

　　C.5112.80元

　　D.5178.47元

　　17.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）

　　A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

　　B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

　　C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

　　D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税

　　18.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。

该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元

　　A.3.5

　　B.3.34

　　C.5.49

　　D.4.3

　　19.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

　　A.全部营业额

　　B.成本与费用

　　C.营业利润

　　D.收入总额

　　20.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）

　　A.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

　　B.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）（1+营业税税率）

　　C.营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）

　　D.营业成本或工程成本÷（1+营业税税率）

　　21.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元

　　A.9520

　　B.10245.28

　　C.12536.20

　　D.11252.20

　　22.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

　　A.3

　　B.4

　　C.5

　　D.10

　　23.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

　　A.4.775万

　　B.6.55万

　　C.7.91万

　　D.8.20万

　　24.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）

　　A.13%

　　B.10%

　　C.6%

　　D.3%

　　25.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款。

　　A.当期购进数

　　B.当期领用数

　　C.期初库存数

　　D.上期结存数

　　26.增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是（）

　　A.化肥

　　B.矿山机械

　　C.农机

　　D.自来水

　　27.章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元

　　A.1000

　　B.500

　　C.800

　　D.750

　　28.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）

　　A.14450

　　B.8500

　　C.76500

　　D.11050

　　29.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）

　　A.个人连续取得演出收入

　　B.财产转让所得

　　C.个人转包转租取得的所得

　　D.投资的股息所得

　　30.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定

　　A.市场价格

　　B.评估价格

　　C.重置成本转让受益

　　31.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）

　　A.托儿所的养育服务

　　B.私立医院提供的医疗服务

　　C.某考试培训公司的培训服务

　　D.个人转让著作权，免征营业税

　　32.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除

　　A.5%以内

　　B.10%

　　C.10%以内

　　D.20%以内

　　33.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）

　　A.30%0

　　B.40%5%

　　C.50%15%

　　D.60%35%

　　34.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

　　A.全部价款

　　B.全部价款和价外费用

　　C.全部价款和预付款

　　D.全部价款和代垫款项

　　35.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

　　A.全部价款

　　B.全部价款和价外费用

　　C.全部价款和预付款

　　D.全部价款和代垫款项

　　36.下列各项中属于劳务报酬所得是（）

　　A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

　　B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

　　C.提供机器设备租赁取得的收入

　　D.提供中介服务取得收入

　　37.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）

　　A.发表论文取得的报酬

　　B.提供著作的版权而取得的报酬

　　C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

　　D.出租房屋取得的收入

　　38.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）

　　A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

　　B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

　　C.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

　　D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

　　39.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是（）。

（出租房屋用于居住房产税率为4%）

　　A.0.432万元

　　B.0.12万元

　　C.0.36万元

　　D.0.11万元

　　40.土地增值税的税率形式是（）

　　A.全额累进税率

　　B.超额累进税率

　　C.超倍累进税率

　　D.超率累进税率

　　41.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）

　　A.个人独资企业的生产经营所得

　　B.工资薪金所得

　　C.稿酬所得

　　D.劳务报酬所得

　　42.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

　　A.33%

　　B.25%

　　C.15%

　　D.30%

　　43.按征税对象的性质分类，增值税属于（）

　　A.对行为课税的税种

　　B.对流转额课税的税种

　　C.对所得课税的税种

　　D.对财产课税的税种

　　44.营业税相关法规规定：

兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）

　　A.从高适用税率

　　B.从低适用税率

　　C.适用平均税率

　　D.适用增值税税率

　　45.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的（）特征

　　A.强制性

　　B.无偿性

　　C.收入性

　　D.规范性

　　46.按规定可以免征增值税的是（）

　　A.古旧图书

　　B.销售钢材

　　C.销售农产品

　　D.出口货物

　　47.生产型增值税的特点是（）

　　A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

　　B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

　　C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

　　D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

　　48.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）

　　A.国有企业

　　B.外商投资企业

　　C.中外合作企业开采石油和天然气

　　D.军事单位

　　49.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳

　　A.加工地

　　B.委托方所在地

　　C.个体工商户所在地

　　D.双方协商

　　50.纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为（）

　　A.一星期

　　B.一个月

　　C.一个季度

　　D.一年