第一章一单项选择题1注册会计师审计起源于日本股份制doc.docx

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第一章一单项选择题1注册会计师审计起源于日本股份制doc

第一章

（一）单项选择题

1.注册会计师审计起源于（）o

丨1木股份制企业制度

英国股份制金业制度

美国合伙企业制度

意大利合伙企业制度

注册会计师职业诞牛的标志是（）0

1581年威尼斯会计协会的创立

1721年英国的“南海公司事件”

1845年英国《公司法》的修订

1853年苏格兰爱丁堡会计师1办会的成立

3.从1844年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期，这一时期英国注册会计师审计

的特点不正确的是（）。

A.注册会计帅审计的法律地位得到了法律确认

B.审计的目的是杳错防弊，保护企业资产的安全和完整

C.审计报告使用人突出了债权人

D.审计的方法是对会计账冃进行详细审计

4.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。

下列观点不正确的是（）o

A.注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债衣审计，进而发展为会计报表审计

B.注册会计师审计的目标山查错防弊发展为判断企业信用状况,进而发展为确定会计报表的可信性

C.注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众

D.注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法

5.中国历史上第一部注册会计师法规是（）0

A.《会计师条例》

B.《注册会计师条例》

C.《会计师暂行章程》

D.《会计师注册章程》

6.中国笫一家会计师事务所是（）0

A.正则会计师事务所

B.潘序伦会计师事务所

C.立信会计师事务所

D.上海会计师事务所

7.按（）,审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

A.冃的、内容的不同

B.与被审计单位的关系的不同

C.主体的不同

D.范围的不同

8.审计冃的的确定，主要受（）的制约。

A.审计范围

B.审计主体

C.审计对彖

D.审计方法

9.一般冃的审计和特殊H的审计的区别标准Z—是（）。

A.审计主体不同

B.审计意见所衣述的对象不同

C.审计目标不同

D.审计方法不同

10.注册会计师审计意见中的“合法性”（）。

A.仅指企业会计准则

B.仅指财务会计方面的法律法规

C.泛指除企业会计准则以外的财务会计方面的法律法规

D.泛指除财务会计法规以外的任何法规

11・注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的町靠程度。

这意味着（）。

A.不应由注册会计帅保证已审计会计报表的可靠程度

B.会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度

C.注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度

D.注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度

12.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）。

财务收支及其经济管理活动

财务收支及其经营管理活动

会计资料及其相关资料

经济活动

13.（

）审计的独立性表现为双向独立。

注册会计师审计

政府审计

内部审计

财经法纪审计

14.下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是（）。

A.二者都是商品经济发展到一定阶段的产物

B.二者都是外部审计，具有较强的独立性

C.政府审计的产生晚于注册会计师审计

D.二者在审计时所依据的审计准则基本一致

15.

注册会计师审计由三方面关系人构成，他们依次是（）o

（二）多项选择题

1.按目的、内容进行分类，审计划分为（）0

A.政府审计

B.会计报表审计

C.合规性审计

D.经营审计

2.审计目的的确定，主要受审计对象的制约同时也与（）密切和关。

A.审计的本质属性

B.委托人的具体要求

C审计职能

D.审计报告的格式与内容

3.注册会计师的审计意见通常包括（）内容。

A.合法性

B.准确性

C.公允性

D.—贯性

4.特殊目的的审计业务通常包括対（）进行审计。

A.简要会计报表

B.按照《企业会计制度》基础编制的会计报表

C.会计报表的组成部分

D.法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况

5.注册会计师审计与内部审计的主要区别包括（）0

A.审计的独立性不同

B.审计方式不同

C.审计内容和目的不同

D.审计的职能和作用不同

（三）判断题

1.审计的一般目的和特殊目的都包括对审计对象的合法性、公允性和一贯性发表审计意见。

（）

2.-般而言，如果审计报告是真实的，那么会计报表也必然是真实的。

（）

3.从与被审计单位的关系來看，政府审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的

审计对象不同。

（）

4.政府审计是由政府市计机关代表政府依法进行的审计，它是审计监督体系的重要组成部分。

注册会计师审计和内部审计均是在政府审计的领导下进行的,作为政府审计的冇效补充。

（）

5.公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经

营成果和现金流量。

（）

6.会计资料和其他和关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有

关的经营管理活动是审计对象的本质。

（）

7.注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进

行独立审查并发表意见。

（）

8.在审计职责和作用上，内部审计的结果不但能作为本部门、本单位改进管理的参考，而

且对外也具有一定的鉴证作用，不必向外界保密。

（）

9.各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，政府审计部门均可依法进行审计，无须征得被审计单位的同意；而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。

（）

10.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位变更了会计处理方法，注册会计师认为这一

变更是合理合法的。

因此，注册会计师应当发表无保留意见。

（）

11.根据独立审计准则，内部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。

可以说，内部审

计工作是注册会计师审计工作的重要补充，但不能替代注册会计师的审计工作。

（）

12.体现审计本质的分类指的仅仅是按H的、内容分类。

（）

（四）简答题

1.注册会计师在对一个单位进行审计时，为什么要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果？

2.试比较注册会计师审计与政府审计的区别。

第二章

（一）单项选择题

1.屮国注册会计师执业准则由（）负责拟订。

A.财政部

B.中国注册会计师协会

C.审计署

D.全国人民代表人会

2.衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）0

A.独立审计准则

B.质量控制准则

C.职业道徳准则

D.后续教育准则

3.下列要求属于屮国注册会计师职业规范体系的核心部分内容的是（）0

A.注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审会计报表的町靠程度

B.会计师事务所应当建立分级督导制度

C.注册会计师不得对未来事项可实现程度做出保证

D.注册会计师职业麻续教育由中国注册会计师协会及其地方组织负责与实施

4.在中国独立审计准则体系中，不具有强制性的是（）。

A.独立审计基本准则

B.独立审计具体准则

C.独立审计实务公告

D.执业规范指南

5.2001年1月21口颁布，并于2001年7月1日起实施的具体审计准则是（）。

A.会计估计

B.审计证据

C.错误与舞弊

D.关联方及其交易

6.根据外勤准则的要求，注册会计师确定实质性测试的性质、时间和范围的依据是（）。

A.审计业务约定书

B.审计计划

C.对内部控制制度的研究和评价

D.控制测试的结果

7.根据外勤准则的要求，在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应（）o

A.改变审计技术与方法

B.改变审计目标与范围

C.改变计算量

D.考虑计算机信息系统对审计的影响

8.根据外勤准则的要求，注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协

助工作。

若由丁•业务助理人员或聘请专家的过失导致注册会计师出具错误意见类型的审计报告，那么（）。

A.应当由业务助理人员或聘•请专家对审计报告承担全部法律责任

B.应当由注册会计师对审计报告承担全部法律责任

C.应当由注册会计师和业务助理人员或疇请专家共同承担法律责任

D.应当由业务助理人员或聘请专家对审计报告承担部分法律责任

9.在以下各项中，不属于外勤准则要求的是（）o

A.在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法

B.应当对被审计单位的期后事项等到重要事项予以关注

C.在审计过程屮应充分考虑审计重要性与审计风险

D.应当保守在审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密

10.根据外勤准则的要求，注册会计师一般应当（）。

A.在进行符合性测试和实质性测试时采用抽样审计方法

B.运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，以获取充分、适当的审计证据

C.将审计计划及其实施过程、结果和其他盂要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿

D.合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度

11•下列各项中，属于注册会计师的审计责任的是（）

建立健全内部控制制度

保证审计报告的真实性、合法性

保护资产的安全、完整

保证会计资料的真实、合法、完整

12.所谓审计质量控制，是指会计师事务所为了确保审计质量符合（）的要求而建立和

实施的控制政策和程序的总称。

独立审计准则

独立审计基本准则

独立审计具体准则

质量控制准则

13.在全而质量控制准则的“业务承接”要求屮，应当考虑的是（）0

审计收费的高低

在必要时应当向有关专家咨询

会计师事务所的独立性

讲清助理人员的工作责任

14.在中国注册会计师质量控制基木准则中，下列各项中属于不属于全而质量控制的内容是

（\

XZ-

咨询

督导

监控

监督

15.在项目质量控制准则中，作为督导人员的是（）o

会计师事务所的主任会计师

会计师事务所的部门经理

负直接责任的注册会计师

注册会让师

16.在以下各项中，不属于项目质量控制准则“监督”要求的是（）o

监督审计过程

了解审计期间出现的重要会计和审计问题

检查每一位助理人员所完成的工作

解决各执业人员Z间职业判断的分歧

17.在以下各项屮，在独立审计基木准则、审计质最控制准则、

职业道徳准则和麻续教育准

则中均有共同的明文要求的是（）0

恪守独立、客观、公疋的原则

专业胜任能力

接受后续教育

保密的责任

（二）多项选择题

1.我国审计质量控制基本准则针对会计师事务所的全面质量控制，提出应在职业道徳原则、专业胜任能力、工作委派和（）方面控制质邀。

A.督导

B.咨询

C.业务承接

D.监控

2.注册会计师执业规范体系包括（）。

A.独立审计准则

B.职业道徳准则

C.审计质量控制准则

D.后续教育准则

3.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务。

A.特殊行业审计

B.会计咨询与会计服务

C.特殊性质审计

D.特殊冃的审计

4.独立审计准则的作用主要包括（）。

A.赢得社会公众的广泛信任

B.提高注册会计师审计工作质量

C.维护会计师事务所和注册会计师的合法权益

D.促进审计经验的交流

（三）判断题

1.在审计发展史上，最早出现的审计准则就是政府审计准则。

（）

2.注册会计师在执行所有业务吋，均应遵照独立审计准则。

（）

3.独立审计基本准则是中国注册会计师职业规范体系的核心部分，它包括一般准则、外勤

准则和报告准则三个部分。

（）

4.独立审计准则是会计师事务所遵导的管理标准，是针对整个审计工作的控制而制定的。

（）

5.独立审计基本准则的一般准则部分规定，独立审计的H的是对被审计单位会计资料及其

相关资料的真实性、合法性发表意见。

（）

（四）简答题

1・试述独立审计准则与质量控制准则Z间的关系。

2.试述独立审计准则的框架打结构。

第三章

（―）单项选择题

1.在下列各种情况下，注册会计师无需向所在的会计师事务所声明并实行回避（）。

A.注册会计师的子女持有委托单位的债券

B•委托单位的负责人是注册会计师的哥哥

C.注册会计师担任委托单位常年会计顾问

D.注册会计师曾在委托单位任职，离职后已满四年

2.会计师事务所若对某项业务无法胜任或不能按时完成，则应当（）。

A.转包给其它会计师事务所

B.降低收费

C.聘请英他专业人员帮助并依靠客户职员的才能

D.拒绝接受委托

3.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为六万元；如出具保留意见审计报告，收费为五万元；如岀具否定意见审计报告,收费为四万元；如出具拒绝表示意见审计报告，不收审计费用。

下列观点中不恰当的是

（）。

A.这种作法将极人地影响注册会计师的独立性

B.这种作法极大地削弱了注册会计师的客观性

C.这属于按照服务成果的大小决定收费标准的高低，违背了职业道德

D.这种作法属于或有收费，应当禁止

4.在下列要求中，（）属于职业道德中对同行的责任。

A.会让师事务所不得以降低收费的方式招揽业务

B.会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师

C.注册会计师和所在的会计师事务所不得允许其他单位或个人借用本人或本所的名义承接、执行业务

D.会计师事务所不得在新闻媒介上总接或间接地诋毁同业

5.在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密的职业道徳的是（）0

A.发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失

B.发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处

C.司法部门调查被审计单位,依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况

D.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况

6.职业后续教育的内容中与执业相关的其他法规包括（）

A.会计准则

B.独立审计准则

C.财务会计法规

D.证券法

（二）多项选择题

1.注册会计师对客户所负的特殊责任有（）。

A.按时按质完成委托业务

B.提交管理建议书

C.保密

D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低

2.专业胜任能力要求主要指（）。

A.不得跨地区、跨行业执业

B.对助理人员和其他专业人员的工作负责

C.接受后续教育

D.不得从事不能胜任的业务

3.《中国注册会计师职业道徳基木准则》屮提出注册会计师应遵循的基木原则有I）。

A.独立原则

B.客观原则

C.一贯原则

D.公正原则

4.《独立审计基本准则》包括（）o

A.一般准则

B.具体准则

C.外勤准则

D.报告准则

5.注册会计师的技术规范中耍求注册会计师（）o

A.遵守各项注册会计师专业标准的要求

B.不得对未来事项可实现程度做出保证

C.不得代行委托单位管理决策的职能

D.合理运用会计准则及国家其他相关技术规范

6.下列情况中，注册会计师为确保英独立性而应回避的有（）。

A.一年前曾在委托单位任职

B.在委托单位有经济利益

C.担任委托单位常年会计顾问

D.与委托单位的负责人有近亲属关系

（三）判断题

1•注册会计师在审计过程小，应当将被审计单位的内部控制制度的缺陷报告给被市计单位,并出具管理建议书。

（）

2.注册会计师在表示保留意见、否定意见或拒绝表示意见时，应明确说明理由，并在可能

情况下，指出其对会计报表审计的彫响程度。

（）

3.注册会计师应当遵守独立审计准则等审计职业规范和会计准则，合理运用国家其他相关

技术规范。

（）

4.独立原则要求注册会计师在执行所有业务吋应当在实质上和形式上独立于委托单位，但

并不耍求独立于外部的其他机构。

（）

5.注刖会计师的兄弟姐妹若持冇委托单位极少量的股票，那么注册会计师不须回避。

（）

6.注册会计师的女儿在委托单位担任一般职员，那么注册会计师不须回避。

（）

7.注册会计师必须对盈利预测所采用的会计政策和计算方法进行审查并作出报告，这意味着注册会计帅对前最财务资料的审核,是对前景财务资料的准确性及结果能否实现或在多大程度上实现提供合理保证。

（）

8.为了防止企业管理当局购买会计原则的行为，上市公司如更换注册会计师，必须翔实地

公开更换的理由；被辞退的注册会计师如果不同意管理当局的意见，也可以在股东人会上申辩。

（）

9.会计师事务所到外地承办审计业务，不需经过当地财政部门的批准。

（）

10.被审计单位在一般情况下不得随意更换会计师事务所。

（）

11.会计师事务所不得在新闻媒介上直接或间接地发布关于会计师事务所为注册会计师的名称或姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址Z类的公告。

（）

12.会计师事务所在为某企业捉供会计服务后，仍可接受该企业当年的审计委托。

（）

13.注册会计师职业后续教育中所学习的执业所需要的其他知识与技能，将有助于判断所聘

用的专家的工作。

（）

14.参加屮国注册会计师协会组织或认可的相关专题研讨会，属于注册会计师职业后续教冇

的其他形式。

（）

15.注册会计师职业后续教育检查与考核标准按接受学习的内容计算，其要求由中国注册会

计师协会确定。

（）

16.我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间3年累计不得少于120学时，其中每年接

受职业后续教育的时间不得少于20学吋。

（）

17.若注册会计师未能提供职业后续教育的有效记录或无故未达到职业后续教育要求的，则

应责令其停止执业。

（）

（四）简答题

1.试述会计师事务所实行质疑控制的作用。

2.试述注册会计师为保持独立性而应回避的事项。

第四章

（一）单项选择题

1.下列各项中，为了实现-•般审计ri标中总体合理性冃标的是（）0

A.累计折旧账户余额是否合理而看來无重要错报

B.年前开出的支票是否均在年前入账

C.附属公司、主管和董事的欠款是否同顾客的欠款分开

D.当存货的可变现净值减少时，是否已冲减存货价值

2.下列各项屮，为了实现--般审计目标屮的所有权目标的是（）。

A.实现的销售是否均登记入账

B.存货是否未作抵押

C.存货的抵押或转让是否己作揭示

D.资产负债表FI,已记录的全部存货是否均存在

3.注册会计师在审计某公司会计报表的存货项目时，并非根据“估价或分摊”认定推论得

出的审计目标是（）o

A.用以估价存货的价格无重大错误

B.存货的采购截止是恰当的

C.存货主要种类和估价基础已揭示

D.存货项目的总计数与总账一致

4.审计人员在确定审计H标时，不须考虑的基本因素是（）。

A.被审计单位简史

B.被审计单位的经营状况

C.被审计单位经济活动的性质

D.被审计单位所属行业的特殊会计实务

5.下列各项中，不属于审计计划阶段的主要工作内容的是（）。

A.调查了解被审让单位的基本情况

B.与被审计单位签订业务约定书

C.初步评价被审计单位的内部控制

D.实施符合性测试

6.卞列各项中，属于实施审计阶段的主要工作内容的是（）。

A.分析审计风险

B.实施实质性测试

C.确定重要性

D.整理评价审计证据

7.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当初步了解的被审计单位基本情况不包括（）。

A.业务性质、经营规模和组织结构

B.以前年度接受审计的情况

C.主要管理人员的管理经验及正总站行

D.控制风险

8.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当评价会计师事务所的胜任能力，其中不包

括（）。

A.评价保持应有谨慎的能力

B.评价独立性

C.评价执行审计的能力

D.考虑助理人员问题

9.独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。

其小，会计报表的合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合（）及国家其他财务会计法规的规定。

A・

《会计法》

《企业会计准则》

《企业财务通则》

《企业财务报告条例》

10.审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合（）的规定。

A.独立审计准则和企业会计准则

B.独立审计准则和质量控制准则

C.中华人民共和国注册会计师法和独立审计准则

D.中华人民共和国注册会计师法和企业会计准则

11.审计业务约定书的基木内容一般不包括（）。

A.审计范围

B.会计责任和审计责任

C.审计报告的使用责任

D.以前年度接受审计的情况

（二）多项选择题

1.注册会计师审计占诞生以來，从其内容发展來说，主要经历了（），审计总目标也随Z有所变化。

A.详细审计阶段

B.资产负债表审计阶段

C.会计报表审计阶段

D.管理审计阶段

2.在会计报表审计阶段，审计的特征有（）。

A.审计由静态审计发展到动态审计

B.增加了〃管理审计〃的内容

C.形成了一•套较完整的理论和方法

D.审计目标不再局限于查错防弊和为社会提供公证，而是向管理领域深入和发展

3.根据我国独立审计准则，独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的（）表示意见。

A.公允性

B.合法性

C.冇用性

D.—贯性

4.注册会计师判断被审计单位会计报表的编报是否合法的依据包括（）。

A.《企业会计准则》

B.国家其他财务法规

C.国家其他会计法规

D.《中国注册会计师独立审计准则》

5.注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计的原因主要有（）。

A.会计报表的使用者与被审计单位Z间存在利益冲突

B.会计报表是其使用者进行经济决策的最主要的资料来源

C.会计业务的处理及会计报表编制的复朵性

D.会计报表使用者往往难以直接评佔会计报表的质虽

6.一般地说，审计具体目标的确定必须根据（）來确定。

A.被审计单位管理当局的认定

B.审计总冃标

C.审计范围

D.《独立审计准则》

7.审计人员在确定具体审计目标时，应充分考虑的基本因索包括（）。

A.被审计单位的经营状况

B.被审计单位历史背景

C.被审计单位经济活动的性质

D.被审计单位所属行业的特殊会计实务

&审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（）«

A.计划阶段

B.实施审计阶段

C.审计完成阶段

D.意见反馈阶段

9.实施审计阶段是审计全过程的屮心环节，其主要工作包括（）。

A.初步评价审计风险和重要性水平

B.整理、评价执业收集到的审计证据

C.符合性测试

D.实质性测试

10.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作有（）。

A.商定审计收费

B.评价会计师事务所的胜任能力

C.初步了解被审计单位的棊木悄况

D.明确被审计单位应协助的工作

11.在签订审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位的基本情况包括（）。

A.业务性质、经营规模和组织结构

B.经营情况和经营风险

C.以前年度接受审计的情况

D.财务会计机构及工作组织

12.审计业务约定

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