用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例.docx
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用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。
现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！
下面来探讨现金流量表附注附表编制：
原理、公式、分步
一、原理
会计平衡原理，恒等式：
有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。
二、公式
科目汇总表：
取本年累计发生数贷借差。
公式：
现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生
推出公式1：
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式2：
现金流量表：
现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：
现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生
公式3：
现金流量表：
经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：
非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量
三、分步完成
1、编现金流量表主表
用友软件搞掂。
2、科目汇总表导出。
科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。
3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。
4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：
投资活动现金净流量=其他1
5、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：
筹资活动现金净流量=其他2
6、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：
净利润=其他3
7、检查、调整。
其他
1、2、3，差额大表明：
4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。
8、填附注”其他”。
完成。
附表：
现金流量表、科目汇总表
现金流量表2013年度
本年累计
附注：
金额
55,071项目
项目
一、经营活动产生的现金流
量：
销售商品、提供劳务收到的
现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关
的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的
现金
支付给职工以及为职工支付
的现金本年累计金额
1、不涉及现金收支的投资和筹
资活动
370以固定资产偿还债务
208以投资偿还债务
55,648以固定资产进行长期投资
41,077以存货偿还债务
5,906融资租赁固定资产支付的各项税费
支付的其它与经营活动有关
的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净5,608
8,281
60,872
2、将净利润调节为经营活动的
-5,224额
二、投资活动产生的现金流
量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产所收回的现金
净额
处置子公司及其他营业单位
收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关
的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产所支付的现金1,507
投资所支付的现金7
取得子公司及其他营
业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关
的现金
现金流出小计1,515
投资活动产生的现金流量净
额-1,515
三、筹资活动产生的现金流
量：
吸收投资所收到的现金16,326
借款所收到的现金7,880
收到的其他与筹资活动有关
的现金
现金流入小计24,206
偿还债务所支付的现金16,680
分配股利、利润或偿付利息
所支付的现金264
支付的其他与筹资活动有关
的现金流量；
1）净利润7,1732）加：
计提的坏帐准备或转销
的坏帐4073）固定资产折旧1914）无形资产摊销105）待摊费用的减少（减:
增加）-4366）预提费用的增加（减:
减少）7）处理固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失（减收益）-428）固定资产报废损失
9）财务费用26410）投资损失（减收益）
11）递延税款贷项（减借项）-16512）存货的减少（减增加）-13,59313）经营性应收项目的减少（减
增加）8,00214）经营性应付项目的增加（减
减少）-8,83915）其他1,804经营活动产生的现金流量净额-5,
2243、现金及现金等价物净增加情
况：
货币资金的期末余额13,161现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响额
五、现金及现金等价物净增
加额
表2
本期借方
科目名称
发生
1001库存
37
现金
1002'银行
116,958
存款
1012'其他
94
货币资金
科目合计117,089
科目名称16,944减：
货币资金的期初余额
7,262
523现金等价物的期末余额
减：
现金等价物的期初余额12,638现金及现金等价物净增加额523科目汇总表
2013年度
本期贷方借方发生-现金流
发生贷方发生量表
352
523项目
五、现金及现金等价物净增加额
116,245713
286-192
116,566523
减：
二投资活动产生的现金-1,515
流量：
减：
三筹资活动产生的现金7,262
流量净额
一、经营活动产生的现金流-5,224
量净额
项目
本期借方本期贷方发生-现金流
发生借方发生量表
1121'应收
4331,5431,110
票据
1122'应收
52,94055,9443,004
账款
1221'其他
7,32311,2113,888
应收款
1231'坏账-准备4078,00213）经营性应收项目的减少（减增加）
4072）加：
计提的坏帐准备或转销的坏帐
1401'材料34,56934,568-1-13,59312）存货的减少（减增加）采购
1403'原材
料10,005
1405'库存
商品70,147
1406'发出
商品27,815
1408'委托
加工物资8,781
5001'生产
成本36,166
5101'制造
费用836
1471'存货
跌价准备--1602'累计
折旧11
1702'累计
摊销43
1801'长期
待摊费用549
1811'递延
所得税资-产1901'待处
理财产损42溢2201'应付
票据94
2202'应付
账款43,491
2211'应付
职工薪酬6,416
2221'应交
税费14,507
2241'其他
应付款8,998
2711'专项
应付款49
2802'其他
流动负债69,125
66,421
21,290
6,862
35,402
836
221-202
53
113
-165-94
46,571
6,592
10,475
968-21-880
-3,726
-6,525
-1,919
-
191
10
-436
-165
-4203,080
176
-4,032
-8,030
-49
15191
10
-436
-165
-42
-8,8393）固定资产折旧4）无形资产摊销5）待摊费用的减少（减:
增加）
11）递延税款贷项（减借项）7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）
14）经营性应付项目的增加（减减少）-1511'长期
8,245
股权投资
1601'固定
919
资产
1701'无形
71
资产--9
858-8,245
-910
787-14,465
（2）至
（14）小计-8,368投资类科目贷发-借发减：
二、投资活动产生的现-1,515
2001'短期
借款8,6807,880
4001'实收
资本1,44816,248
4002'资本
公积-19,550
4101'盈余
公积1,837-402
4103'本年
利润6,88110,278
4104'利润
分配15,1273,775
--
科目合计366,428366,950
（
vincentesnai
中国会计视野论坛）-6,853
-800-800
7,262
264
-8,326
14,800
19,550
-2,24024,156
3,398
-11,352
7,173
16,983
1,804
-5,224
523金流量
15）其他1（科目发生贷借差-
（二））
筹资类科目贷发-借发减：
三、筹资活动产生的现金流量净额
9）财务费用-利息支出（科目汇总表损益科目中取借方发生数）
15）其他2（科目发生贷借差-
（三）-
（9））权益类科目贷发-借发1）净利润
15）其他2（科目发生贷借差-
（1））
15）其他
1、2、3合计经营活动净流量：
（1）至
（15）相加
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