用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例.docx

1、用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步一、原理会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。二、公式科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。公式：现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生推出公式1：现金科目借方发

2、生现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生非现金科目借方发生公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生非现金科目借方发生公式3：现金流量表：经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加投资活动现金净流量筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生非现金科目借方发生投资活动现金净流量筹资活动现金净流量三、分步完成1、编现金流量表主表用友软件搞掂。2、科目汇总表导出。科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。

3、3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生借方发生”，对应现金流量表附注填写。4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发借发表：投资活动现金净流量=其他15、短期借款、长期借款科目贷发借发财务费用利息支出借发表：筹资活动现金净流量=其他26、本年利润、权益类科目贷发借发表：净利润=其他37、检查、调整。其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。8、填附注”其他”。完成。附表：现金流量表、科目汇总表现金流量表20

4、13年度本年累计附注：金额55,071项目项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金本年累计金额1、不涉及现金收支的投资和筹资活动370以固定资产偿还债务208以投资偿还债务55,648以固定资产进行长期投资41,077以存货偿还债务5,906融资租赁固定资产支付的各项税费支付的其它与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净5,6088,28160,8722、将净利润调节为经营活动的-5,224额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投

5、资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,507投资所支付的现金7取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计1,515投资活动产生的现金流量净额-1,515三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金16,326借款所收到的现金7,880收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计24,206偿还债务所支付的现金16,680分配股利、利润或偿付利息所支付的现金264支付的其他与筹资活动有关的现金流

6、量；1）净利润7,1732）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐4073）固定资产折旧1914）无形资产摊销105）待摊费用的减少(减:增加)-4366）预提费用的增加(减:减少)7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）-428）固定资产报废损失9）财务费用26410）投资损失（减收益）11）递延税款贷项（减借项）-16512）存货的减少（减增加）-13,59313）经营性应收项目的减少（减增加）8,00214）经营性应付项目的增加（减减少）-8,83915）其他1,804经营活动产生的现金流量净额-5,2243、现金及现金等价物净增加情况：货币资金的期末余额13,161现金流出小计

7、筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额表2本期借方科目名称发生1001库存37现金1002银行116,958存款1012其他94货币资金科目合计117,089科目名称16,944减：货币资金的期初余额7,262523现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额12,638现金及现金等价物净增加额523科目汇总表2013年度本期贷方借方发生-现金流发生贷方发生量表352523项目五、现金及现金等价物净增加额116,245713286-192116,566523减：二投资活动产生的现金-1,515流量：减：三筹资活动产生的现金7,262流量净额一、经营活动

8、产生的现金流-5,224量净额项目本期借方本期贷方发生-现金流发生借方发生量表1121应收4331,5431,110票据1122应收52,94055,9443,004账款1221其他7,32311,2113,888应收款1231坏账-准备4078,00213）经营性应收项目的减少（减增加）4072）加：计提的坏帐准备或转销的坏帐1401材料34,56934,568-1-13,59312）存货的减少（减增加）采购1403原材料10,0051405库存商品70,1471406发出商品27,8151408委托加工物资8,7815001生产成本36,1665101制造费用8361471存货跌价准备-1

9、602累计折旧111702累计摊销431801长期待摊费用5491811递延所得税资-产1901待处理财产损42溢2201应付票据942202应付账款43,4912211应付职工薪酬6,4162221应交税费14,5072241其他应付款8,9982711专项应付款492802其他流动负债69,12566,42121,2906,86235,402836221-20253113-165-9446,5716,59210,475968-21-880-3,726-6,525-1,919-19110-436-165-4203,080176-4,032-8,030-491519110-436-165-42

10、-8,8393）固定资产折旧4）无形资产摊销5）待摊费用的减少(减:增加)11）递延税款贷项（减借项）7）处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）14）经营性应付项目的增加（减减少）-1511长期8,245股权投资1601固定919资产1701无形71资产-9858-8,245-910787-14,465（2）至（14）小计-8,368投资类科目贷发-借发减：二、投资活动产生的现-1,5152001短期借款8,6807,8804001实收资本1,44816,2484002资本公积-19,5504101盈余公积1,837-4024103本年利润6,88110,2784104利润分配1

11、5,1273,775-科目合计366,428366,950（vincentesnai 中国会计视野论坛）-6,853-800-8007,262264-8,32614,80019,550-2,24024,1563,398-11,3527,17316,9831,804-5,224523金流量15）其他1（科目发生贷借差-（二）筹资类科目贷发-借发减：三、筹资活动产生的现金流量净额9）财务费用-利息支出（科目汇总表损益科目中取借方发生数）15）其他2（科目发生贷借差-（三）-（9）权益类科目贷发-借发1）净利润15）其他2（科目发生贷借差-（1）15）其他1、2、3合计经营活动净流量：（1）至（15）相加