XxX国企度财务决算办法及度预算工作方案.docx

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XxX国企度财务决算办法及度预算工作方案

黑龙江省XXX工程有限公司

2016年度财务决算办法及2017年度预算工作方案

为做好2016年度财务决算工作，正确反映2016年度经营成果和财务状况，推进2017年度预算管理工作，结合公司的实际情况，制定本方案。

一、组织机构及职责分工

（一）公司成立2016年度决算领导小组

组长：

XXX

副组长：

XXX

成员：

XXXXXX

（二）领导小组下设办公室

主任：

XXX

成员：

XXX

（三）财务决算办公室下设八个责任小组

1、第一组

组长：

XXX

成员：

企业管理部相关人员

责任领导：

XXX

负责工程项目收入的确认工作及已完工未结算项目的审核；工程成本费用合理性的审核。

2、第二组

组长：

XXX

成员：

设备部物资部质量管理部信息中心相关人员

责任领导：

XXX

负责对公司的固定资产、周转材料、低值易耗品、其他材料等实物资产的清查。

对各项资产的清查要形成统一的清查表及电子储存资料。

3、第三组

组长：

XXX

成员：

审计部相关人员

责任领导：

XXX

负责审核工程成本、费用的合理性，财经纪律及四公司各项财务规章制度的执行情况；审计合同的执行情况；负责2016年财务决算的最终落实工作；负责内部控制自我评价工作。

4、第四组

组长：

XXX

成员：

工程部相关人员

责任领导：

XXX

负责汇总公司全年完成工程项目的工程量和在建项目的未完工工程量。

5、第五组

组长：

XXX

成员：

人劳部相关人员

责任领导：

XXX

负责工资、补助费、人工费的核定审查工作。

6、第六组

组长：

XXX

成员：

负责应收款项管理工作的相关人员

责任领导：

XXX

负责对公司列为清欠范围的应收账款及其他债权的清查、清收工作。

7、第七组

组长：

XXX

成员：

财务部及各基层单位财务人员

责任领导：

XXX

负责决算（预算）的技术、组织及报表汇总工作，协调会计师事务所审计业务工作，参与指导其他各组的决算工作，负责督促基层单位的决算工作，负责债权、债务的清查工作。

8、第八组

组长：

XXX

成员：

海外项目人员

责任领导：

XXX

负责海外项目决算工作。

二、2016年度财务决算工作步骤及时间安排

（一）时间安排

1、2017年1月XX日，向公司报送决算初表。

要求各基层单位2016年XX月XX日前上报决算初表。

3、2017年1月X日，XXX会计师事务所进驻公司，进行全面审计，并于2017年3月X日前完成审计报告。

４、2017年3月1日前向公司财务部报送国资委和财政厅报表。

5、2017年4月XX日之前，向公司财务部报送经会计师事务所审定后的财务决算审计报告、财务情况说明书、管理建议书等纸质文件一套以及电子文档。

（二）决算工作统一要求

1、货币资金盘点。

各单位要在2016年12月29日前将本单位的库存现金和银行存款核对完毕，针对每个账户逐一编制“银行存款年末余额调节表”，记账会计进行审核，并做好归档准备工作。

同时，对除社会保险专用账户以外的所有账户进行函证。

2017年1月3日前相关资料报送到审计科，由审计科报送到股份公司审计部。

2、银行帐户管理。

各基层单位要在2016年12月29日前，对所开立的银行帐户进行彻底清查，及时撤销竣工项目及不需用的银行帐户，避免出现久悬账户。

特别是以股份名义开立的银行账户，需要提供财务印鉴、工程合同等备查资料，与决算资料一同上报财务科，财务科形成专项管理报告上报财务处。

3、存货及固定资产清查。

各基层单位决算前要对其存货、固定资产等资产进行彻底清查和盘点，并在2016年1月3日前将清查盘点表及电子文档上报公司决算办公室。

4、国际工程项目情况说明。

各单位对承揽的国际工程，在上报财务报表的同时，向股份公司国际工程部上报相应资料，并根据要求进行情况说明。

5、债权债务清理及资产损失的处理。

（1）各单位职工本年度欠款，年底前一律清理完毕。

未清理完毕的欠款，列出明细表说明原因。

（2）对外分包单位的应付工程款或预付工程款，应付与应收账款或预收账款科目相对冲，并附协议或合同，在下一年度原科目冲回。

（3）时间在1年（含1年）以上的应收账款及其他应收款，必须取得对方的对账清单，以避免超过诉讼时效而形成坏账。

应付账款在付款时须严格遵照有限公司下发的《应付账款管理有关要求》的规定程序执行，并对外户建立客户档案。

应付职工薪酬在报表前不应有余额，否则将进行纳税调整。

（4）严格按照会计法规、政策等规定的方法处理资产损失，各单位要在2016年12月28日前，将新发生的坏账和拟核销的资产损失，报公司决算小组认定，由公司相关决算责任小组核准。

（5）各基层单位要在2016年12月27日前，核对本单位的内部往来账，不允许存在未达账项。

6、收入确认要符合国家会计政策规定及原则。

（1）在收入确认上采用谨慎性原则。

（2）凭业主的计量单，可直接确认收入。

（3）竣工项目：

对业主没有批复的变更、索赔等收入，以业主对此项变更、索赔收入拨款额的110%为上限。

（4）在建工程：

对未计量的清单内、外收入，均由相关小组签字确认。

7、成本费用列支要严格按照《企业会计准则》的规定执行。

（1）按权责发生制原则要求，将年末发生的成本费用核算准确，做到不多列，不漏列。

（2）费用的摊销与预提依据必须充分，计算准确，执行前必须由四公司决算办公室核准。

（3）固定资产的核算要规范合理，各单位应严格执行固定资产会计政策和会计核算方法。

平时预提的大修费、维修费年底不允计有余额，如果有余额，须按原渠道冲回。

（4）本年度所发生的工程项目保修费，按照会计准则的相关要求，计入当期损益，不允许存在挂账成本。

特殊情况，需经财务决算领导小组核准。

（5）成本必须全部结转，不允许存在挂账成本。

特殊情况，须经决算领导小组审批。

8、税金的提取要严格遵守国家税法规定，并做好年度纳税申报工作。

（1）增值税：

各单位必须严格执行股份公司制定的增值税核算办法，做到三流一致，销项确认准确、进项发票完整、申报和缴纳税款无误，避免涉税风险。

（2）企业所得税：

由财务科申报缴纳，做好企业所得税前扣除项目的计算和填列。

（3）对于印花税、房产税、车船使用税、个人所得税等税种，及时进行申报和缴纳。

（4）对于以股份公司名义中标的项目，进行明细汇总，并将缴纳的印花税、企业所得税完税凭证复印件和项目合同等资料一同上报公司财务部。

9、内部控制评价工作。

各单位要按照《公司内部控制手册》及《龙建路桥股份有限公司财务内控制度》等内控制度要求，开展内部控制自我评价工作，并配合事务所出具公司的内部控制审计报告。

10、会计报告的编制要求

（1）认真编报“资产负债表、利润表、现金流量表”，科学编制相关财务决算附表，划清虚拟资产、正确反映成果，分析现金流量表合理性，重视经营活动现金净流量。

（2）2016年12月28日上报的报表包括：

资产负债表、利润表、现金流量表、财务报告说明书、承诺书、绩效评价财务指标统计表、公司内部核算表、科目余额表，以上报表要加盖单位公章，相关负责人签字。

（3）省财政厅、省国资委要求的报表，标准按省财政厅、省国资委下发的文件填报。

（4）详细编写财务状况说明书，具体内容包括：

项目生产经营的基本情况：

包括项目的收入、成本及费用，本年度竣工项目的决算情况；利润实现及指标完成情况；对影响本单位利润的主要因素（应进行较详尽的分析）；下一年的工程量，以及经营中出现的问题，拟采取的改进管理的具体措施。

11、各单位须由单位党政主要负责人做出书面承诺书，保证绩效结果的真实性，并承担责任。

12、特别事项

（1）各单位要严格执行建设集团《国有资产经营基本管理暂行制度》，决算前按该《制度》规定的权责要求上报重大财务事项审批和执行情况，公司将督促各单位做好重大财务事项各级次的备案、报送工作，确保国有资产保值、安全。

（2）各单位对今年财政部驻黑龙江专员办、省国资委监事会、各级税务机关、会计师事务所在对我公司进行审计和检查中提出的问题，如：

银行账户清理不及时、税费计提不准确、国外项目管理以及已完工未结算的确认存在风险等等，要结合财务决算工作，认真加以整改，公司将进行抽查。

（3）各单位要结合年度财务决算，进行一次全面的财务管理工作质量情况的自查，从财务账目的管理、债权债务的确认，虚拟资产的清理等方面入手，查找项目管理及成本核算中存在的不足及问题，并分析问题产生的原因。

三、2017年度预算管理工作安排

（一）时间安排

2017年1月3日上报正式预算报表、2016年度预算执行情况总结和2017年度预算情况说明书至股份公司财务部。

（二）预算管理工作要求

1、各单位要进一步梳理预算管理流程，明确内部职责分工，落实填报责任，认真组织做好2017年度预算报表的编制工作。

对于涉及经营业务、投资、人员薪酬等管理预算报表，各单位应按照内部职责分工，明确经营、投资、人力资源等部门的具体填制责任，由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径的一致。

2、各单位应采用自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总的方法编制年度财务经营预算，重视预算的编制基础、编制范围、编制口径、预算指标的合理性、严肃性，注意表间重要指标的衔接。

预算情况说明书内容要翔实，对2016年度预算管理工作进展情况、预算执行结果、执行差异原因及改进措施等进行认真分析和总结，对2017年度企业所面临的市场形势、主要业务经营情况、重大事项安排等内容进行客观预测和说明。

3、各单位要加强预算管理，紧密关注宏观货币政策和市场走势，正确处理好规模扩张与财务承受能力之间的关系，从严控制成本费用、应收款项、存货、债务风险、对外担保、对外捐赠等其他重大事项预算，确保企业持续、稳健发展。

4、各单位要按时保质上报预算文件，注重对2017年预算执行过程中影响因素的归纳总结和分析，及时做好预算调整的申报工作。