融资租赁五百问.docx

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融资租赁五百问

融资租赁五百问

D

市场前景

1.中国的工业化进程完成了吗？

o融资租赁在工业化进程中能发挥什么作用？

o工业化完成后融资租赁还可以发挥什么作用？

o中国会出现再工业化吗？

还能再次给融资租赁发展机会吗？

o当前中国的实体经济是投入不足还是生产过剩？

2.融资租赁是否需要去杠杆化吗？

3.本轮经济改革中融资租赁的商机在何方？

o未来融资租赁的发展是靠利率还是靠服务？

o融资租赁的类信贷业务还能走多远？

o国企改革后融资租赁原来的市场会产生什么变化？

o大批中小银行的设立给融资租赁业带来哪些影响？

o大批小额信贷机构的设立给融资租赁业带来哪些影响？

o大批融资租赁公司的设立会稀释市场增大租赁公司间竞争的激烈程度吗？

4.未来中国的融资租赁梦都有哪些？

o融资租赁能为中国的大型机械设备出口做哪些贡献？

o未来有可能在金融租赁互联网上运作融资租赁项目？

o未来会有融资租赁资产交易市场吗？

o未来会让融资租赁公司发企业债吗？

o未来能设立融资租赁发展基金吗？

o未来政府能通过融资租赁将政府的投融资行为转变成市场行为？

o未来对融资租赁不利的政策可以有所改变吗？

o未来中国投资人可以随意设立融资租赁公司吗？

法律、法规对融资租赁的影响

法律

立法

1.仅凭《合同法》能保障融资租赁的全部权益吗？

2.为什么有些看似与融资租赁无关的法律一旦出台立即对融资租赁业带来伤害？

3.融资租赁需要单独立法吗？

4.《融资租赁法》立的是什么法？

5.人大立法改革后《融资租赁法》有可能再次进入立法程序吗？

o人大立法应归属哪个部门？

所有权

1.融资租赁物的所有权都包括哪些权利？

2.融资租赁租赁公司对租赁物的所有权用什么方式确权？

o租赁物为动产时如何设立所有权？

▪融资租赁的交付有几种方式？

o租赁物为不动产时如何设立所有权？

o租赁物为无形资产是如何设立所有权？

3.什么条件租赁公司才能给承租人设立用益物权？

4.什么情况下承租人的用益物权会失效？

5.什么条件下租赁公司会丢失租赁物所有权？

o租赁公司用什么方法来保障融资租赁物所有权不会在租赁期间被灭失？

6.融资租赁合同结束时出租人转移给承租人的是那类物权?

登记

1.融资租赁的登记都有哪些？

o融资租赁的登记是所有权登记还是权益登记？

o融资租赁的登记是信用登记还是物权登记？

o动产抵押登记是债权登记还是物权登记？

2.融资租赁物的登记的种类都有哪些？

o《物权法》列举须登记动产是否涵盖移动动产和非移动动产？

o《物权法》

3.融资租赁物的登记机关都有哪些？

o哪个登记机关能起到动产登记的作用？

4.承租人可以拿租赁物件去办理抵押登记吗？

5.承租人在什么情况下解除了动产抵押登记？

司法

1.买卖不破租赁是对谁而言？

2.融资租赁的标的物需要受限吗？

3.租赁公司若没获得租赁物的所有权能打赢官司吗？

4.承租人在什么情况下享有平静占有的权利？

o租赁资产转让时是否要得到承租人的同意？

o租赁资产转让时是否要通知承租人？

5.如何应对财产保全中法院要求租赁公司提供担保问题？

6.如果防止法院强制执行时宜地执行与地方保护的问题？

取回

1.什么情况下租赁物在法律回收时遇到障碍，能纳入刑法管辖范围？

2.在租赁物件合法取回时遇到阻碍，《刑法》有适用条款吗？

3.中国有租赁物件快速取回方面的法律保障吗？

会计准则

基本原理

1.《企业会计准则第21号——租赁》是为融资租赁制定的还是为传统租赁制定的？

2.会计准则中定义的“经营租赁”是指“传统租赁”吗？

3.随着国际会计准则的修改，融资租赁会计准则会被修改吗？

4.会计准则对租赁的定义与《合同法》有何不同？

5.为什么租赁标的物要限定在“固定资产”

6.不动产融资租赁在会计准则适用范围内吗？

7.什么条件下无形资产物可以作为固定资产进行会计处理？

8.会计准则规定的会计处理方式能作为纳税税基标准吗？

分类

1.会计准则为什么要给租赁进行分类

2.会计准则中“经营租赁”、“融资租赁”与法律的定位有何不同？

o租赁余值与固定资产残值有什么区别？

o租赁余值在会计分类中起什么作用？

3.会计分类是用作法律分类还是会计处理方式的分类上？

4.为什么人们会把法律上的“租赁”常称之为“经营租赁”？

核算

1.融资租赁本金是怎样的标准进行计量的？

2.租赁合同没有约定利率时本金是否可以计量？

3.租赁物件采购发票是作为融资租赁入账的唯一凭证吗？

4.担保余值和未担保余值在会计处理上有何作用？

5.出租人和承租人会的计核算结果会一样嘛？

6.融资租赁的会计核算可以按信贷的会计处理方式进行处理吗？

入账

1.没有购货发票融资租赁就不能进行会计处理了吗？

2.融资租赁合同没有约定利率就不能进行会计处理了吗？

3.承租人的融资租赁的初始直接费用都有哪些？

4.出租人的融资租赁的初始直接费用都有哪些？

会计处理

1.“经营租赁”与“融资租赁”在会计处理上有何不同？

2.经营租赁是“表外融资”吗？

3.售后回租应该怎样进行会计处理？

税收

融资租赁税

收政策特性

1.税务上对融资租赁的定义与《合同法》有何不同？

o为什么说税务部门要依法征收，租赁公司要依法纳税？

2.税务上对融资租赁的定义与租赁会计准则有何不同？

o当会计准则与税收政策发生冲突时需要进行税务调整吗？

3.融资租赁的差额纳税是“优惠政策”吗？

4.税务部门对在制定税收政策时给产业分类目的是什么？

5.融资租赁中“既征既退”是合理纳税政策吗？

o在什么情况下租赁公司既征既退增值税中的退税环节能享受“先退后核”政策？

6.融资租赁公司中金融机构和企业能享受同一政策待遇吗？

7.直租和回租能使用同一税收政策吗？

8.进口货物与国内货物的租赁标的物是享用同一税收政策吗？

o融资租赁公司取得的商业发票与增值税票有何不同？

9.享有融资租赁的税收政策一定要和经营资质挂钩吗？

10.享有融资租赁的税收政策一定要和资本金规模有关吗？

11.为什么售后回租物件采购环节既不交增值税也不交营业税？

o在售后回租采购环节，承租需要给租赁公司出具何种发票？

▪承租人若没有开票能力如何取得合法发票？

融资租赁营改增

1.为什么要把融资租赁营改增放在率先试点范围？

2.为什么融资租赁营改增政策制定的这么复杂？

o边缘产业与传统产业的税收政策差别在哪里？

o为什么融资租赁的税负既有应税货物又有应税劳务？

o应税货物增值税应该由谁支付？

由谁抵扣？

用什么方式抵扣？

o售后回租的租赁物销售环节承租人出具的发票是什么发票？

含税吗？

3.为什么营改增后融资租赁的税务定位从金融保险业改为现代服务业？

o税务是怎样划分融资租赁业的？

o产业的划分是法律的划分还是征收方式的划分？

o是因为融物的成分存在导致从金融保险业中分离？

o“有形动产”和“非有形动产”的融资租赁税收政策一样吗？

4.融资租赁营改增对行业有哪些影响？

o营改增后，融资租赁公司的税负与营业税的税负有何差别？

o融资租赁的税收政策一定要与租赁标的物有关吗？

▪不动产融资租赁是否纳入营改增范围？

o融资租赁和经营性租赁的税收政策一样吗？

o直租和回租的税收政策是一样的吗？

5.营改增后融资的营业税差额纳税政策为什么还保留不失效？

6.营业税与增值税有何不同？

o为什么融资租赁增值税要按17%的税率全额征收？

▪销项税减进项税后，税负在什么情况下还是17%？

▪租赁物采购环节应税货物增值税“三流”统一吗？

▪在什么情况下应税货物增值税可以作为租赁公司进项税进行抵扣？

▪差额纳税在此起何种作用？

▪既征既退在此起何种作用？

o融资租赁增值税进项税是否包括了应税货物和应税劳务的税负吗？

o融资租赁公司出具的租金发票（销项税）是否包括了应税货物和应税劳务的税负吗？

监管

监管授权

1.金融租赁公司与融资租赁公司的企业性质一样吗？

o设立融资租赁公司需要高准入门槛吗？

o设立金融租赁公司需要高准入门槛吗？

o提高准入门槛重要还是对位监管重要？

2.融资租赁是多头监管吗？

o金融租赁的审批和监管是依据哪部法律法规？

o融资租赁的审批和监管是依据哪部法律法规？

o外商投资融资租赁公司和金融租赁公司都是由同一个国务院下属职能部门进行审批和监管吗？

3.融资租赁前置审批的法律授权作用能有多大？

o融资租赁前置审批批的是税收还是经营资质？

o为什么税务部门的税收政策可以决定哪类租赁公司享受那种税收政策待遇？

监管手段

1.监管部门对融资租赁的定义与《合同法》有何不同？

2.从监管角度，融资租赁业属于何种产业？

3.对融资租赁的监督都有哪些手段？

o《金融租赁公司管理办法》能对租赁机构实施有效监管吗？

▪设立金融租赁公司只能由金融背景的企业才可做股东吗？

▪银监会对金融租赁公司是按放款人进行监管还是按借款人进行监管？

▪对租赁公司的监管需要建立日报制度吗？

o《融资租赁企业管理信息系统》能对租赁企业实施有效监管吗？

4.对融资租赁的管理都有哪些手段？

o对融资租赁简单按信贷规模管理合理吗？

o《融资租赁企业监督管理办法》能实现融资租赁公司“宽进严出”的管理吗？

o融资租赁公司需要提取呆坏账准备金吗？

o除了海关外，为什么所有监管部门都没有强调对租赁物的监管？

5.融资租赁的准入还需要坚持审批制吗？

o融资租赁的准入还需有高门槛吗？

o融资租赁公司还需要对经营范围有所限制吗？

o设立融资租赁需要对设立人才门槛吗？

6.融资租赁公司的经营由法律授权部门监管作用大还是行业自律作用大？

o对融资租赁企业的监管政府需要向社会买什么服务？

监管指标

1.对融资租赁公司实行资本充足率管理和租赁1：

10杠杆管理有何区别？

2.监管部门有必要对租赁标的物进行范围限制吗？

3.需要对融资租赁公司单一客户的集中度进行限制吗？

4.需要对融资租赁公司单一客户的关联度进行限制吗？

5.融资租赁公司给单一客户的租赁规模是否要与实缴资本金进行比例限制？

6.是否需要限制

7.对融资租赁需要把回租与直租分别监管吗？

8.对融资租赁需要把简单融资租赁和经营性租赁分别监管吗？

行业统计

1.融资租赁应该统计哪些事项？

o金融租赁公司的统计指标与融资租赁公司的统计指标相同吗？

2.统计指标是否要与国际接轨？

o融资租赁的市场渗透率是指什么？

o融资租赁的经济渗透率是指什么？

3.融资租赁公司的经营数据由哪个部门负责统计？

4.怎样才能保证统计数据的准确性？

融资租赁的基本原理

产业特性

产业属性

1.为什么说融资租赁是边缘产业？

2.为什么说融资租赁是知识经济，服务贸易？

3.按照国家统计局的产业分类，融资租赁属于第几产业？

o为什么融资租赁与金融租赁没有划分在同一产业？

o融资租赁公司的交易模式真的与金融租赁公司的交易模式相同？

4.为什么说融资租赁是知识密集型和知识密集型产业？

5.为什么融资租赁在国外能成为中小企业投融资主渠道？

6.融资租赁是周期性产业吗？

7.融资租赁是变现贷款吗？

o融资租赁与银行设备信贷是竞争关系还是互补关系？

o融资租赁是否属于银行类通道业务？

o融资租赁公司是影子银行吗？

o银行设立金融租赁公司获取的收益能超所设立同资本规模的支行？

8.融资租赁走出发展幼稚阶段的标志是什么？

产业特点

1.融资租赁是租赁公司给承租人融资还是融物？

o为什么说融资租赁是出租人以融物的方式达到承租人融资的目的？

o融资租赁是租赁公司给承租企业钱还是承租企业给租赁公司钱的交易？

o售后回租交易中租赁公司给承租企业钱是放贷还是购买租赁物件？

2.融资租赁的作用是促进企业投资、销售？

还是解决企业融资难题？

o融资租赁公司专做银行信贷不做的项目吗？

3.《合同法》中的租赁和融资租赁有何区别？

4.融资租赁的优势都有哪些？

5.融资租赁是两个合同三方当事人的交易吗？

6.融资租赁公司真的既拥有租赁物的物权，又拥有应收租金的债权吗？

7.为什么说开展融资租赁既需要债权退出，又需要物权退出？

8.融资租赁的标的物都在哪个范围？

o不动产适合做融资租赁标的物吗？

o镶嵌在不动产上的动产适合做租赁标的物吗？

o无形资产适合做融资租赁标的物吗？

9.通过融资租赁添置固定资产可以加速折旧？

o加速折旧是合理避税吗？

交易特性

贸易特性

1.融资租赁结束时所有权一定要转移给承租人吗？

o融资租赁公司凭什么在租期结束后给承租人三个选择？

2.融资租赁到底是融资还是融物？

o融资租赁与分期付款有何区别？

o融资租赁与信贷有何区别？

o融资租赁与信托有何区别？

3.融资租赁物的物权在什么情况下可以弥补债权损失？

o融资租赁物除了采购以外在什么情况下还有销售？

o租赁期结束后租赁公司将产权转移给承租人是销售行为吗？

金融特性

1.融资租赁公司用什么方式交易可以避免吸收公众存款嫌疑？

o杠杆租赁中出资人的行为是融资还是投资？

o在中国具备设立SPV的条件吗？

▪中国可以设立无限责任公司吗？

▪壳资产可以减值、贬值吗？

o用什么方式可以设立租赁基金？

2.融资租赁公司用什么交易方式可以避免变相贷款嫌疑？

o简单融资租赁是设备贷款吗？

o售后回租是变相贷款吗？

用什么思维方式指导融资租赁的运作

融资租赁的

操作意识

操作思维

1.融资租赁公司是用销售思维操作融资租赁吗？

2.融资租赁公司是用信贷思维操作融资租赁吗？

3.融资租赁公司是用投行思维操作融资租赁吗？

金融环节的操作

融资租赁的

金融属性

1.融资租赁属于金融业务吗？

2.融资租赁的金融属性有哪些？

3.融资租赁是由资本推动的还是由信贷推动的？

4.为什么说融资租赁不能把利率当卖点？

融资租赁公司在融资环节担当的角色

1.融资租赁交易中到底是谁给谁融资？

2.融资租赁交易中到底以谁的信用融资？

3.为什么说融资租赁公司在融资环节相当于“代人”融资角色？

4.为什么说融资租赁公司在融资环节相当于“代人”放款角色？

5.融资租赁公司的融资手段都有哪些？

6.如何巧妙使用外部资金？

7.如何提高租赁资产的ROA？

8.如何提高租赁公司的ROE？

租金定价

1.融资租赁的租金应以什么条件定价？

2.融资租赁的前期费用都有哪些？

3.融资租赁生效时收取的费用都有哪些？

4.年金法是专门用来计算租金的吗？

5.租金是按条件被计算还是要根据企业获利能力测算出来的？

6.融资租赁如何防范利率风险？

7.融资租赁如何防范汇率风险？

8.融资租赁的哪些事项费用由承租人支付，权益却归出租人？

9.为什么租金罚息不能超过每日万分之五？

10.租赁的起租日可以延后吗？

11.当融资租赁还没有开始时，为何会出现租前息的问题？

租赁公司的

融资手段

1.融资租赁公司直接融资方式都有哪些？

2.融资租赁公司间接融资方式都有哪些？

3.如何使用险资为租赁公司融资？

4.可以使用社保资金为租赁公司融资吗？

5.为什么融资租赁公司要尽量采用直接融资方式融资？

6.融资租赁资产证券化的路还有多长？

o融资租赁交易的是何种资产？

o融资租赁资产售出后谁来进行资产管理？

7.直租的资产和回租的资产可以同质同价吗？

8.回租资产证券化是否属于信贷资产证券化？

o出资人为什么愿意为租赁公司的负债买单？

9.为什么国内外融资租赁上市公司凤毛麟角？

o轻资产的融资租赁公司可以上市吗？

o为什么股民要为融资租赁公司的负债买单？

1.融资租赁可以做成“表外融资”吗？

2.租赁资产证券化可以出表嘛？

3.为什么融资租赁需要长期、低成本可流动资金？

4.售后回租交易中“本金”是指租赁公司在给承租人放款本金吗？

5.为保租赁资产具有流动性，收益性和安全性那个更重要？

6.对租赁资产的评价是以信用为主还是以能力为主

7.为什么要考虑融资租赁的产业适用性？

8.为什么要考虑客户融资租赁的适用性？

9.为什么要考虑租赁物件的融资租赁适用性？

10.为什么要考虑出资人的融资租赁专业偏好？

11.如何用境外低成本资金为境内融资租赁服务？

贸易环节的操作

采购环节

租赁公司的角色

1.为什么融资租赁公司在租赁物采购环节要担当第一买受人角色？

o融资租赁公司需要具备外贸进出口经营权吗？

o涉外融资租赁公司需要开具多币种外汇账户吗？

o租赁公司需要为外贸配备报关员、报验员吗？

2.为什么说融资租赁公司在租赁物的采购环节相当于“代人”采购？

o租赁公司从事某类商品融资租赁业务需要具备该类商品的经营资质吗？

o通过融资租赁购买的物件产业优惠政策应该由谁来享受？

3.为什么说融资租赁公司在租赁物的交易环节相当于“代人”销售额？

o租赁物销售商的客户群是租赁公司的客户群吗？

o厂商是否要对承租人的信用负责吗？

物件采购

1.为什么租赁物件的采购环节优惠政策由承租人申请？

2.为什么租赁物件进口环节进口许可证由租赁公司办理？

3.为什么要明确融资租赁的供货商和租赁物由承租人选择？

o为什么买方要确定为出租人？

o为什么在物件采购环节要货比三家？

▪为什么要选择性价比高的物件作为融资租赁标的物？

▪融资租赁采购额是依据什么基础确定的？

o为什么租赁公司可以行使否决权？

o融资租赁物购买合同为什么要求承租人在上面小签？

4.为什么采购前要制定谈判方案

o为什么要求租赁物件采购环节商务谈判由租赁公司负责，技术和服务谈判由承租人负责？

5.

6.为什么购货合同要签开口合同？

o签约前为什么要审查合同的法律合法性？

o为什么购货合同必须由法人代表或法人代表授权签约？

o租赁公司为什么在购货环节预付订金时要求供货商提供银行担保？

o在采购付款环节为什么要押供货商一定数额的尾款最后支付？

7.租赁公司在采购承租人自制设备时是否需要交纳应税货物增值税？

8.厂商可以用尚未出售物件直接开办融资租赁业务？

9.售后回租在采购环节中需要用何种方式确保租赁物的所有权属于租赁公司？

10.为什么租赁物件的索赔权要转让给承租人？

租赁物件

的接收

1.融资租赁物的“交付”应该交给谁？

“交货”应该交给谁？

2.租赁物件的接收由谁负责？

产生的费用由谁支付？

3.租赁物件的运输、保险及采购环节附加费用由谁支付？

4.租赁物件的关税、进口环节增值税由谁支付？

1.海关报关单单位名称出如何填写？

2.增值税缴税单单位名称如何填写？

5.物件报验由谁负责？

费用由谁支付？

6.融资租赁公司是否要为物件采购瑕疵负责？

7.租赁物购货发票开给谁？

o内贸发票与外贸的购货发票有何不同？

8.承租人收到租赁物后，为什么要出具接收证明？

与购货合同

关联的合同

1.为什么要让购货合同与融资租赁合同同时生效？

2.为什么租赁项下的物件清单要与购货的清单绝对一致。

3.为什么约定关联合同中任意一个合同发生改变，其他相关合同要随之改变？

4.合同签约后都要办理哪些登记手续？

售后管理

1.为什么要在合同约定承租人接收租赁物件后若干工作日，必须出具给租赁公司物件验收确认函？

否则如何处理？

2.售后回租物的占有原属承租人，租时依然属于承租人，为什么在物件售出后还要进行一次占有改定？

o售后回租的销售环节用什么方式办理“占有改定”法律手续？

3.融资租赁物出现瑕疵问题由谁索赔？

索赔结果如何处理？

4.租赁物件的维修保养由谁负责？

费用由谁承担？

租赁环节的操作

项目采集

1.为什么在洽谈前租赁公司要让潜在承租人知道租赁公司专营的业务范围？

2.为什么租赁公司要设定客户群范围？

o融资租赁的客户群就是信贷的客户群吗？

o为什么有些融资租赁公司特别青睐中小企业客户群？

3.融资租赁公司对潜在承租企业的基本要求是什么？

o当租赁项目没发现信用点时，该项目可做吗？

o当发现租赁项目有信用点时，该项目如何做？

4.在洽谈项目前，租赁公司应该向潜在承租人递交哪些资料？

5.在项目洽谈后租赁公司应该向潜在承租人采集哪些资料？

6.融资租赁的项目尽职调查与信贷的尽职调查内容有区别吗？

7.融资租赁项目采集标准仅是为租赁公司内部运作设计的吗？

o租赁经纪人用“说媒”的方式推荐项目能保证自己不被甩吗？

o租赁经纪人用什么方式能把项目控制在自己的手里？

o融资租赁公司是否需要经纪人来开拓市场？

项目策划

1.为什么说融资租赁要在完整的产业链上运行

o融资租赁的产业链都涉及哪些产业？

2.融资租赁公司是涉猎广泛的“超级市场”还是专营的“4S店”

o融资租赁公司是否需要多元化经营？

o融资租赁公司是否需要专业化经营？

3.融资租赁在什么情况下可使信用流、风险流、资金流、物流、信息流流动起来？

4.融资租赁都有哪些交易模式？

o简单融资租赁操作起来简单吗？

o经营性租赁是否属于融资租赁范畴？

▪经营性租赁都“经营”了什么？

o售后回租交易中可以把购货合同和融资租赁合同合为一个合同？

o经营租赁、经营性租赁和融资租赁它们之间有什么异同处？

5.为什么说租赁产品设计要完善一个，储备一个，开发一个。

6.凡是固定资产都适合做融资租赁标的物吗？

o为什么动产特别适合做融资租赁标的物？

o不动产融资租赁都需要注意哪些问题？

o镶嵌在不动产上的动产作为融资租赁标的物时需要注意哪些问题？

o无形资产可以作为融资租赁的标的物吗？

7.为什么要按租赁资产上市标准设计租赁项目？

o融资租赁资产在做金融属性设计时安全性和收益性哪个更重要？

▪融资租赁的收益都有哪些？

▪如何提高租赁资产收益率？

8.用什么方式才能给租赁项目增信？

o如何有效提高承租人违约成本？

▪融资租赁都收取企业保证金了，还需要信用担保吗？

▪融资租赁公司可接受的担保人都有哪些？

▪信用担保为什么要设计成不可撤销连带责任担保？

▪为什么与信用担保有关的合同不能轻易改变？

▪承租人法人代表个人资产为租赁项目担保承担的是有限责任还是无限责任？

9.融资租赁的结构设计是双赢设计还是多赢设计？

10.融资租赁的结构设计时可行性设计就一定具备可操作性吗？

项目运作

1.融资租赁合同何时签订，何时生效？

2.融资租赁合同所列租赁标的物与购货合同有什么关联？

3.融资租赁合同生效时应该收取哪些费用？

o融资租赁