度全员岗位技能考试税源管理试题.docx

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度全员岗位技能考试税源管理试题

2011年岗位技能考试试卷（税源管理类）　

一、填空题（共5题，每小题1分，共5分。

）

1．从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起元以下日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

2．在全国范围内统一式样的发票，由确定。

3．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在万元以上，应认定为增值税一般纳税人。

4．定期定额户发生停业的，应当在向税务机关书面提出停业报告。

5．对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过年，税务机关可以注销其税务登记证件。

二、单项选择题（共40题，每小题1分，共40分）

1．发票实行（　　）换版制度。

A．不定期B．定期C．三年D．五年

2．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（　　　）措施。

A．税收保全B．强制执行

C．刑事拘留D．没收财产

  3．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（　　　）。

A．扣留其发票B．停止对其的一切纳税服务

C．让负责人到税务机关接受处理

D．收缴其发票或者停止向其发售发票

4．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清（）或者提供担保。

A．罚金B．罚款C．滞纳金、罚款D．应纳税款、滞纳金

5．在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应转入纳税约谈环节的情形是（　　　）。

A．疑点全部被排除，未发现新的疑点的

B．纳税评估分析存在疑点

C．纳税申报异常，但在评估分析阶段通过补充申报，异常信息已排除

D．发票丢失并已登报声明作废

6．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（　　　　）。

A．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

B．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

C．责令限期改正，处２０００元以上罚款

D．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

7．纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（　　　）。

A．上级交办B．责任区管理部门转办

C．税源监控分析部门转办D．举报

8．纳税评估的程序不包括（）环节。

A．选定对象、评估分析

B．约谈核实

C．评定处理

D．稽查案件查处

 9．非正常户处理的操作步骤第一步为（　　　　）。

A．失踪纳税人公告B．非正常户认定

C．非正常户解除D．非正常户注销

 10．已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期为（　　　）。

A．十年B．五年

C．三年D．十五年

11．税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，发出限期缴纳通知书中，最长限期时间不超过（   ）。

A．5日         B．10日          C．15日          D．30日

12．关于延期纳税的规定表述错误的是（   ）。

A．延期期限最长不得超过3个月

B．同一笔税款不得滚动延期

C．延期纳税必须由市以上税务局批准

D．批准延期内免于加收滞纳金

13．税收强制执行措施适用的对象不包括（   ）。

A．从事生产、经营的纳税人　 　　　B．非从事生产、经营的纳税人

C．扣缴义务人　　　　　　　　 　　D．纳税担保人 

14．欠缴税款数额在（   ）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A．3万元   　  B．5万元    　　C．10万元       D．15万元

15．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、买卖、伪造税务登记证件的，处（   ）的罚款。

A．2000元以上5000元  　 　　　B． 2000以上1万元以下  

C．1万元以上3万元以下 　　  　D． 1万元以上5万元以下

16．税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品。

税务机关对单价（   ）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A．4000元　    　B． 5000元         C．3000元    　D．2000元

17．税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（   ）同时强制执行。

A．税款滞纳金    　B．违法所得     　C．罚金     　 D．违约金

18．税务机关扣押相当于应纳税款的商品时，不包括（）费用。

A．税款、滞纳金   　B．罚款   　C．拍卖费用    　 D．娱乐支出

19．下列说法错误的是（）。

A．可以为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

B．不能让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C．不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证

D．不能拆本使用发票

20．对下列（　　 ）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。

A．征收税款　　　　           　B．加收滞纳金　

C．审批减免税　　           　　D．书面通知银行冻结存款 

21．发票的真伪由（ 　　  ）鉴定。

A．财政部门　　    B．税务机关　  　C．工商部门    D．公安部门

22．税务行政处罚简易程序只适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以（   ）以下罚款的违法案件。

A．1000元  　  B．2000元   C．5000元   　  D．10000元

23．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（   ）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A．2年　　　　B．4年　　　　C．5年　　　　　D．6年

24．行政复议以一定范围的（   ）为处理内容。

A．经济纠纷            B．财产纠纷  

C．行政争议               D．民事争议 

25．Word文档文件的扩展名是（   ）。

 A．TXT　   　B．DOC　   　   C．WPS　       　D．BLP

26．Windows 操作系统是（   ）。

A．单用户单任务系统　　       　B．单用户多任务系统

C．多用户多任务系统　　       　D．多用户单任务系统

27．某生产厂销售机器10台，销售价款合计为12000元（不含税），另外还按每台10元代收取基金，增值税销项税额为（   ）元。

A．2040         B．2057       C．2054.53      D．2185.30

28．某县自来水公司（一般纳税人）销售自来水依照（   ）征收增值税。

A．17%         B．6%       C．4%      D．13%

29．下列说法正确的是（）。

A．一般纳税人纳税人销售旧货按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税

B．典当业销售死当物品按适用税率征收增值税

C．小规模纳税人销售自已使用过的固定资产，按3%征收增值税。

D．煤炭适用税率为13%

30．下列说法错误的是（）。

A．纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。

B．由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

C．县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日作出审批决定；

D．减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报但可暂缓缴纳税款。

31．某卷烟批发企业2011年1月批发卷烟共300万元（不含税销售收入），购进商品发票注明价款100万元，进项税额17万元，该企业当月应申报缴纳国税（）万元。

A．34         B．51       C．49      D．26.59

32．小王于2011年1月购买1.5升排量乘用车一辆，不含税价款100000万元，，请问小王应申报纳税车辆购置税（）元。

A．7500      B．5000  C．15000   D．10000

33．某企业2010年收入总额1000万元，实现利润100万元，发生公益性捐赠支出11万元，该企业应纳所得税（）万元。

A．25     B．27.5    C．20      D．22.5

34．下列关于专业化管理说法错误的是（）。

A．专业化管理模式下的税源管理岗位一般可以按照业务类别的大类进行划分，分为专业化管理岗和日常管理岗两大类。

B．专业化管理模式下的税源管理岗位也可按业务事项大体归类，分为综合事务类岗、日常管理类岗和纳税评估检查类岗三大类，还可分为日常监管岗、审批核查岗、纳税评估岗、日常检查岗四大类等 。

C． 实施税源专业化管理应结合本地区税源状况和征管资源状况，可按“先大后小，再加行业”对税源进行分类，也可按“税源规模，再加行业或加风险程度或加特殊管理事项等”对税源进行综合 。

D．实施税源专业化管理的分局（科），在明确税收管理员的岗位及职责时，必须专人专岗，不能一人多岗或多人一岗。

35．某个体户2011年6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应如何处理（）。

A． 责令改正，可以处1万元以下的罚款

B．责令改正，并处5000元以下的罚款       

C．处以1万元以上的罚款

D．责令改正，并处2000元以上1万元以下的罚款

36．防伪税控专用设备不包括（）。

A．金税卡    B．计算机       C．IC卡      D．读卡器

37．下列纳税人不办理一般纳税人资格认定（）。

A．个体工商户以外的其他个人；         B．个体工商户

C．选择按照小规模纳税人纳税的企业性单位   D．私营企业

38．一般纳税人资格的认定权限属于（）。

A．县级国税局    B．市国税局   

C．县国税局下的税务分局      D．税源管理科

39．某企业2011年3月1日递交一般纳税人资料格认定申请，税务分局当即受理，县国税局3月12日收到申请，按规定，县国税局应于（）前完成一般纳税人认定。

A．4月1日     B．3月20日    C．3月30日   D．4月11日

40．下列关于辅导期一般纳税人说法错误的是（）。

A．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

B．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 

C．辅导期纳税人专用发票领购每次发售专用发票数量不得超过25份

D．辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

三、多项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

每题的备选项中，至少有2个以上选项。

错选、多选、少选本题均不得分，请将正确选项的标号填在括号内。

） 

1．（　　　　）共同构成了税款征收的基本环节。

A．申报纳税B．优化服务

C．纳税评估D．案件查处

2．税收管理员不直接从事（　　　）等工作。

A．税款征收B．税务稽查

C．审批减免缓抵退税D．违章处罚

3．发票的基本联次包括（）。

A．存根联B．发票联C．随货同行联D．记账联

4．需要领购发票的单位和个人，应当持（），向主管税务机关办理发票领购手续。

A．税务登记证件B．经办人身份证明

C．统一式样的发票专用章印模D．税收完税证

5．应当征收增值税的混合销售行为有（　　　）。

A．从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输

B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务

C．生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的

D．医院、诊所随处方销售外购药品

6．下列（    ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税颥。

A．某企业将自产的钢材用于投资

B．某企业购进一批饮料用于福利发放

C．某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾

D．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

  　7．下列产品中适用定额税率与比例税率征收消费税的产品有（　　）。

A．卷烟B．燃料油

C．小汽车D．粮食白酒

 8．税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括（　　　）。

A．纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税

B．纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税

C．减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款

D．有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税

9．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（　　　　）情形，应转入实地核查环节。

A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的

B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的

D．疑点全部被排除，未发现新的疑点 

10．纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（　　　）。

A．依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B．经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款

C．经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款

D．依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

 11．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（　　　），然后可以依法申请行政复议。

A．作出缴款承诺B．缴纳税款及滞纳金

C．向人民法院提起诉讼D．提供相应的担保 

 12．下列有关纳税人的权利叙述正确的是（　　　）。

A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B．依法享有申请减税、免税、退税的权利

C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

13．可采用（　　　　）等方法确定纳税评估对象。

A．计算机自动筛选B．稽查部门提供的疑点

C．人工分析筛选和D．重点抽样筛选

14．下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（   ）。

A．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

B．委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天

C．采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天

D．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

15．消费税的纳税环节包括（   ）。

A．进口环节     B．零售环节       

C．生产销售环节       D．批发环节

16．按征管法规定，应当申报办理注销税务登记的是（   ）。

A．被吊销营业执照 B．资不抵债破产C．因改组合并被撤销

D． 纳税人经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的

17．按照征管法规定，税务机关核定税额的方法主要有（   ）。

A．参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B．按统一的成本利润率10%核定

C．按成本加合理费用和利润的方法核定

D．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

18．纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（   ）。

A．开立银行账户                   B．申请免税

C．领购发票                       D．一般纳税人资格认证

19．税务机关作出（   ）的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A．对公民1000元以上罚款 

B．对法人或其他组织5000元以上罚款

C．对公民2000元以上罚款

D．对法人或其他组织10000元以上罚款 

20．税务行政处罚听证应公开进行，但涉及（   ）的，听证不公开进行。

A．个人隐私　   B．商业秘密      C．国家秘密　     D．涉外企业 

21．税务行政处罚的种类包括（   ）。

A．罚款                          B．没收非法所得  

C．取消一般纳税人资格                D．停止出口退税权 

22．不能作为纳税担保人的有（   ）。

A．国家机关      B．医院      C．企业法人分支机构      D．银行

23．不得开具增值税专用发票的情形有（   ）。

A．销售免税项目B．向消费者销售应税项目

C．销售报关出口的货物D．向小规模纳税人销售应税项目

24．按照征管法规定，经（   ）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A．县国税局 B.市国税局稽查局 　

 C．市国税局　 D．省国税局稽查局

25．按照征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期纳税。

其特殊困难包括（   ）。

A．因经营管理不善，造成纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

B．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

C．当年货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

四、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

）

1．企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。

（）   

2．纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。

（） 

3．个体工商户将货物交付他人代销,视同销售货物。

（）  

4．纳税人对减免税审批有异议，不享有依法申请行政复议的权利。

（）  

5．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由县级税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。

（）  

6．对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。

（） 

7．税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。

（） 

8．对汇总合并缴纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。

（）  

9．转发上级的公文，如其标题过长，可以自拟事由摘要转发，但不能以上级机关公文的发文字号代替。

（）  

10．税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议、纳税评估的人员职责应当明确，并相互分离、相互制约。

（） 

11．税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并限量供应发票。

（）

12．符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（）

13．对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。

（）

14．纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，纳税评估部门要依法进行处理。

（）

15．某纳税人损毁发票一本，主管税务机关责令其限期改正，并按规定程序处以300元罚款。

（ ）

五、计算题（共2题，每题5分，共10分）

1．某商业企业（一般纳税人）2011年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。

请计算该企业上述业务应纳增值税、消费税额共多少元。

（收入均为不含税，金银首饰消费税率为5%）

2．某企业（一般纳税人）2009年3月从国外进口一批化妆品，关税完税价格82000元，已取得海关开具的完税凭证，当月把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入160000元。

假定该企业没发生其他增值税业务，请计算销售环节应纳税额。

（关税税率为20%，消费税税率为30%）

六、案例分析题（共1题，每题5分，共5分）

宏远公司在2011年3月17日才向某县国税局申报缴纳2月份的应纳增值税3500元。

县国税局对该逾期申报纳税行为对宏远公司处以罚款500元，并加收滞纳金15元。

宏远公司认为加收滞纳金后不应该再给处罚，税务机关的做法违反了行政处罚“一事不二罚”原则。

宏远公司在17日仅缴清了税款和滞纳金。

于3月20日向人民法院提出了不服县国税局处以罚款的诉讼请求。

人民法院于3月25日通知宏远公司法院已正式受理诉讼请求，并通知县国税局应诉。

为此，县国税局以拒绝接受税务机关处理为由，采取了停止向宏远公司发售发票的措施。

要求分析：

（1）县国税局对宏远公司逾期申报纳税的处理是否正确？

是否了违反“一事不二罚”原则？

简述理由。

（2）人民法院是否应当受理此案？

简述理由。

（3）国税机关停止发售发票的措施是否正确？

简述理由。

2011年岗位技能比武考试试卷（税源管理类）　

一、填空题（共5题，每小题1分，共5分。

）

1．30

2．国家税务总局

3．50

4．停业前

5．2

二、单项选择题（共40题，每小题1分，共40分）

1．A2．B  3．D4．D5．B  6．D 7．D  8．D9．B 10．B

11．C12．C13．B14．B15．B16．B17．A18．D19．A20．D

21．B22．A23．C24．C25．B26．B27．C28．B29．A30．D

31．C32．D33．A34．D35．A36．B37．A38．A39．B40．B

三、多项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

每题的备选项中，至少有2个以上选项。

错选、多选、少选本题均不得分，请将正确选项的标号填在括号内。

） 

1．AB2．ABCD3．ABD4．ABC5．AC 

6．ACD 7．AD 8．ABCD 9．ABC10．BCD  

11．BD12．ABCD13．ACD14．AC15．ABCD

16．ABCD17．ACD18．ABC19．CD20．ABC

21．ABD22．ABC23．ABC24．AC25．BD

四、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“x”，请将正确答案填在括号内。

）

1．√ 2．√ 3．√ 4．×  5．× 6．× 7．× 8．√ 9．√ 10．×

11．√12．×13．√14．×15．√

五、计算题（共2题，每题5分，共10分）

1．

（1）增值税：

不含税销售收入（58950+35780+32898+12378+780）/（1+17%）=120329.91元（1分）

应纳增值税120329.91×17%=20456.09元（1分）

（2）消费税

应纳消费税不含税收入（58950+35780）/（1+17%）=80965.81元（1分）

应纳消费税80965.81×5%=404