BTCW成本费用管理细则.docx

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BTCW成本费用管理细则

文件编码（TTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-0089）

BTCW成本费用管理细则

成本费用管理细则

受控状态：

____受控_________

发放编号：

________________

生效日期：

___2007-04-02____

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生效日期

1

总则

费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；

成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

应当合理划分期间费用和成本的界限。

期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

开发成本包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费开发间接费等．

2

费用

期间费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等．

期间费用包括营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。

营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。

包括应由企业负担的运输费、装卸费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费，还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等。

管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。

财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。

公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理．对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况．

总公司及项目公司根据年度工作计划报费用预算，经董事会批准后执行，公司所有职工须加强成本管理、费用节约意识，各经济核算单位无正当理由不得突破年初董事会核定的预算限额。

在年度工作计划之外的费用支出，单独请示总公司，不纳入费用管理范畴。

公司对各项目公司费用实行每月公开披露制度，每月的费用花费支出在次月公布，总经理和各项目公司经理是费用支出主要负责人，各主管会计负责监督，费用超支不得支付。

管理费用的管理参照公司报销管理制度和行政管理制度相关规定；销售费用的管理参照公司对外签定的合同、协议及相关部门的规定执行。

期间费用直接记入当期损益。

3

成本

对工程项目的成本控制：

参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据。

对工程成本支付:

严格审核各项工程支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明原因。

预算内各项工程用款需经会签审批，未经会签、审批的不予支付。

预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经会签和审批后方可支付。

对不符合审批程序的支出项目财务部门不予支付。

预付工程款、尾款的拨付参照施工合同执行。

未办妥竣工决算或分包工程完工结算前工程款支付不得超过合同价款或已完成工程价款（经审定）的95%。

定期分析工程支出情况，合同完成情况，提供工程实际成本信息。

对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析．按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本。

材料设备采购成本的管理：

严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标。

由项目公司编制采购计划和预算，经规定程序报批后报造价控制中心审定，交财务部备案，以监督合同的执行。

财务部有权参与重要合同的谈判、审核,对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督．

所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。

预算内采购款的支付：

付款前由材料采购部门提出付款申请，并附合同、验收报告等有效原始凭证，经会签审批后方可付款。

对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由项目部提出书面申请，经会签审批后方可付款。

对会签人员不全未经公司领导批准的款项一律不得支付。

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