资产管理程序.docx

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资产管理程序

版本所有：

XXX科技股份有限公司

保密级别：

■普通□保密□机密

文件编号：

TUP/CX-ZY-ZC

统一过程管理体系

资产管理程序

版本号1.0

修订历史

版本

发布日期

生效日期

修订说明

作者

审核人

批准人

当前状态

1.0

2007-08-24

2007-08-24

新建

试用发布

目录

1.目的范围4

2.度量分析4

3.角色职责4

4.术语定义5

5.工作程序6

5.1资产分类6

5.2资产编号6

5.3资产标签7

5.4资产管理原则7

5.4.1资产归口管理8

5.4.2资产分级管理8

5.4.3资产管理责任到人9

5.5资产管理流程9

5.5.1资产管理制度9

5.5.2仓库管理9

6.裁剪指南10

7.层次关系10

7.1主控文件10

7.2支持文件10

7.3相关文件10

8.附录10

8.1附录1：

资产分类及代码明细表10

1.目的范围

●目的作用：

规范公司物资设备类资产的管理。

●应用范围：

公司所有外购、用于经营活动或后勤保障、非买卖的各类物资设备管理。

●读者对象：

公司全体员工。

2.度量分析

●目标：

Ø资产管理：

加强资产管理，保证资产安全，充分发挥其效能。

Ø仓库管理：

规范仓库管理，降低库存量，保证物资供应。

●指标：

Ø资产管理：

资产合理配置、资产的帐物一致性、年资产损失额。

Ø仓库管理：

最低库存量、物资供应短缺发生频率。

3.角色职责

角色名称

职责描述

备注

总资产管理员

1．全面负责资产管理的日常工作。

2．独立负责非计算机类资产管理。

3．指导、监督计算机类资产管理员的日常工作。

4．指导、监督二级资产管理员的日常工作。

本角色由行政专员担任。

计算机类资产管理员

1．独立负责计算机类资产的仓库管理。

2．监督出库计算机类资产的管理和安全。

本角色由司机兼任。

二级资产管理员

负责大区内所有资产的日常管理。

各大区设置一名二级资产管理员，一般由出纳兼任。

仓库管理员

1.仓库物资的入库、领用、登记等日常管理。

2.定期盘点并提交统计报表。

3.行政部前台兼任总部办公用品仓库管理员，计算机类资产管理员负责总部计算机类资产仓库管理，营销部渠道文员负责销售用品仓库管理。

分支出纳兼任二级仓库管理员。

二级仓库管理员

负责大区内所有资产的仓库管理。

图书管理员

负责图书管理。

本角色由前台兼任。

网络管理员

1.负责计算机及其外围设备的实物管理。

2.计算机及其外围设备的日常维护。

行政助理

非计算机类资产的维修维护的具体落实。

人资行政总监

1.全面负责公司资产管理。

2.审核非计算机类资产的购置、配置、维修、报废、处置、损失等申请。

信息中心分管副总裁

审核计算机类资产的购置、配置、维修、报废、处置、损失等申请。

财务经理

评估资产购置、报废、损失处理、处置等申请。

财务总监

审核资产报废、损失处理、处置等申请。

大区经理

1.负责大区资产安全，监督大区资产管理员的工作；

2.审核大区资产的购置、维修、报废、调拨、损失处理等申请。

总裁

批准资产购置、维修、报废、转让、损失处理等申请。

4.术语定义

●资产：

指外购、用于经营活动或后勤保障、非买卖的各类物资设备。

●固定资产：

Ø使用年限在一年以上，单位价值在800元人民币及以上，并在使用过程中保持原来物质形态的物资设备。

Ø单位价值不足800元人民币，但使用年限在二年以上，并在使用过程中保持原来物质形态的大批同类或公司经营活动必不可少的物资设备也应作为固定资产，如批量购买的办公桌椅等。

●低值易耗品：

Ø单位价值在100元以上，一次使用不改变其形态、性能，可重复使用或出现正常损耗，且不符合固定资产定义的物品、设备和工具等。

Ø单位价值不足100元人民币，但使用年限在二年以上，且一次使用不改变其形态、性能，可重复使用或出现正常损耗的大批同类物品，也应作为低值易耗品，如图书等。

●计算机类资产：

计算机及其外围设备、计算机用品等称之为计算机类资产。

●非计算机类资产：

除计算机类资产以外的资产统称为非计算机类资产。

●资产管理员：

资产管理员分为总资产管理员、计算机类资产管理员、二级资产管理员等。

Ø行政部行政专员担任公司总资产管理员，全面负责公司资产管理，独立负责非计算机类资产的管理并监督指导计算机类资产管理员和二级资产管理员的工作。

Ø行政部司机兼任计算机资产管理员，独立负责计算机类资产的出入库管理，监督出库资产的管理和安全。

Ø大区出纳兼任二级资产管理员，负责大区内所有资产管理。

5.工作程序

5.1资产分类

1.资产按价值、使用期限和使用特性等分为固定资产和低值易耗品。

2.资产按用途从粗到细逐级分类，一级和二级资产分类参照规范标准，见表《资产二级分类及代码明细表》，三级和四级资产分类根据公司资产分类管理需要细分，见附录《资产分类及代码明细总表》。

3.每个资产类别对应唯一代码：

一级代码用单字母表示，二、三、四级代码均用两位字母表示，原则上由资产类别名称的前二个字的拼音的首字母组成，遇重码时适当调整。

4.资产分类及代码具体请参见本文的“8.1资产分类及代码明细表”，其中一、二级分类及代码应和财务的分类及代码保持一致，三、四级分类可以自行扩充。

5.二级资产分类说明：

a）房屋建筑：

指土地、房屋、建筑物及其不可移动附属设施设备。

b）交通运输：

指用于交通运输的设备，如车辆、船舶等。

c）办公设备：

指办公通用设备，如办公家具、饮水机、空调等。

d）生活设备：

指用于员工生活的设备，如电视、冰箱等宿舍设备。

e）计算机及其外围设备：

指所有计算机及相关设备，如网络设备、电脑整机、电脑配件等。

f）图书：

指公司所有的纸质图书，如纸质版的书籍、期刊、论文集等。

g）计算机用品：

符合低值易耗品定义的计算机配件、工具等列入低值易耗品，称之为低值计算机用品；用于日常消耗、价值在100元以下或一次性使用的日常消耗类用品，称之为电脑耗材，直接计入办公费用。

h）办公用品：

符合低值易耗品定义的办公文具、用品、工具等列入低值易耗品，称之为低值办公用品；而用于日常办公、价值在100元以下或一次性使用的日常消耗类办公文具、用品等称之为日常办公用品，直接计入办公费用。

i）生活用品：

指用于员工宿舍的生活类物品、器具等。

同上，根据使用年限和特性分为低值生活用品和日常生活用品。

5.2资产编号

1.资产编号是行政部为了便于实物管理对资产编制的编码，编码具有唯一性，且尽可能清晰地标识每个资产的明细分类、规格和用途等。

2.资产编号组成为“一级代码-二级代码三级代码-四级代码序列号”，即“A-BBCC-DD000”。

3.“A-BBCC-DD”代表资产从一级到四级的分类代码，当某类资产只细分到三级时则省略四级代码。

4.“000”代表序列号，非计算机资产在三级代码内从001至999依次编号，计算机类资产在四级代码内从001至999依次编号。

5.3资产标签

1.所有固定资产需贴标签，根据各类固定资产的管理需要，标签分为两类，

a）标签一：

适用于计算机及其外围设备类、非电子类办公设备和生活设备。

标签一样式：

编号：

A-BBCC-DD000

行政部年月制

b）标签二：

除标签一中的内容外，还需记载品名、类别、编码、规格、型号、来源、来源日期、供应商、保修期等信息，适用于房屋构筑、交通运输、电子类办公设备和生活设备等。

标签二样式：

资产名称

编号

规格

型号

计量单位

来源

来源日期

供应商

保修期

其他记录

行政部年月制

2.资产编号由行政部统一编制，标签由行政部统一制作并粘贴，分支由行政部组织当地人员协助粘贴。

5.4资产管理原则

资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理机制。

资产管理由行政部统筹管理，根据资产类别归口到行政部或信息中心管理，从总部到分支逐级落实责任。

5.4.1资产归口管理

1.行政部统筹资产管理，资产的实物管理按类别实行归口管理，其中：

a）计算机及其外围设备资产的实物管理归口信息中心；

b）其它资产的实物管理归口行政部。

2.行政部拟定资产管理制度，按资产分类统一编号，建立资产档案和实物台帐；资产归口部门，在行政部指导下进行日常管理，职责包括：

a）拟定具体管理细则，负责资产的日常管理和维护，保证资产安全；

b）负责资产的日常保养和维修，保证资产的正常使用；

c）合理配置资产，提高资产利用率；

d）提出资产新增、调拨、转移、处置等申请并落实审批结果；

e）配合资产的定期清查，保证帐、卡、物三相符,确保资产完整；

f）监督指导分支机构的资产管理；

g）协助财务部定期实施资产盘点；

h）负责归口资产的采购和入库、入帐、登记等。

5.4.2资产分级管理

1.财务部作为资产的价值管理部门，对资产归口管理部门的管理工作实施监督：

a）根据会计准则确立资产分类和核算标准；

b）固定资产总账和分类明细账的核算；

c）负责财务部留存固定资产卡片的管理；

d）监督归口管理部门的日常资产管理；

e）监督归口管理部门的实物台帐；

f）定期组织资产盘点，不定期进行清查，保证帐帐相符，帐物相符；

g）审核资产的购置、报废、损失、处置等申请；

h）组织固定资产盘点活动。

2.行政部作为资产的实物管理部门，统筹管理公司所有资产：

a）制定资产管理程序，确立公司资产管理的统一原则；

b）指导、监督归口部门和分支机构落实资产管理制度；

c）监督、检查各类资产的管理、维护和使用；

d）建立公司资产实物总帐，定期与分支机构、信息中心对帐，保证帐帐相符；

e）定期和不定期对各类资产进行清查，确保帐物相符；

f）协助财务部实施公司级的资产盘点。

3.分支机构作为资产使用部门，由于地域原因，需要负责分支资产的日常管理。

a）按归口管理部门要求登记资产台帐；

b）在资产归口部门指导下完成资产的日常管理、保养、维修等，对本单位的资产安全负责；

c）根据需要，提出资产购置、调拨、处置等申请，并落实批复结果；

d）负责所需资产的采购和验收；

e）协助资产归口部门进行资产不定期清查和定期盘点。

5.4.3资产管理责任到人

1.财务部指定专人负责资产帐目，保持帐目清晰，并监督归口部门台帐和实物的一致性。

2.各资产归口部门指定专人负责资产管理，落实资产日常管理、台帐维护、资产清查、维修保养等，确保资产实物安全。

3.分支机构出纳作为二级资产管理员，承担本大区资产管理员的所有职责，所有流程中资产管理员的职责按先分支出纳再资产管理员的顺序执行，相关流程由行政部资产管理员授权执行。

4.资产领用人或领用部门对领用资产负保管责任，不得随意调换，应合理使用资产，发生配置变更、转移、损坏、丢失等情况时，需及时汇报。

5.5资产管理流程

5.5.1资产管理制度

根据资产分类和资产管理原则，明确各归口部门及各级资产管理员的职责，规范资产管理流程，包括资产的购置、领用与归还、设备借用、转移与调拨、保管与变更、维修、盘点、报废、处置等，具体参见《资产管理制度》。

5.5.2仓库管理

根据资产管理原则，规范仓库管理制度，降低不必要的库存量，保证物资供应，规范仓库管理流程，包括出入库、领用、盘点等，具体参见《仓库管理制度》。

6.裁剪指南

因图书管理属为行政内勤的一项管理职能，因此图书管理按《图书管理制度》执行。

7.层次关系

7.1主控文件

《方针手册》

7.2支持文件

《资产管理制度》、《仓库管理制度》。

7.3相关文件

《图书管理制度》。

8.附录

8.1附录1：

资产分类及代码明细表

一级分类

一级代码

二级分类

二级代码

三级分类

三级代码

四级分类

四级代码

固定资产

G

房屋构筑

FW

土地

TD

房屋

HS

构筑物

GZ

附属设施

FS

交通运输

YS

汽车

车牌

办公设备

BG

桌

BZ

椅

BY

沙发

SF

柜子

GZ

茶几

CJ

屏风

PF

饮水机

YS

空调

KT

碎纸机

SZ

复印机

FY

传真机

CZ

指纹考勤机

KQ

生活设备

SH

热水器

RS

电视

DS

冰箱

BX

洗衣机

XY

其它

QT

计算机及其外围设备

DN

网络硬件设备

WL

交换机

JH

路由器

LY

集线器

JQ

MODEN

MOD

其他网络硬件设备

QT

整机

ZJ

笔记本

BJ

笔记本

BB

笔记本CPU

BC

笔记本硬盘

BY

笔记本内存

BN

笔记本周边设备

BS

计算机配件

PJ

CRT显示器

CRT

液晶显示器

YJ

主板

ZB

CPU

CPU

内存

NC

硬盘

YP

显卡

XK

声卡

SK

网卡

WK

光驱

GQ

刻录机

KL

PC电源

PC

机箱

JX

电脑外设

WS

音箱

YX

U盘

USB

移动硬盘

YY

无线网卡

WW

UPS

UPS

数码设备

SM

数码相机

XJ

数码摄像机

LX

数码录音笔

LB

摄像头

SX

通讯设备

TX

程控交换机

CJ

网络机柜

JG

手机

SJ

输入输出设备

RC

打印机

DY

扫描仪

SM

投影仪

TY

安全设备

AQ

软件加密卡

JM

硬件防火墙

FH

硬盘保护卡

YB

计算机软件

RJ

软件名称

低值易耗品

D

图书

TS

电脑

DN

电脑工具

GJ

电脑用品

YP

办公

BG

一般工具

GJ

办公用品

YP

生活

SH