宁夏省注册会计师考试审计期初余额审计程序试题_精品文档.docx

宁夏省注册会计师考试审计期初余额审计程序试题_精品文档.docx

《宁夏省注册会计师考试审计期初余额审计程序试题_精品文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《宁夏省注册会计师考试审计期初余额审计程序试题_精品文档.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

宁夏省2015年注册会计师考试《审计》：

期初余额审计程序试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

A：

接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：

接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：

将潜在的利益冲突通知供应商。

D：

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

2、根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：

a.生命周期法。

B：

b.模拟法。

C：

c.原型法。

D：

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

3、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

A：

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

B：

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

C：

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

D：

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

4、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

A：

确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B：

与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

C：

将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D：

将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

5、职业组织中制定行为守则的最主要目的是

A：

降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

B：

保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

C：

向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

D：

要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

6、以下哪项内容对预测库存需求时没用？

A：

对商业周期行为的了解

B：

将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

C：

关于季节性需求变化的信息

D：

计量经济模型的建立

7、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

A：

变化控制程序不恰当

B：

未经授权进行访问和其他活动

C：

网上编辑检查不充分

D：

备份和灾后数据恢复不充分

8、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的

A：

通常这种审计方法成本高昂；

B：

审计期间的交易可能被重新处理；

C：

只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

D：

管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

9、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是

A：

提取；

B：

分类；

C：

合并；

D：

连接

10、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。

以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

A：

结束会议记录是以后的业务的依据

B：

专业实务标准要求记录结束会议

C：

可能需要信息来修改以后的业务工作方案

D：

如果引起争论就可能需要有关的信息

11、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：

可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

B：

重视重复出现的问题

C：

工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：

减少了对计算机控制措施测试的数量

12、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。

审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。

为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

A：

运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；

B：

选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

C：

对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

D：

分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

13、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。

每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。

下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？

Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。

A：

仅是Ⅳ；

B：

仅是Ⅱ和Ⅳ

C：

仅是Ⅰ和Ⅱ

D：

仅是Ⅰ和Ⅲ

14、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；?

各部门员工的胜任能力；?

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

A：

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B：

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C：

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

D：

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

15、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。

审计经理得到一份难度特大的审计任务。

即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。

审计经理应该选择的最佳途径是

A：

派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低

B：

要求公司管理人员取消此项工作

C：

派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色

D：

两个人负责此工作，以减少失败风险

16、内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？

Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A：

只有Ⅰ是对的；

B：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的；

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

17、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：

质量成本增加，订货成本降低

B：

缺货成本增加，储存成本降低

C：

采购成本增加，缺货成本降低

D：

采购成本增加，质量成本降低

18、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

A：

有关新员工工资支付率的未发现的错误

B：

不正确的工资扣除项目

C：

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

D：

无法提供给员工增加养老金计划的机会

19、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：

d.只有l和Ⅱ

20、内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。

内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。

假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论

A：

该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；

B：

所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

C：

计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

D：

以上答案都正确。

21、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：

直接来自顾客的肯定式函证；

D：

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

22、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

A：

减少28万元美元

B：

减少24万美元

C：

减少4万美元

D：

减少4000美元

23、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化

A：

文件征兆。

B：

事态压力。

C：

犯罪机会。

D：

身体征兆。

24、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应