授信报告提纲讲解.docx
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授信报告提纲讲解
授信分析报告提纲
（一）授信客户背景情况
1.借款人名称，成立日期，营业期限，注册地址，法定代表人，经营范围，注册资本，企业类型。
营业执照年审情况，贷款卡是否有效。
公司成立背景或主要成长历程，如近期成立，则要说明设立的批文情况，合法合规性判断，股权变更情况，目前股权结构，主要股东情况分析：
终极持有人（应追溯到个人或独资企业）。
2.主要技术装备，主要产品及品牌、产能及产量、资源储量、主要技术工艺、市场情况，市场份额。
是否符合国家产业政策，行业地位及荣誉。
3.企业融资环境，主要融资银行，担保方式，授信条件，融资成本等。
4.是否有子公司，主要控股子公司有哪些。
集团资金管理模式。
5.若有预警信号，应分析预警信号对企业风险状况的影响。
6.在上报民营企业授信业务时，增加以下内容：
（1）企业实际控制人与股东是否一致，通过个人征信系统查询及实地走访等多种途径了解到的实际控制人的个人信用状况，并给予评价；
（2）对企业经营财务信息的真实性进行评价，对调查方法及过程进行表述。
7.如为集团客户，确定的管理模式。
股权构架，主要企业情况，关联企业在我行的授信额度及余额情况。
（二）授信业务背景情况
1.新/老客户，本次授信与前次审批通过的授信安排有哪些变化，哪一年与我行建立授信关系，前次授信批准情况，（包括批准日期、额度种类、金额、期限、费率、使用方式、担保等），提款情况。
如为新客户，应说明何时在我行开立结算帐户，结算多长时间，结算量。
是否我行目标客户。
2.授后监控落实情况。
频次和质量是否达到要求，没有达到要求的原因。
3.当前综合收益情况：
开立何种帐户，日均存款、结算量，在我行国际结算量、中间业务、双币卡、网上银行等，综合回报情况。
4.交通银行在与该客户存在信贷关系的银行中所处的位置，要分析客户在他行授信情况，包括在他行的授信额度、授信条件及额度使用情况、信用情况。
5.贷款卡信息查询情况：
截止授信申报上月底，贷款卡状态是否正常，贷款卡显示的银行借款总额，承兑、贴现、银行保函、信用证业务总额，不良授信余额，对外担保总额，主要担保对象。
贷款卡信息与公司实际情况、财务报表反映的对应信息是否相符，如不符，应说明原因。
6.关联公司授信及额度提用情况。
是否集团客户，集团成员有哪些，集团授信管理模式。
7.本次申请授信的背景，本次申请授信情况（包括额度种类、金额、期限、费率、使用方式、担保）、授信用途和第一还款来源，预期实现各类综合收益情况。
（三）行业风险分析
1.总体情况。
根据客户情况，确定行业分类，如认为所分析的授信客户处于某一行业的某一特殊市场，同时与该行业的总体特征存在较大差异，应着重对这一细分行业进行分析。
2.分析其在行业中所处的位置，一般由公司规模、市场份额、产品创新、领先地位及与行业相关的财务指标等多种因素决定其在行业中的地位，对此分析可以具有一定的前瞻性。
3.从行业成本结构、行业成熟度、行业周期性、盈利能力、行业依赖性、行业替代产品、对行业的监管等方面分析行业风险。
（四）经营/管理风险分析
1.一般特点:
主要产品分析，现有生产能力，上年度主要产品的产量、销售量、销售价格。
主要产业链、主要设备及工艺。
公司所处生命周期阶段：
新生型公司、成长型公司、成熟型公司、衰退型公司。
过去三年中或新成立公司设立至今主要的基建或技改情况：
起止时间（年月）
项目名称
项目新增产能或效果
投资金额
2010.12
电子膨胀阀的浮动式阀针和可换式阀口结构
10000/天
2010.12
回转式多路切换阀的总体结构
10000/天
行业所需许可证是否齐备。
主导产品价格变化分析，如上年月度价格曲线图或长期价格走势图。
2.目标和战略:
企业的目标：
上年度企业工作目标的实现情况。
公司战略分析：
公司对行业的分析，公司对目前及未来竞争情况分析，公司对其竞争力以及其涉及的各业务领域中公司所处的位置的分析，实现战略的具体步骤及执行计划时对资本及人员等主要资源的分配等。
国内生产三通规模较大的企业有：
精艺、绿宇、三花、盾安、联森等浙江和广东的一些企业。
目前，三通行业已经不再处于前几年的暴利时代，正处在鱼龙混杂、群龙无首的状态。
好比空调行业的03—05年，100多个品牌降至20多个品牌。
三通行业进入门槛低，即便是以上提到的几个稍具规模的企业，大家的差距也不太大，因此就造成了恶性竞争和无序竞争。
因此该行业必须出现一到二家龙头企业来拉大与其它企业的差距，如国美、苏宁家电连锁业，格力、美的空调业，金龙、高新张铜铜管业等等。
源泉公司通过近7年在本行业的摸爬滚打，目前已具有较强的生产能力，并已和多家空调、冰箱巨头形成了稳定的供货关系，这样就确保了公司具有较高销量基础。
如果我们在本行业做大，也可以带动其它产品的市场占有率，如三通做大可以带动弯头、阀体等。
2、市场需求量分析：
制冷家电县现每年的市场容量约为8000万台套，我们公司所生产的产品在该容量下所需要的数量及产值分析如下表：
3、公司经营目标定位：
2010年是源泉公司创业征程中具有里程碑式意义的一年，同时又是下一个五年计划的奠基年，根据公司发展情况及市场行情，我们确定了以下三年销售目标：
2010年实现销售收入2亿元，实现利润2000万元。
2011年实现销售收入4亿元，实现利润4000万元。
2012年实现销售收入6亿元，实现利润6000万元。
4、产品——市场匹配
主要产品名称，品牌或注册商标，用途，市场及需求变化是否频繁，管理层是否能跟上市场的变化。
产品链条长短，前向一体化、后向一体化的可能性。
.我国空调人均消费水平较低，市场增长空间较大
随着中国人民生活水平的提高，城市化和人居环境的改善，空调的普及率将进一步提高，人们对空调的品质要求也越来越严格，空调的市场增长空间较大，同时带来了空调零配件的市场空间。
现阶段我国农村市场的空调保有量仅为每百户10台，随着消费升级和城镇化推进，有望提前进入成长期，而城镇市场虽然保有量已超过每户1台，仍有接近一倍的拓展空间。
公司正在投资的项目和准备投资的项目的技术水平（请重点描述我们投资的电磁阀、电子膨胀阀的产品特点和技术优势）；
为进一步与环保、节能型电器进行配套，同时为始终保持领先于业内同行业竞争者的科技水平，目前我公司正在研制开发变频空调用电子膨胀阀系列产品,并正在建设年产300万套两位三通电磁阀项目。
年产300万套两位三通电磁阀项目位于新乡市工业园区，该项目被河南省发改委确定为2010年河南省重点项目和转型升级“双千工程”开工项目。
在省委省政府、市委市政府相关领导的大力支持和扶持下，目前工程进展十分顺利。
该项目占地面积170余亩，总建筑面积110000平方米。
总投资1.5亿元，一期工程预计到今年9月底竣工投产，项目建成投产后可年产两位三通电磁阀300万套，按目前70元/套的价格计算，仅电磁阀一项年收入可达2亿余元。
1、项目实施的背景
电子膨胀阀项目市场竞争状况
5.供应分析：
主要原料的名称，每种主要原料的主导供应商、占比，供应价格，结算方式。
年度或月度主要原料的消费量。
公司采购的原材料主要是各种型号的铜管件，我们的原材料供应商为世界第二、中国第一的金龙铜业（位于河南新乡）、日辉铜业、金馨铜业、江源铜业等，产品质量有保障且运输方便供货及时。
1、在原材料管理、设备改进、工艺调整等方面做出的重要工作，以及为企业带来的赢利；
原料管理不是本行业的竞争点，设备改进和工艺调整是本行业的重中之重，源泉公司在这些方面下拉大力气，上海和台州研发基地的建立加速该方面的建设，取得一定的成绩，以上改进使得生产效率大大提高。
在新品黄铜件和阀体研发中也起到巨大作用。
6.生产分析:
单位产品平均原料消耗量，主要生产工艺、流程。
判断制造型企业是资本密集型、技术密集型还是劳动密集型企业。
安全生产情况，循环经济情况。
生产组织方式，如按定单生产、按预测需求生产。
（1）能耗情况。
单位产品能源消耗量（电、煤、天然气等），折合标准煤的消耗量。
与行业单位能耗指标的对比。
（2）环保情况。
基建或技改项目，环保坚持“三同时”情况；正常经营企业，年度或月度或天或单位产品生产过程中污染物实际排放量，是否达标排放或者有无排放许可证。
7、分销渠道分析：
分销系统包括从产品离开车间或提供服务时开始，到产品被消费者购买时截止。
分销包括存储、运输、展示或销售等环节。
较为常见的分销战略有整合战略，整合又分为三个层次：
不整合，制造商将产品卖给批发商，再由批发商卖给其他人；部分整合，制造商向前整合至批发阶段；完全整合，制造商完全整合至零售阶段。
8、销售分析：
主要销售对象，在销售中的占比，结算方式、赊销比例等。
销售增长的主要原因分析，如整个市场容量的增长、由于积极的销售方式、大规模的广告。
销售的价格，与同行业的比较。
借款人对产品定价的控制能力。
9、管理层评价：
董事会成员名，各股东派驻名，董事长及求工的简历名称及简历，行业从业年限，管理的深度和广度评价，总经理名称及简历，行业从业年限，经验。
财务主管从业年限。
是否在每个主要的领域，如生产、销售和财务方面都有一位资深的经理，并有一位总经理来平衡和指导各项活动。
对关键人物的依赖程度。
如为民营企业，分析实际控制人在行业内的经验或从业情况，近亲属控制企业情况。
10.其他：
或有负债情况，包括对外担保、保函、信用证、诉讼等没有在财务报表中反映的事件。
担保要提供主要担保对象及担保额度，并对担保风险情况进行分析。
11、小结
――近期经营方面的变动情况及原因（若有）
——主要弱点与风险
——主要优势和风险化解能力
（五）财务风险分析
财务风险分析应结合绝对额分析和与行业比较分析。
在分析年报的基础上，还应对近期财务报表进行分析。
原则上不接受汇总报表；对集团公司本部或集团核心企业，应同时分析借款人报表和集团合并报表。
1、财务报表质量：
报表是否经过审计，审计报告意见。
如有保留意见，则要说明导致保留意见的主要事项，用的会计制度。
是否对主要帐务情况进行了实地核查，报表是否可信。
企业所得税率多少，有无税收优惠政策。
本次财务分析使用报表类型：
是否合并报表，合并的范围。
2. 重要科目及附注分析2010年及2011年3月份报表
应对最近年报和近期报表中金额较大或金额变化较大的科目和财务报表附注进行分析。
货币资金
短期借款
销售收入
其中保证金
其中完全现金
主营业务利润
应收帐款
应付票据
投资收益
其他应收款
其中完全现金
营业外支出
存货
其他应付款
利润总额
流动资产
流动负债
净利润
长期投资
长期借款
固定资产净值
少数股东权益
在建工程
实收资本
固定资产合计
资本公积
无形资产
未分配利润
资产总额
权益总额
1.对货币资金要重点分析是否可自由支配，要注意其用于保证金的金额；
2.应收账款，应分析账龄结构，是否提取坏账准备，主要应收对象，是否有关联企业。
3.对预付账款，预付用途；是否为固定资产设备预付款；
4.对其他应收款，应分析其应收对象及帐龄、形成原因，是否为关联企业占用客户资金，或股东抽回注册资本等；
5.存货应分析构成，如原料、半成品、产成品的比例是否合理，是否存在产品积压情况
6.长期投资的投资形式、投资对象，长期投资的核算方式。
7.对固定资产，分析其构成情况，综合折旧率，折旧的计提是否合理。
注意有无累计折旧减项。
8.其他应付款关注是否为融资性质的借款。
9.若资本公积较大，要分析其形成的原因及构成，特别关注资产评估增值是否合理。
若未分配利润较大，要分析其历史年度分红情况，判断其稳定性。
10.分析会计政策变更情况及其对财务指标的影响、关联交易情况等。
11.分析流动资产、流动负债中，有无用于固定资产支出方面的相关科目及其金额。
1、公司近三年的会计报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表（母公司、子公司、合并报表），以及审计报告、评估报告（如有）；
1、资产负债表：
2、损益表：
3、现金流量表
2、公司债务和对外担保明细。
①公司债务：
②对外担保：
对外担保明细
日期
被担保单位
银行
贷款情况
金额
期限
到期日
2009年10月21日
新乡市镇源机械有限公司
信用社
流资贷款
500万
1年
2010年10月21日
2009年11月2日
胜达过滤公司
信用社
流资贷款
200万
1年
2010年11月2日
2010年4月13日
新乡市镇源机械有限公司
商行
流资贷款
95万
1年
2011年4月13日
2010年5月5日
天牛工业公司
信用社
流资贷款
500万
1年
2011年5月7日
2010年4月22日
永胜化工公司
建行
流资贷款
500万
1年
2011年3月21日
2010年4月22日
永胜化工公司
建行
流资贷款
500万
1年
2011年4月21日
合计
2295万
3、销售和盈利能力：
近三年销售收入分别为，收入增长率为和，收入变化的因素分析，如收入变化主要由产量变化或价格变化引起的。
近三年毛利率分别为，毛利率变化趋势，主要变化原因。
近三年经营利润分别为多少，利润总额，净利润。
所得税与利润总额的比例是否与企业所得税率大致相同，如差别较大，应说明原因。
4、偿债和利息保障能力：
近三年息税前利润保障比率分别为，趋势判断，主要原因，保障能力判断。
5、流动性：
速动比率和流动比率
近三年的流动比率分别为，速动比率分别为。
流动性评价。
如较低，应说明原因。
6、资产管理效率：
应收帐款周转天数
近三年应收帐款周转天数分别为多少天，趋势变化，原因。
存货周转天数
存货周转天数分别为多少天，趋势变化，原因，如大于180天，应说明原因。
与同行业进行对比。
存货中原材料、在产品、产成品各是多少，是否有滞销存货。
应付帐款周转天数：
近三年应付帐款周转天数分别为天。
变化原因。
如周转天数变长应区分以下两种情况。
借款人议价能力较强，供应商给予较长的帐期，借款人周转困难，很多货款无法按期支付。
7、长期偿债能力
资产负债率
近三年该指标分别为，变化原因。
判断负债率高/低，是否在可接受范围。
如超过80%，应深入分析原因。
8、现金流量分析：
以净销售为起点，考虑应收账款变动、应收票据变动和预收货款变动后得出主营业务收入现金流量。
反映销售活动引起的现金变动。
从主营业务收入现金流量出发，考虑主营业务成本、存货变动、应付账款变动和预付账款变动后得出。
反映交易活动所得现金，即主营业务现金收入扣除生产成本现金支出后所得现金。
9.汇率风险分析：
特别对于两头在外企业，外贸行业、出口占比较大的行业、产能过剩行业，高能耗高污染行业。
关注汇率风险外应关注出口退税政策变化。
关注加工贸易目录等。
10.小结
――财务状况和上年同期或上一次审查预测数据相比的变动情况及原因的小结（具体指标分析在上述各部分进行）（若有）
——主要弱点与风险
——主要优势和风险化解能力
（六）授信额度确定
1、借款原因/需求分析：
分析预测要合理，不能为凑出申请额度数据，人为调整借款原因分析和还款能力预测表。
（1）季节性销售循环
（2）长期销售增长引起的营运投资需求
（3）营运资金资产效率的变化引起的营运投资需求
（4）盈利能力.
（5）固定资产替换和扩张
（6）其他原因
如信用证业务，可根据企业贸易总量、进口业务量、开证业务量、单笔证金额、开证频率、即远期比例、代理及自营、保证金比例及货物价格变动等情况综合考虑；对于保函需求，应根据业务承担量及由此产生的保函品种进行需求分析。
（7）小结
资产周转率的下降、长期销售的增长和企业的盈利能力下降引起的借款原因，采用“借款原因分析表”模型。
未来的固定资产替换和扩张、长期投资支出、股利支出可根据财务分析预测数据。
对现有授信客户，应将上次授信分析时的预测的本期数据与客户实际的本期数据进行对照，分析以前预测的准确性及其原因，同时要分析授信实际用途及授信条件的执行情况。
（8）企业运行中对授信业务品种的实际需求，或者以往生产经营过程中对授信业务品种的实际占用。
通过借款原因分析得出的授信品种及额度应与企业生产经营的实际需求相一致。
2、还款能力分析：
同时应考虑到销售增长率要受企业本身的最大的生产能力的约束，如预测生产型企业销售连年增长，一般应有相应的设备等固定资产投资等。
考虑股利占净利润的百分比，该比率通过分析历史数据以及与向管理层了解相关的股利政策来预测。
短期授信的还款能力分析应基于现金循环、资产负债表和流动性分析，着重于流动资产质量和财务报表风险。
长期授信的还款能力分析应基于现金流量和盈利性分析，包括预计授信期间内的财务预测。
3．授信客户申请额
4、其它因素
无
5、结论：
（七）担保分析
（1）担保人名称，与借款人的关系，反担保措施。
注册地址，企业性质，股东情况。
是否合并报表，拥有家子公司，主要子公司是。
主要经营，产能及产量。
截止授信申报上月底，资产总额，其中固定资产，所有者权益，资产负债率，实现销售收入，利润总额。
是否我行授信客户，授信额度及余额。
客户评级级，业务评级级。
经查询贷款卡，担保人对外担保总额，主要担保对象为。
判断担保人是否具备担保资格，担保能力的强弱评价。
在对保证人的资信状况、代偿能力等事项进行审查评估时，应当综合考虑保证人的资产规模、所有者权益、已为他人提供的各类担保余额、风险等级、现金流量、信誉状况、发展前景等因素，评估保证人的保证额度。
也可参考下列公式，根据具体情况评估保证人的保证额度：
保证额度=N×所有者权益-已为他人提供的各类担保余额
（2）抵/质押物的权证号，基本状况描述，价值确定。
抵/质押物的权属，控制措施或方式。
（八）授信对象评级和授信业务评级
授信对象和保证人评级：
级
授信业务评级：
级
（九）盈利性分析
该公司评级选用大企业/中小企业/房地产/政策类评级模型，采用年报表进行评级，财务评级级，核心评级级，是否运用调整和推翻，最终评级级。
PD评级是否符合企业实际。
债项评级为级，违约损失率为%，EAD为万元。
上期实现风险调整后收益为，RAROC为。
高/低风险成本，高/低当前价值，预测下期实现收入，预测的依据，客户为高/低潜在价值客户，根据策略矩阵分析采取的策略应为。
预测下期经风险调整后收益为，RAROC为。
（十）综合结论及授信安排
1、分析中发现的主要问题及其解决方案
1）、行业风险及其化解能力：
2）、经营风险及其化解能力：
3）、财务风险及其化解能力：
2、授信额度的确定：
3、授信对象评级和授信业务评级
授信对象及保证人评级：
级
授信业务评级：
级
4、综合结论及授信安排：
同意给予公司综合授信额度万元，分类额度为，利率/费率，期限，业务期限，首笔提款期，循环/一次性使用，担保方式，宽限期。
授信条件或在合同中增加特别约定条款。
尤其对民营企业、集团客户可根据企业的实际情况需要，有针对性的提出授信条件或在合同中增加特别约定条款控制风险。
拟实现的综合收益有：
平均存款，结算量、是否开办网上银行、网上银行结算量、理财顾问费收入、国际业务，代发工资业务、双币卡、沃德财富卡、基金、按揭贷款等。
授后监控重点中，特别应注意：
对项目贷款，应关注环保“三同时”执行情况；对高能耗、高污染以及宏观调控重点关注行业，应关注能耗、环保执行情况。
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