电大会计模拟实验冀兴打火机厂.docx

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电大会计模拟实验冀兴打火机厂

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0会计模拟实验教程答案

2009年12月发生如下经济业务:

（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。

（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。

答案:

1借:

材料18200借:

应交税金3094贷:

银行存款212942借银行存款107640

贷应收账款107640

3借:

其他货币资金20000

贷:

银行存款20000

4借:

应收票据——保利商贸公司56160

贷:

应收账款——保利商贸公司561605借:

原材料—火嘴10400

—中轮15）000

—螺帽7500

应交税金—应交增值税（进）5593

贷:

应付票据38493

6借:

应付职工薪酬--职工福利82.48

贷:

现金82.487、借:

应收账款33696

贷:

主营业务收入28800

应交税金—应交增值税（销）48968借:

原材料-丁烷9660

应交税金——应交增值税（进）1642.2

贷:

银行存款–11302.2

9借:

营业费用----广告费5000

贷:

银行存款5000

10借:

管理费用4638

贷:

银行存款4638

11借:

应付职工薪酬--职工福利300

贷:

库存现金300

12借:

原材料—ABS料16534.8

应交税金—应交增值税（进）2779.2

贷:

其他货币资金18954

现金36013借:

预付账款---天津华轻15000

贷:

银行账款1500014借:

管理费用-培训费200

货:

现金200

15借:

管理费用—差旅费427

贷:

现金42716借:

营业外支出20000

贷:

银行存款2000017借:

银行存款78975

贷:

应收帐款--某公司7897518借:

在建工程2360

贷:

银行存款2360

19借:

库存现金1500.00贷:

银行存款1500.0020借:

库存现金673

管理费用2127

贷:

其他应收款2800

21借:

原材料---包装箱9600纸盒2200

应交增值税进2006

贷银行存款1380622借:

销售费用2000

贷:

银行存款2000

24借:

应收票据-承兑汇票28080贷:

主营业务收入24000

贷:

应交税金费-销项税额408025借方:

周转材料-低值易耗品1178

贷方:

银行存款1178

26借:

管理费用—办公费用260

贷:

现金260

27借:

原材料45000

应交税金---应交增值税进项税7650

贷:

应付账款52650

28借:

银行存款71000

贷:

持有至到期投资—成本50000持有至到期投资-应计利息14000投资收益7000

29借:

银行存款1046

贷:

其他货币资金1046

30借:

在建工程110000应交税费-增值税进（项）18700贷:

银行存款128700

31借:

应付票据-天津化轻29250贷:

银行存款29250

32借:

预付账款-报刊费900贷:

银行存款900

33借:

应付职工薪酬--职工福利427.6贷:

现金427.6

34借:

原材料100716.24贷:

委托加工物资100716.24

借:

委托加工物资37500应交税费—增值税（进项）6375贷:

应付账款4387535借:

银行存款20000贷:

预收账款2000036借:

银行存款10296贷:

其他业务收入8800应交税费-增值税（销项）149637借:

管理费用56.4贷:

现金56.4

38借:

现金2000

贷:

银行存款2000

39借:

其他应收款500贷:

现金500

40借:

在建工程2000贷:

银行存款2000

借:

固定资产4360

贷:

在建工程4360

41借:

银行存款26325应收账款52650

贷:

主营业务收入67500应交税费-增值税（销项）11475

42借:

销售费用4270

应交税费-增值税（进项）725.9贷:

银行存款4995.9

43借:

应收账款21060

贷:

主营业务收入18000

应交税费-增值税（销项）306044借:

银行存款24000

贷:

预收账款24000

45借:

管理费用160

贷:

银行存款160

46借:

应交税费-应交所得税14312.5——应交城建税3365.95——未交增值税47330.5——应缴教育附加1384.85贷:

银行存款66393.8

47借:

预付账款财产保险8169.22

预付账款车辆保险费1147.97贷:

银行存款9317.19

48借:

无形资产--材料配方6000贷:

银行存款6000

49借:

应收账款-华龙批发站21060贷:

主营业务收入18000

应交税费-应交增值税-销项税306050借:

在建工程--锅炉92500

应交税费-应交增值税-进项税15725

贷:

应付账款–张家口锅炉厂10822551借:

库存现金44565.26

贷:

银行存款44565.26

借:

应付职工薪酬44565.26

贷:

库存现金44565.26

52借:

银行存款353000

贷:

交易性金融资产246800

投资收益106200

借:

投资收益1065

贷:

银行存款1065

53借:

库存现金3159

贷:

主营业务收入2700

应交税费-应交增值税-销项税45954、借:

预收账款20000

应收账款-郑州东昌公司1060

贷:

主营业务收入18000

应交税费-应交增值税-销项税306055、借:

银行存款3159

贷:

库存现金3159

56、借:

原材料—POM料10800

应交税费-应交增值税-进项税1836贷:

预付账款—化轻公司1263657、借:

银行存款600

贷:

营业外收入600

58、借:

应付账款--张家口锅炉厂108225

贷:

应收票据--商业承兑汇票105300

银行存款2925

59借:

银行存款33696

贷:

应收账款-燕青公司33696

60借:

其他货币资金-本票43875

贷:

银行存款43875

支付时

借:

应付账款43875

贷:

其他货币资金-本票43875

61借:

应付账款-北京化工三厂52650贷:

银行存款52650

62借:

银行存款3000

贷:

其他业务收入2910

应交税金,营业税90

63借:

主营业务收入450

应交税费-应交增值税（销项税额）76.5

贷:

应收账款-华龙批发站526.5

64借:

银行存款130528.12财务费用1096.88

贷:

应收票据-纪峰公司13162565购入时.

借:

持有至到期投资--面值200000

贷:

银行存款200000计提利息时

借:

应收利息20000

贷:

投资收益20000

66借:

固定资产5600

贷:

待处理财产损益5600

借:

待处理财产损益5600

贷:

营业外收入5600

67借:

固定资产清理10486.4累计折旧34713.6

贷:

固定资产-注塑机4520068借:

在建工程9500

贷:

银行存款9500

69借:

应收票据61776

贷;主营业务收入52800

应交税费-应交增值税（销项税额）897670借:

应收账款-中宇161217.30

其他应收款-应收出口退税14509.29主营业务成本-12897.14贷:

主营业务收入161214.30应交税费-应交增值税-销项税27406.4371借:

应付职工薪酬-福利费4335贷:

库存现金4335

72:

借:

银行存款3000

资产减值损失-坏账损失2265

贷:

应收账款-华丰酒店526573借:

应付职工薪酬社会保险费15686.04

应付职工薪酬代扣代缴5231.68贷:

银行存款20917.7274借:

银行存款21060

贷:

应收账款-保利商贸2106075借:

制造费用9596.19

管理费用8220.31

累计折旧17816.5

76借:

库存现金4000

贷:

银行存款4000

借:

应付职工薪酬3705.5

贷:

库存现金3705.5

77借:

财务费用1933.75

应付利息3867.5

贷:

银行存款5801.25

78借:

财务费用2312.91

应付利息4625.84

贷:

银行存款6938.75

79借:

银行存款2229.95

贷:

财务费用-利息收入2229.95

80借:

管理费用1269.24

生产成本----制造费用3807.72

生产成本----辅助生产成本（锅炉）3384.64应交税费-应交增值税-进项税1438.47贷:

银行存款9900.07

81借:

管理费用1821.83

生产成本-制造费用11841.88

生产成本——辅助生产成本（机修车间）1821.83

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）2732.74

应交税费-应交增值税-进项税3097.11贷:

银行存款21315.39

82借:

其他货币资金-银行本票42120贷:

主营业务收入36000

应交税费-应交增值税6120

83借:

管理费用3076.42

贷:

银行存款3076.4284借:

库存现金3000

贷:

银行存款3000

85借:

银行存款1650

贷:

固定资产清理1650借:

固定资产清理352

贷:

银行存款352

借:

营业外支出9188.4固定资产清理9188.486借:

管理费用2560

贷:

银行存款2560

87借:

管理费用-印花税530贷:

银行存款530

88借:

应收账款-华安商贸105300贷:

主营业务收入90000应交税费-应交增值税-销项税1530089借:

管理费用854.22借:

制造费用-注塑车间724.98制造费用装配车间842.19制造费用灌装车间9.23辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67

贷:

预付账款3232.67

90借:

制造费用-注塑车间9885.99

制造费用装配车间14492.64制造费用灌装车间9361.19辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67

管理费用8194.5

贷:

应付职工薪酬-工资46179.6借:

制造费用-注塑车间3262.38制造费用装配车间4782.57制造费用灌装车间3089.19辅助制造费用锅炉677.69

辅助制造费用机修723.26

管理费用2704.17

贷:

应付职工薪酬保险费14546.57

应付职工薪酬教育费692.6991借:

生产成本284146贷:

原材料284146借:

其他业务成本7296

贷:

原材料7296

92（1

借:

生产成本——辅助生产成本（机修车间）570.4贷:

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）570.492.2

借:

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）349.04

贷:

生产成本——辅助生产成本（机修车间）349.04

借:

制造费用注塑车间9291.6

装配车间3281.64

灌装车间2643.8

贷:

生产成本——辅助生产成本（机修车间）5457.03

生产