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9082+财税法规专题

12秋期成人教育本科

《财税法规专题》期末复习指导

2012年12月修订

（一）课程考核说明

1．考核目的

通过本次考试，了解学生对本课程基本内容的掌握程度，重点和难点内容的掌握程度，以及使学生能运用财税法规的基本制度，来解决实际工作中的问题，同时还考察学生在平时的学习中是否注意了理解和记忆相结合，理解和运用相结合。

2．考核方式

本课程期末考试形式为闭卷笔试，考试时间为90分钟。

3．适用范围、教材

本复习指导适用于重庆电大成人教育教育本科会计学专业的选修课程《财税法规专题》。

本课程考试命题依据的教材是采用刘隆亨主编，法律出版社出版的《财税法教程》（2007年9月第1版）。

4．命题依据

本课程的命题依据是《财税法规专题》课程的教学大纲、教材、实施细则。

5．考试要求

这次考试主要是考核学生对基本理论、基本指标、基本方法的理解和应用能力。

在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。

了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解；掌握是要求考生对基本理论和基本方法不仅要知道是什么，还要知道为什么；重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本理论和相关制度方法。

6．考题类型及比重

本课程试题题型包括：

单项选择题（占12%左右）、填空题（占10%左右）、名词解释（占20%左右）、简答题（占30%左右）、计算题（占10%左右）、论述题（占18%左右）

（二）期末复习指导

第一章绪论

一、重点名词：

财政活动

二、重点掌握

1．财政法的地位和作用，财政法的概念、财政法的调整对象和范围。

2．财政法与经济法的区别。

三、一般掌握

1．财政和财政活动的概念。

2．财政法的沿革和主要内容。

第二章　我国公共财政体制和财政法的基本原则

一、重点掌握

1．财政法基本原则的概念。

2．我国财政法基本原则的确立和主要内容。

3．财政收支平衡原则。

二、一般掌握

1．公共财政体制的概念和基本内容。

2．财政法形成背景

第三章我国财税收支的基本制度――预算法律制度（上）

一、重点名词：

预算　零基预算　预算调整

二、重点掌握

1．我国预算和预算立法的基本原则、预算的组成和级次。

2．国家机关、国有企业事业单位对预算管理职权的规定，我国预算的收入和支出范围的划分。

4．复式预算的编制。

5．预算的执行和调整。

三、一般掌握

1．预算法的立法概况及预算法的概念；预算法的调整对象；我国预算法的颁布。

2．部门预算的改革和规定

3．预算审批与下达及预算审批的意义。

第四章我国财税收支的基本制度――预算法律制度（下）

一、重点名词：

预算外资金

二、重点掌握

1．决算的编制和审批程序

2．预算监督的概念及其法律规定；违反《预算法》的法律责任。

3．我国预算外资金管理的规定。

三、一般掌握

1．我国预算法中国库制度的相关规定，国库制度的改革。

2．决算的概念和原则；。

3．我国预算法的修订。

第五章公共财政收入的税收制度概述

一、重点名词：

税收征税对象起征点

二、重点掌握

1．税收的概念和特征；税法的概念和调整对象；税与费、税与摊派、税与罚款的关系。

2．税法制度的基本结构，特别是征税对象与税目的概念及区别，税率的概念及形式等。

3．税种的划分和税法的分类。

三、一般掌握

1．我国税法的作用。

第六章中国流转税收制度

一、重点名词：

增值税消费税

二、重点掌握

1．增值税征税范围和纳税人；增值税的税率和应纳税额的计算；出口退税的管理；增值税的征收管理；增值税专用发票的管理。

2．消费税的概念和特征；消费税的征税范围和纳税人；消费应纳税额的计算；消费的征收。

3．营业税的特点；营业税的征税对象和纳税义务人；营业税应纳税额的计算。

4．关税的概念和特点，关税的征税对象和纳税义务人；关税税则和税率；关税应纳税额的计算。

三、一般掌握

1．增值税的概念和特征；有关增值税的法律责任。

2．出口应税消费品的退免税问题。

3．营业税的税收优惠和减免；混合销售行为的概念及处理；营业税的征收。

4．关税的作用；关税减免税优惠和征收管理。

第七章中国所得税收制度

一、重点掌握

1．所得税、企业所得税的概念和特征。

2．企业所得税法的“两法”合并。

3．个人所得税的概念和特点，个人所得税的纳税人、征税对象和应纳税所得额的确定、税率和应纳税额的计算。

4．取消农业税的意义。

二、一般掌握

1．所得税制度的产生和发展。

2．国我个人所得税制的沿革；境外所得的税额扣除；个人所得税的征收管理。

第八章中国资源财产税制和行为税制以及税收的特别规定

一、重点名词：

车辆购置税城市维护建设税

二、重点掌握

1．资源税的概念及特点；资源税的纳税人、征税对象；资源税应纳税额的计算。

2．土地增值税的纳税义务人和征税范围。

3．房产税的概念、纳税人、计税依据、税率和征收管理；车船使用税的概念、纳税人、计税依据、税率和征收管理；契税的概念、纳税人、计税依据、税率和征收管理。

4．中国特殊领域和特殊行业税收的特别规定，我国西部开发地区的税收优惠政策。

三、一般掌握

1．征收资源税的意义和作用；资源税的征收管理。

2．城镇土地使用税制度的修订；农村耕地占用税制度；土地增值税的概念；应纳税额的计算和征收管理。

3．城建税、筵席税等的税收制度。

4．中国政府加入WTO对税收的承诺

第九章公共财政收入的非税制度

一、重点名词：

行政事业性收费

二、重点掌握

1．行政事业性收费的特点。

2．行政事业性收费标准的审批原则及审批权限。

3．行政事业性收费标准的审批和受理的规定；收费标准审批的程序和适用原则。

4．违反行政事业性收费管理的法律责任。

三、一般掌握

1．行政事业性收费的概念。

第十章国债法和外债管理制度

一、重点名词：

国债外债

二、重点掌握

1．国债的概念和特征；国债的功能；各种国债的种类。

2．我国国债市场的现状及存在问题；对我国国债市场的法律对策。

3．国债法的基本原则和具体规定。

4．我国外债管理制度。

三、一般掌握

1．国债法的概念、性质和作用；我国国债法律制度及其完善；

第十一章中国政府采购法

一、重点名词：

政府采购

二、重点掌握

1．政府采购法的基本概念、特点及立法发展。

2．政府采购当事人和政府采购方式。

3．中国政府采购法的完善。

三、一般掌握

1．我国政府采购法的颁布、政府采购法的宗旨、原则与政府采购主机关；政府采购质疑与投诉、监督与检查的规定和法律责任。

第十二章财政转移支付法律制度

一、重点名词：

财政转移支付法

二、重点掌握

1．财政转移支付法的基本概念。

2．我国转移支付制度的完善。

3．财政转移支付立法的刍议及基本框架研究。

三、一般掌握

1．我国政府实行转移支付的概况。

2．转移支付的国际比较和经验借鉴。

第十三章固定资产投资法

一、重点名词：

固定资产投资法

二、重点掌握

1．固定资产投资法的重要内容。

2．固定资产投资法的原则和资金来源。

3．固定资产投资法的程序。

4．固定资产投资的监督和法律责任。

三、一般掌握

1．了解固定资产投资法的概念。

第十四章国有资产法

一、重点名词：

国有资产法

二、重点掌握

1．国有资产法的概念和特征。

2．国有资产立法的依据和原则。

3．国有资产保值和增值的法律规定。

三、一般掌握

1．国有资产立法概况和意义。

2．国有资产立法的依据和原则；《国有资产法》的构架设想。

3．国有资产管理的机关及其职责。

4．国有资产管理与监督体制改革。

第十五章企业财务法、会计法与注册会计师法

一、重点名词：

存货

二、重点掌握

1．会计法的概念，会计法的立法宗旨；会计法的适用范围和会计工作管理体制。

2．会计法的基本内容和法律制度。

3．注册会计师的概念、资格的取得、业务范围、权利和义务；会计师事务所的设立、组织形式和法律地位以及权利和义务。

三、一般掌握

1．掌握企业财务通则法律制度。

2．掌握现代企业会计准则法律制度。

3．中国注册会计师法的颁布与修订；违反注册会计师法的法律责任。

第十六章　我国财税法体系和依法治税、依法理财

一、一般掌握

1．我国财税法体系的基本框架

2．依法理财的理论、目标和途径

3．财政监督和审计监督。

4．财政违法行为处罚分条例。

（三）综合练习题

一、单项选择题

1．财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借（），直接参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。

A．公共权力　B．国家权力C．自愿　　　D．法规

2．财政为解决“三农”问题，在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止（　　）。

A．消费税　　　B．土地增值税C．所得税　　　D．农业税

3．属于中央固定收入的税种是（　　）。

A．营业税B．消费税C．车船税D．增值税

4．属于中央与地方共享收入的税种是（　　）。

A．增值税B．中央企业所得税C．关税D．房产税

5．按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行（　　）。

A．二级政府设立二级预算B．三级政府设立三级预算

C．四级政府设立四级预算D．五级政府设立五级预算

6．我国预算管理体制建立的基本原则是（　　）。

A．物质利益原则B．民族政策原则

C．全面安排原则D．统一领导、分级管理、权责结合的原则

7．国家总预算包括（　　）。

A．中央预算和省（自治区、直辖市）总预算B．中央预算和地方总预算

C．省（自治区、直辖市）总预算和地区总预算D．各级总预算

8．国家预算和地方各级总预算按（　　）编制。

A．单式预算B．地方各级总预算按单式预算，国家预算按复式预算

C．复式预算D．国家预算按单式预算，地方各级总预算按复式预算

9．由（　　）编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报告。

A．国务院B．省、直辖市人民政府C．县级人民政府D．乡、镇人民政府

10．中央预算、决算应由（　　）来监督。

A．全国人大及常委B．县以上地方各级人大及常委会

C．乡、镇人大及常委会D．以上各级人大及常委会均可

11．税收是凭借（　　）取得财政收入的一种形式。

A．国有资产所有权　　　　　　　　B．国家对纳税人提供的服务

　　C．政治权力　　　　　　　　　　　D．财产权

12．负有代扣代缴义务的单位、个人是（　　　）。

A．实际负税人　　　B．扣缴义务人　　　

C．纳税义务人　　　　D．税务机关

13．区别不同税种的最基本标志是（）

A．纳税人　　　B．税率　　　C．负税人　　　D．征税对象

14．在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为（）。

A．免征额B．起征点C．免予额D．减免额

　　15．在特定税种中，多征一部分税款称为（）。

　　A．附加　　B．加征　　C．加成　　D．综合负担

16．在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（　　）。

　　A．生产型增值税　　　　　　　　　B．收入型增值税

　　C．消费型增值税　　　　　　　　　D．扩展型增值税

17．从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（　　）以下。

　　A．100万元　　　　B．150万元　　　　C．180万元　　　　D．200万元

18．下列经营中属于消费税纳税人的是（　A　）。

　　A．卷烟厂　　　　　　　　　B．烟酒批发公司

　　C．化妆品专卖店　　　　　　D．收购鞭炮、焰火的供销社

19．某企业销售下列消费品，不征收消费税的是（　　）。

　　A．烟　　　　B．小汽车　　　　C．摩托车　　　　D．彩色电视机

20．一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为（　　）。

　　A．兼营行为　　　　　B．应税行为　　C．应税货物行为　　　D．混合销售行为

21．金融保险业适用的营业税税率为（　　）。

　　A．3%　　　　　B．5%　　　　　C．7%　　　　　D．8%

22．娱乐业适用的营业税税率为（　）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

　　A．3%－20%　　　　B．15%－20%　　　　C．5%－15%　　　　D．5%－20%

23．企业所得税的基本税率为（　　）。

　　A．10%　　　　B．13%　　　　C．18%　　　　D．25%

24．我国个人所得税的费用扣除方法是（）。

A．法定扣除B．标准扣除C．综合扣除D．分项扣除

25．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（　　）的数量为课税数量。

　　A）稠油　　　　B）高凝油　　　　C）稀油　　　　D）原油

26．以下不属于资源税征税范围的是（）。

　　A）人造石油　　　　　　B）煤炭C）天然气　　　　　D）固体盐

27．土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

按规定，中等城市的土地使用税每平方米年税额是（　　）。

　　A）1.5元－30元B）1.2元－24元C）0.9元－18元D）0.6元－12元

28．下列土地中不属于农用耕地的是（　　）。

　　A）菜地　　　　　B）鱼塘　　　　　C）茶园　　　　　D）农民的宅基地

29．依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（　　）。

A）1.2%　　　B）12%　　C）10%　　D）1.0%

30．车船使用税的税率为（　　）。

　　A）定额税率　　　B）比例税率　　C）全额累进税率　　　　D）超额累进税率

31．契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（）交纳的一种税。

A）产权承受人B）产权所有人　C）中间人D）以上三者

32．纳税人所在地为市区的，其城市维护建设税的税率为（　　）。

　A）1%　　　　B）3%　　　　C）5%　　　　D）7%

33．国债发行的债务主体是（）。

A）公民B）国家C）企、事业单位D）金融机构

34．国际上公认的外债安全是偿债率和债务率分别为（）。

A）10%，80%B）10%，100%C）20%，80%D）20%，100%

35．政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的（）。

A）强制性B）固定性C）财政性D）公共性

36．《中华人民共和国政府采购法》自（　　）起实施。

　　Ａ）2003年1月1日B）2004年1月1日

C）2005年1月1日D）2006年1月1日

37．货物和服务项目实行公开方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投资人提交投标文件之日止，不得少于（）。

A）10天B）20天C）30天D）40天

38．供应商必须在参加政府采购活动前（）内，在经营活动中没有重大违法记录。

A）3年B）5年C）8年D）10年

39．在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持的转移属于（）。

A）一般性转移支付B）横向财务拨款支付

C）特殊性转移支付D）纵向财务拨款支付

40．在下列企业自有资金中，可用于基本建设的基金是（）。

A）更新改造基金B）新产品试制基金

C）大修理基金D）生产发展基金

41．国有资产的唯一合法所有者是（　　）。

A）企业单位　　　B）国家　　　C）事业单位　　　D）个人

42．国有资产组织管理的主管部门是（　　）。

A）国有资产监督管理委员会　B）会计师事务所

C）审计师事务所D）资产评估公司

43．下列各项中不属于存货的是（）。

A）低值易耗品B）半成品C）专利权D）产成品

44．下列项目中属于流动资产的是（）。

A）预收账款B）应收账款C）预提费用D）固定资产

二、填空题

1．财政的职能包括___________、____________　和_____________。

2．财政法的调整对象是_____________________。

3．我国预算收入包括：

（1）_______________________；

（2）__________________________________；（3）____________________；（4）_____________。

4．按支出类别划分预算支出，可分为___________________和__________________。

5．我国预算管理制度规定，在编制国家预算和地方各级总预算时应按________________编制。

6．国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为______________和______________。

7．预算收入的解款入库方式有____________、____________和自收汇款。

8．税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有______________、____________和_________三个基本特征。

9．税与费的区别，主要表现在：

（1）___________________________，

（2）_______________________，（3）________________________。

10．税率一般有三种，即

（1）_______________，

（2）________________，（3）________________。

11．增值税的税率有三档，即

（1）_______________，

（2）________________，（3）________________。

12．我国现行个人所得税税率，分为_______________和________________。

13．资源税实行________________，即按应税产品的课税单位规定固定的____________从量计征。

14．土地增值税是按照纳税人转让________________所得的____________计税。

15．行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括________________、________________和________________。

16．现代国债具有的特征包括____________________、________________和________________。

17．目前国债市场存在的三种形式是：

（1）_______________________________________、

（2）___________________________________和（3）___________________________________。

18．从偿还的期限看，外债可以分为两类，即________________和____________。

19．政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括________________、________________和________________等。

20．固定资产投资的资金来源包括____________、_____________、___________和____________等。

21．国有资产的特征包括________________、________________和________________。

22．企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入_____________________。

23．企业负债按偿还期长短分为________________和________________。

24．美国政府间转移支付的主要有___________________和______________________两种。

三、名词解释

财政活动预算零基预算预算调整预算外资金

税收征税对象起征点增值税所得税

车辆购置税城市维护建设税行政事业性收费国债外债

政府采购财政转移支付法固定资产投资法国有资产法存货

四、简答题

1．简述财政法与经济法的区别。

2．简述我国财政法基本原则的概念和主要内容。

3．简述国家预算管理的基本原则。

4．简述《预算法》对法律责任的规定。

5．简述税收的三个特征。

6．简述小规模纳税人的认定。

7．简述我国消费税的征税范围。

8．简述我国取消农业税的意义。

9．简述资源税的征税范围。

10．简述房产税的纳税人、计税依据和税率。

11．简述我国西部开发地区的税收优惠政策。

12．简述行政事业性收费标准的审批权限。

13．简述政府采购的概念和特点。

14.简述固定资产投资法的原则。

15.简述国有资产的概念和特征。

16.简述会计法的概念及立法意义。

五、论述题

1．论述财政收支平衡原则。

2．论述我国预算外资金的管理制度。

3．论述违反行政事业性收费管理规定应承担哪些法律责任？

4．论述我国国债市场存在的问题。

5．论述如何完善中国政府采购制度

六、计算题

1．某批发企业200×年5月发生以下经济业务：

（1）向一般纳税人批发A产品2000件，每件售价260元；

（2）清理出一年以上没有退还的包装物押金收入16000元；

（3）发生销货退回6400元，并收回购货方退还的增值税发票；

（4）向个体户批发B产品100件，每件售价46.8元（含税价）；

（5）5月份发生的进项税额为60012元。

要求：

根据以上资料计算该批发企业5月份应纳增值税税额。

　　2．某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价款。

如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额。

　3．某企业为一般纳税人，200×年12月份发生以下购销业务：

（1）从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为52.7万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为4.2万元。

（2）从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。

（3）本月销售货物取得货款为425.8万元。

（4）本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。

试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。

4．某工业企业为增值税一般纳税人，200×年3月份发生以下购销业务：

（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票；

（2）购进一项专利，支付价款5万元；

（3）用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%；

（4）销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价）。

要求：

计算该企业3月份应纳的增值税。

5．某外贸公司从日本进口彩色电视机500台，10月5日报关，海关审定的关税完税价格为1000元一台，关税税率为50%，已知彩电的消费税税率为10%，增值税税率为17%，试计算该公司这批彩