9082+财税法规专题.docx

1、9082+财税法规专题12秋期成人教育本科财税法规专题期末复习指导2012年12月修订（一）课程考核说明 1考核目的 通过本次考试，了解学生对本课程基本内容的掌握程度，重点和难点内容的掌握程度，以及使学生能运用财税法规的基本制度，来解决实际工作中的问题，同时还考察学生在平时的学习中是否注意了理解和记忆相结合，理解和运用相结合。2考核方式本课程期末考试形式为闭卷笔试，考试时间为90分钟。3适用范围、教材本复习指导适用于重庆电大成人教育教育本科会计学专业的选修课程财税法规专题。本课程考试命题依据的教材是采用刘隆亨主编，法律出版社出版的财税法教程（2007年9月第1版）。4命题依据本课程的命题依据是

2、财税法规专题课程的教学大纲、教材、实施细则。5考试要求这次考试主要是考核学生对基本理论、基本指标、基本方法的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解；掌握是要求考生对基本理论和基本方法不仅要知道是什么，还要知道为什么；重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本理论和相关制度方法。6考题类型及比重本课程试题题型包括：单项选择题（占12%左右）、填空题（占10%左右）、名词解释（占20%左右）、简答题（占30%左右）、计算题（占10%左右）、论述题（占18%左右）（二）期末复习指导第一章 绪论一、重点名词：财政活动二、重点掌

3、握1财政法的地位和作用，财政法的概念、财政法的调整对象和范围。2财政法与经济法的区别。三、一般掌握1财政和财政活动的概念。 2财政法的沿革和主要内容。第二章我国公共财政体制和财政法的基本原则一、重点掌握1财政法基本原则的概念。2我国财政法基本原则的确立和主要内容。3财政收支平衡原则。二、一般掌握1公共财政体制的概念和基本内容。2财政法形成背景第三章 我国财税收支的基本制度预算法律制度（上）一、重点名词：预算零基预算预算调整二、重点掌握1我国预算和预算立法的基本原则、预算的组成和级次。2国家机关、国有企业事业单位对预算管理职权的规定，我国预算的收入和支出范围的划分。4复式预算的编制。5预算的执行

4、和调整。三、一般掌握1预算法的立法概况及预算法的概念；预算法的调整对象；我国预算法的颁布。2部门预算的改革和规定3预算审批与下达及预算审批的意义。第四章 我国财税收支的基本制度预算法律制度（下）一、重点名词：预算外资金二、重点掌握1决算的编制和审批程序2预算监督的概念及其法律规定；违反预算法的法律责任。3我国预算外资金管理的规定。三、一般掌握1我国预算法中国库制度的相关规定，国库制度的改革。2决算的概念和原则；。3我国预算法的修订。第五章 公共财政收入的税收制度概述一、重点名词：税收 征税对象 起征点二、重点掌握1税收的概念和特征；税法的概念和调整对象；税与费、税与摊派、税与罚款的关系。2税法

5、制度的基本结构，特别是征税对象与税目的概念及区别，税率的概念及形式等。3税种的划分和税法的分类。三、一般掌握1我国税法的作用。第六章 中国流转税收制度一、重点名词：增值税 消费税二、重点掌握1增值税征税范围和纳税人；增值税的税率和应纳税额的计算；出口退税的管理；增值税的征收管理；增值税专用发票的管理。2消费税的概念和特征；消费税的征税范围和纳税人；消费应纳税额的计算；消费的征收。3营业税的特点；营业税的征税对象和纳税义务人；营业税应纳税额的计算。4关税的概念和特点，关税的征税对象和纳税义务人；关税税则和税率；关税应纳税额的计算。三、一般掌握1增值税的概念和特征；有关增值税的法律责任。2出口应税

6、消费品的退免税问题。3营业税的税收优惠和减免；混合销售行为的概念及处理；营业税的征收。4关税的作用；关税减免税优惠和征收管理。第七章 中国所得税收制度一、重点掌握1所得税、企业所得税的概念和特征。2企业所得税法的“两法”合并。3个人所得税的概念和特点，个人所得税的纳税人、征税对象和应纳税所得额的确定、税率和应纳税额的计算。4取消农业税的意义。二、一般掌握1所得税制度的产生和发展。2国我个人所得税制的沿革；境外所得的税额扣除；个人所得税的征收管理。第八章 中国资源财产税制和行为税制以及税收的特别规定一、重点名词：车辆购置税 城市维护建设税二、重点掌握1资源税的概念及特点；资源税的纳税人、征税对象

7、；资源税应纳税额的计算。2土地增值税的纳税义务人和征税范围。3房产税的概念、纳税人、计税依据、税率和征收管理；车船使用税的概念、纳税人、计税依据、税率和征收管理；契税的概念、纳税人、计税依据、税率和征收管理。4中国特殊领域和特殊行业税收的特别规定，我国西部开发地区的税收优惠政策。三、一般掌握1征收资源税的意义和作用；资源税的征收管理。2城镇土地使用税制度的修订；农村耕地占用税制度；土地增值税的概念；应纳税额的计算和征收管理。3城建税、筵席税等的税收制度。4中国政府加入WTO对税收的承诺第九章 公共财政收入的非税制度一、重点名词：行政事业性收费二、重点掌握1行政事业性收费的特点。2行政事业性收费

8、标准的审批原则及审批权限。3行政事业性收费标准的审批和受理的规定；收费标准审批的程序和适用原则。4违反行政事业性收费管理的法律责任。三、一般掌握1行政事业性收费的概念。第十章 国债法和外债管理制度一、重点名词：国债 外债二、重点掌握1国债的概念和特征；国债的功能；各种国债的种类。2我国国债市场的现状及存在问题；对我国国债市场的法律对策。3国债法的基本原则和具体规定。4我国外债管理制度。三、一般掌握1国债法的概念、性质和作用；我国国债法律制度及其完善；第十一章 中国政府采购法一、重点名词：政府采购二、重点掌握1政府采购法的基本概念、特点及立法发展。2政府采购当事人和政府采购方式。3中国政府采购法

9、的完善。三、一般掌握1我国政府采购法的颁布、政府采购法的宗旨、原则与政府采购主机关；政府采购质疑与投诉、监督与检查的规定和法律责任。第十二章 财政转移支付法律制度一、重点名词：财政转移支付法二、重点掌握1财政转移支付法的基本概念。2我国转移支付制度的完善。3财政转移支付立法的刍议及基本框架研究。三、一般掌握1我国政府实行转移支付的概况。2转移支付的国际比较和经验借鉴。第十三章 固定资产投资法一、重点名词：固定资产投资法二、重点掌握1固定资产投资法的重要内容。2固定资产投资法的原则和资金来源。3固定资产投资法的程序。4固定资产投资的监督和法律责任。三、一般掌握1了解固定资产投资法的概念。第十四章

10、 国有资产法一、重点名词：国有资产法二、重点掌握1国有资产法的概念和特征。2国有资产立法的依据和原则。3国有资产保值和增值的法律规定。三、一般掌握1国有资产立法概况和意义。2国有资产立法的依据和原则；国有资产法的构架设想。3国有资产管理的机关及其职责。4国有资产管理与监督体制改革。第十五章 企业财务法、会计法与注册会计师法一、重点名词：存货二、重点掌握1会计法的概念，会计法的立法宗旨；会计法的适用范围和会计工作管理体制。2会计法的基本内容和法律制度。3注册会计师的概念、资格的取得、业务范围、权利和义务；会计师事务所的设立、组织形式和法律地位以及权利和义务。 三、一般掌握1掌握企业财务通则法律制

11、度。2掌握现代企业会计准则法律制度。3中国注册会计师法的颁布与修订；违反注册会计师法的法律责任。第十六章我国财税法体系和依法治税、依法理财一、一般掌握1我国财税法体系的基本框架2依法理财的理论、目标和途径3财政监督和审计监督。4财政违法行为处罚分条例。（三）综合练习题一、单项选择题1财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借( )，直接参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。A公共权力 B国家权力 C自愿 D法规2财政为解决“三农”问题，在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止( )。 A消费税 B土地增值税 C所得税 D农业税3属于中央固定收入的税种是(

12、 )。 A营业税 B消费税 C车船税 D增值税4属于中央与地方共享收入的税种是( )。 A增值税 B中央企业所得税 C关税 D房产税5按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行( )。 A二级政府设立二级预算 B三级政府设立三级预算 C四级政府设立四级预算 D五级政府设立五级预算6我国预算管理体制建立的基本原则是( )。A物质利益原则 B民族政策原则 C全面安排原则 D统一领导、分级管理、权责结合的原则7国家总预算包括( )。 A中央预算和省(自治区、直辖市)总预算 B中央预算和地方总预算 C省(自治区、直辖市)总预算和地区总预算 D各级总预算8国家预算和地

13、方各级总预算按( )编制。 A单式预算 B地方各级总预算按单式预算，国家预算按复式预算C复式预算 D国家预算按单式预算，地方各级总预算按复式预算9由( )编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报告。A国务院 B省、直辖市人民政府 C县级人民政府 D乡、镇人民政府10中央预算、决算应由（ ）来监督。A全国人大及常委 B县以上地方各级人大及常委会 C乡、镇人大及常委会 D以上各级人大及常委会均可11税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。A国有资产所有权B国家对纳税人提供的服务 C政治权力D财产权12负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。A实际负税人 B扣缴义务

14、人C纳税义务人 D税务机关13区别不同税种的最基本标志是( ）A纳税人 B税率 C负税人 D征税对象14在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为( )。A免征额 B起征点 C免予额 D减免额15在特定税种中，多征一部分税款称为( )。 A附加 B加征 C加成 D综合负担16在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（ ）。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D扩展型增值税17从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（ ）以下。A100万元B150万元C180万元D200万元18下列经营中属于消费税纳税人的是

15、（A）。A卷烟厂B烟酒批发公司C化妆品专卖店D收购鞭炮、焰火的供销社19某企业销售下列消费品，不征收消费税的是（ ）。A烟B小汽车C摩托车D彩色电视机20一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为（ ）。A兼营行为B应税行为 C应税货物行为D混合销售行为21金融保险业适用的营业税税率为（ ）。A3%B5%C7%D8%22娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A3%20%B15%20%C5%15%D5%20%23企业所得税的基本税率为（ ）。A10%B13%C18%D25%24我国个人所得税的费用扣除方法是( )。

16、 A法定扣除 B标准扣除 C综合扣除 D分项扣除25原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（ ）的数量为课税数量。 A）稠油B）高凝油C）稀油D）原油26以下不属于资源税征税范围的是（ ）。A）人造石油 B）煤炭 C）天然气D）固体盐27土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。按规定，中等城市的土地使用税每平方米年税额是（ ）。A）1.5元30元 B）1.2元24元 C）0.9元18元 D）0.6元12元28下列土地中不属于农用耕地的是（ ）。A）菜地B）鱼塘C）茶园D）农民的宅基地29依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（ ）。 A）1.2

17、% B）12% C）10% D）1.0%30车船使用税的税率为（ ）。A）定额税率 B）比例税率 C）全额累进税率D）超额累进税率31契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ ）交纳的一种税。 A）产权承受人 B）产权所有人 C）中间人 D）以上三者32纳税人所在地为市区的，其城市维护建设税的税率为（ ）。 A）1% B）3% C）5% D）7%33国债发行的债务主体是( )。A）公民 B）国家 C）企、事业单位 D） 金融机构34国际上公认的外债安全是偿债率和债务率分别为（ ）。 A）10%，80% B）10%，100% C）20%，80% D）20%，100%35政府采购的资金来源于财政

18、的购买性支出，具有明显的（ ）。 A）强制性 B）固定性 C）财政性 D）公共性36中华人民共和国政府采购法自（ ）起实施。）2003年1月1日 B）2004年1月1日 C）2005年1月1日 D）2006年1月1日37货物和服务项目实行公开方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投资人提交投标文件之日止，不得少于（ ）。 A）10天 B）20天 C）30天 D）40天38供应商必须在参加政府采购活动前（ ）内，在经营活动中没有重大违法记录。 A）3年 B）5年 C）8年 D）10年39在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持的转移属于（ ）。 A）一般性转移支付

19、 B）横向财务拨款支付 C）特殊性转移支付 D）纵向财务拨款支付40在下列企业自有资金中，可用于基本建设的基金是（ ）。 A）更新改造基金 B）新产品试制基金 C）大修理基金 D）生产发展基金41国有资产的唯一合法所有者是（ ）。 A）企业单位 B）国家 C）事业单位 D）个人42国有资产组织管理的主管部门是（ ）。A）国有资产监督管理委员会 B）会计师事务所C）审计师事务所 D）资产评估公司43下列各项中不属于存货的是（ ）。 A）低值易耗品 B）半成品 C）专利权 D）产成品44下列项目中属于流动资产的是（ ）。 A）预收账款 B）应收账款 C）预提费用 D）固定资产二、填空题1财政的职能

20、包括_、_和_。2财政法的调整对象是_。3我国预算收入包括：(1)_；(2)_；(3)_；(4)_。4按支出类别划分预算支出，可分为_和_。5我国预算管理制度规定，在编制国家预算和地方各级总预算时应按_编制。6国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为_和_。7预算收入的解款入库方式有_、_和自收汇款。8税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有_、_和_三个基本特征。9税与费的区别，主要表现在：(1)_，(2)_，(3)_。10税率一般有三种，即(1)_，(2)_，(3)_。11增值税的税率有三档，即(1)_，(2)_，(3)_。12我国现行个人所得税税率，分为_和_。13资源税实行_，

21、即按应税产品的课税单位规定固定的_从量计征。14土地增值税是按照纳税人转让_所得的_计税。15行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括_、_和_。16现代国债具有的特征包括_、_和_。17目前国债市场存在的三种形式是：（1）_、（2）_和（3）_。18从偿还的期限看，外债可以分为两类，即_和_。19政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括_、_和_等。20固定资产投资的资金来源包括_、_、_和_等。21国有资产的特征包括_、_和_。22企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入_。23企业负债按偿还期长短分为_和_。24美国政府间转移支付的主要有_和_两

22、种。三、名词解释财政活动 预算 零基预算 预算调整 预算外资金税收 征税对象 起征点 增值税 所得税车辆购置税 城市维护建设税 行政事业性收费 国债 外债政府采购 财政转移支付法 固定资产投资法 国有资产法 存货四、简答题1简述财政法与经济法的区别。2简述我国财政法基本原则的概念和主要内容。3简述国家预算管理的基本原则。4简述预算法对法律责任的规定。5简述税收的三个特征。6简述小规模纳税人的认定。7简述我国消费税的征税范围。8简述我国取消农业税的意义。9简述资源税的征税范围。10简述房产税的纳税人、计税依据和税率。11简述我国西部开发地区的税收优惠政策。12简述行政事业性收费标准的审批权限。1

23、3简述政府采购的概念和特点。14.简述固定资产投资法的原则。15.简述国有资产的概念和特征。16.简述会计法的概念及立法意义。五、论述题1论述财政收支平衡原则。2论述我国预算外资金的管理制度。3论述违反行政事业性收费管理规定应承担哪些法律责任？4论述我国国债市场存在的问题。5论述如何完善中国政府采购制度六、计算题1某批发企业200年5月发生以下经济业务： (1) 向一般纳税人批发A产品2000件，每件售价260元；(2) 清理出一年以上没有退还的包装物押金收入16000元；(3) 发生销货退回6400元，并收回购货方退还的增值税发票；(4) 向个体户批发B产品100件，每件售价46.8元(含税

24、价)；(5) 5月份发生的进项税额为60012元。要求：根据以上资料计算该批发企业5月份应纳增值税税额。2某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额。3某企业为一般纳税人，200年12月份发生以下购销业务： (1)从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款

25、为52.7万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为4.2万元。(2)从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。(3)本月销售货物取得货款为425.8万元。(4)本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。4某工业企业为增值税一般纳税人，200年3月份发生以下购销业务：（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票；（2）购进一项专利，支付价款5万元；（3）用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%；（4）销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价）。要求：计算该企业3月份应纳的增值税。5某外贸公司从日本进口彩色电视机500台，10月5日报关，海关审定的关税完税价格为1000元一台，关税税率为50%，已知彩电的消费税税率为10%，增值税税率为17%，试计算该公司这批彩