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费用开支报销制度

第一章借款审批及费用报销的一般规定„„„„„„„„„„„„„„„„1-6第二章差旅费开支标准及报销程序„„„„„„„„„„„„„„„„„„7-9第三章业务招待（宣传）费报销及审批„„„„„„„„„„„„„„„„10-11第四章车辆使用费标准及审批„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11-12第五章办公用品购置及办公用品开支的审批„„„„„„„„„„„„„„12-13第六章会议费用标准及审批„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13-14第七章其他开支标准及审批„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„14第八章附则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15

第一章借款审批及费用报销的一般规定

一、借款额度及审批程序

1.1.公司员工因公借款（差旅费、备用金、业务费等），实行限额审批、及时报帐的

办法。

职工借款应遵循“前款不清，后款不借”的原则。

若前次借款未清，需再

借款者，应报总经理（10000元以下）审批;金额超过10000元的，须报董事

长审批。

1.2.公司员工因公借款应做好因公事务的开支金额预算，借款额度根据预算金额和

相应限额标准按如下要求执行:

1.2.1.差旅费借款额度:

按每日住宿费、伙食补贴、市内交通费及其他杂费限额标准

之和乘以出差天数再乘以2倍的系数加往返交通工具费用的限额内暂借;1.2.2.业务招待费借款额度:

按照预算金额的1-2倍暂借;

1.2.3.其他费用借款额度:

按照预算金额暂借。

1.3.第三条公司员工借款，须填写借款单，经部门负责人及分管副总审核，送交

财务部审核后，报公司总经理（10000元以下）审批;金额在10000元以上的，

由董事长审批。

职工一次性借款原则上不得超过10000元。

1.4.第四条职工借款应在处理事务完毕后一周内及时办理报帐手续。

对借款时间

超过一个月而无情况说明的，经催还而无正当理由未归还的，从借款人当月工

资中划扣，直到扣清为止，并按月息1%收取罚息。

二、费用报销及审批程序

2.1.费用开支指日常经营性费用开支，包括差旅费、业务招待费、业务宣传费、车

辆使用费、邮电通讯费、办公用品费、会议费、工资福利费、教育费、捐赠及

赞助费、律师及诉讼费、审计及资产评估费、固定资产维修及装修费、董（监）

事会费等，不包括固定资产、在建工程、无形资产等资本性支出。

2.2.费用开支应以公司整体效益为中心，坚持“必需、效率、节约、量入为出”的

原则，既要满足工作需求，又须符合程序、手续完备。

2.3.费用开支必须遵循“事先请示，事中严格控制，事后及时报销”的原则。

费用

开支后，按“谁使用（经办），谁报销”原则履行报销手续，不得由他人代报。

公司领导的有关费用由公司指定专人负责办理报销手续。

2.4.费用支出事项完成后，经办人员应做好报销前准备，具体要求如下:

2.4.1.用票据必须分类粘贴，不得混贴，并在粘贴单上注明费用类别、票据张数、

金额;

2.4.2.粘贴的票据必须整洁、平整、规范，不得超过报销封面范围;2.4.3.有合同、协议的，必须将合同协议原件与相关单据一并交于公司财务部门;2.4.4.填写报销票据字迹要工整、内容要完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、

职别、报销内容、大小写金额、票据张数等）、数字要清楚、计算要正确。

否

则，公司财务部门审核人员应拒绝受理。

2.5.费用报销应按如下规定办理报销手续:

2.5.1.报销人员应将整理好的票据，连同批准开支的审批件一起，经部门负责人和

分管副总审签后，先送交财务部门，经财务部门审核人员对其合法性、合理

性、完整性进行审核后，财务部门负责人签字确认，再由财务部门归集后一并

上报公司领导审批，每周三为费用审批时间，每周四、五为报销领取时间;2.5.2.报销当事人应对费用的真实性负责。

审核人应严格按照公司的有关规定，对

费用支出的内容和事前审批的金额等事项从严把关。

2.6.费用开支报总经理（10000元以下）审批;超过10000元的须报董事长审批。

对于总经理的费用，由董事长审批。

2.7.报销人应于费用支出取得单据后及时报销，最长期限不得超过一个月;有借款

的，原则上不超过一周。

2.8.对于费用报销中不符合本办法的，财务部门要做出详细说明及解释，提出改正

措施或提请公司领导重新审批。

在费用报销时或事后发现有弄虚作假现象的，对当事人按本次报销金额罚款

1-3倍。

2.9.费用开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人，指明授权范围交财务部

门备案。

指定代理人可在授权期间行使授权范围内的审批权。

2.10.费用应严格按公司会计制度的科目规定核算，严禁乱列、不列、虚列等。

公司

本部各部门、分支机构的费用应严格划分，并建立备查登记台帐以便反映各费

用核算主体的真实开支情况。

2.11.为便于日常开支需要，可由办公室预借10000元定额周转金，由办公室专人保

管。

备用金只能用于业务招待、1000元以内的零星开支。

三、费用报销票据的规定

费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。

外来凭证主3.1.

要指从公司外部取得的发票、收据、结算单及合同协议等原始凭证;自制凭证

主要指费用报销单、费用开支申请报告等原始凭证。

3.2.费用报销凭证是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。

票据必须真

实、合法、完整。

费用支出必须取得真实的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可

的发票或收据。

收取费用支出票据时应仔细辨认真伪，发现假票据应拒付或要

求退款，严禁伪造、变造。

费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整。

票据内容（如发生日期、摘要、

数量、单价、收款单位、经办人、出票人单位印章等）应按要求如实填写完

整，大小写金额必须一致。

经办人不得授权或示意出票人（收款人）出具与实际支出金额不符的票据，不

得套取回扣。

否则，一经发现，严肃处理，情节严重者，按法律程序办理。

3.3.若票据遗失，须写明原因，由开具票据的单位重开发票，经财务部门签署意

见，报公司分管副总以上领导批准后，方可作为有效票据处理。

第二章差旅费开支标准及报销程序一、差旅费开支标准

4.1.差旅费系指公司员工因公出差所发生的支出，包括乘坐交通工具费、住宿费、

伙食费补助、市内交通费、电话费等其他开支。

4.2.差旅费分为境内出差费用和境外出差费用。

对于由公司派往外地工作的员工，公司对其在一年中三次回家探亲的往返交通

工具费用予以报销，费用标准、交通工具的选择及其他费用报支手续遵照本规

则执行。

4.3.境内出差费用开支在预算范围内实行“限额开支，超支自负”的方法。

4.4.乘坐交通工具费按职务级别规定限额标准;住宿费按职务级别规定单房日均限

额标准;伙食费规定每日定额补助，出差时在出差地的市内交通费实行限额凭

据报销。

其他费用凭据据实报销。

4.5.具体执行标准见下表:

部门正、副经项目公司领导其他人员理以上人员

交通费火车软卧硬卧硬席

飞机经济舱经济舱经济舱

一般城市实报实销200元150元

住宿费省会城市等二线城市实报实销250元200元

北京、上海、深圳等一线城市实报实销300元250元

一般城市无40元40元伙食省会城市等二线城市无50元50元补助北京、上海、深圳等一线城市无60无60元

一般城市20元

市内省会城市等二线城市40元实报实销交通费北京、上海、深圳等一线城市60

4.6.对上表进行说明及补充规定如下:

1.6.1.公司领导是指公司董事长、在职董事、总经理、副总经理、财务总监、总经理

助理、总工程师等;

1.6.2.连续乘坐火车超过6小时以上的，可以购买卧铺票;乘坐其他交通工具不含长

途出租车。

部门负责人及以下人员出差,原则上应以火车为主要交通工具,如有

特殊需要乘坐飞机,应经公司总经理以上公司领导批准;

1.6.3.参加由主办单位统一安排食宿并收取相关费用的会议、培训，住宿费经公司副

总经理以上公司领导事先批准，可以不受限额的限制实报实销;1.6.4.自备车辆出差的，原则上不得报销市内交通费;

1.6.5.伙食补助凭发票报销，因特殊原因无法提供报销的（如在火车上就餐等），按

标准发放。

参加超过15天以上的各类培训，每天伙食费补助减半执行;1.6.6.二人以上出差的，住宿费参照同住员工中级别较高者标准执行。

特殊情况下可

上浮30%;

1.6.7.员工事先经批准，趁出差之便就近回家探亲或非因公办事的，其绕道的费用个

人自理。

4.7.差旅费超支部分自理。

4.8.公司文件已明确为外派人员，其往返公司的差旅费由其实际工作单位报销。

4.9.境外（含香港、澳门、台湾）出差实行经费包干:

公杂费每人每天人民币200

元，住宿费每人每天人民币600元;公司领导在符合国家有关规定的情况下实

报实销。

二、差旅费报销程序

4.1.出差事项必须事先经过批准，并履行相关手续。

4.2.第二十七条一般员工（指部门负责人以下级别的员工）出差须报部门负责人

及分管副总批准，出差前须填写《出差任务表》，并按《出差任务表》的要求

逐项填报日期、姓名、职务、部门、出差地点、出差时间、出差目的及任务、

预计开支金额等内容。

出差前来不及填写《出差任务表》的，出差归来后一定

要补填。

《出差任务表》是一般员工报销差旅费的必备附件。

部门负责人以上人员出差报总经理或副总经理批准，手续同上。

4.3.第二十八条公司领导出差实行登记备案制度。

出差之前告知前台文员作好

登记工作并报人力资源部备案。

4.4.第二十九条出差人员回来后应及时整理报销单据并填写《差旅费报销单》;

报销发票按类别、时间顺序粘贴，同时需要附经批准的《出差任务表》。

报销

单据先由部门负责人和分管副总签认，然后送财务部门审核，后上报公司领导

审批。

4.5.第三十条出差费用报销的审批权限按以下要求执行:

由部门负责人和分管副总审签，财务部门复核，报总经理（10000元以下）审

批;超过10000元的须报董事长审批。

第三章业务招待（宣传）费报销及审批三、业务招待（宣传）费的预算及控制

4.1.业务招待费、业务宣传费开支实行“总额预算，按季核定”的办法控制。

4.2.“总额预算”要求各个事业部（分管副总）和办公室于年底制定本部门下一

年度的业务招待费、业务宣传费预算。

各部门的业务招待费、业务宣传费年度

预算经总经理办公会审核批准后，报送财务部门作为各部门全年相关费用的控

制依据。

4.3.“按季核定”要求在季度结束15日内，公司财务部门应将上季度各部门的

业务招待费、业务宣传费的累计发生额情况分别送交各部门负责人和分管副

总;并将公司上季度的业务招待费、业务宣传费的累计执行情况汇总表上报公

司领导。

4.4.年度当中，各部门所开支的业务招待费、业务宣传费累计额超过该部门的全

年预算总额时，财务部门原则上应停止该部门的业务招待费、业务宣传费开支

报销。

4.5.因部门业务快速发展确实需要突破业务招待费、业务宣传费预算的，由部门

负责人和分管副总提出增加预算申请，经总经理核实后，报董事长审批，审批

定稿后报财务部备案。

4.6.业务招待费和业务宣传费两项费用合并预算，在预算总额内可以相互调剂。

4.7.两项费用的支出严格遵循“必要、合理、节约、有效”