国家税收自考真题.docx
《国家税收自考真题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国家税收自考真题.docx（52页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
国家税收自考真题
2004年上半年国家税收（课程代码 0061）
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）
1．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是（）A．偷税B．漏税C．抗税D．欠税
2．扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生之日起
A．10日内B．20日内C．30日内D．40日内
3．扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为（）A．500元B．800元C．1000元D．2000元
4．在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同（）
A．按5元贴花B．结算时，补贴印花C．按预计金额贴花
D．先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税
5．城市维护建设税的计税依据是（）
A．纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额
B．纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额
C．纳税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额
D．纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额
6．下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是（）
A．摩托车B．乘人汽车C．载重汽车D．非机动船
7．由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为（）
A．成交价格B．计划价格C．市场价格D．协议价格
8．下列各项中，不属于契税的征税对象的是（）
A．土地使用者将土地使用权赠与他人B．房屋所有者将房屋出售
C．农村集体土地承包经营权的转移D．房屋所有者之问互相交换房屋
9．土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）
A．收入额B．利润总额C．净利润D．增值额
10．城镇土地使用税的计税依据为纳税人（）
A实际拥有的土地面积B自用的土地面积C实际占用的土地面积D税务机关认定的土地面积
11．资源税的纳税人是在我国境内（）
A．开采资源的单位和个人B．销售资源的单位和个人
C．开采矿产品或生产盐的单位和个人D．开采应税矿产品或生产盐的单位和个人
12．农业税的计税依据为（）A．实际产量B．常年产量C．平均产量D．最高产量
13．下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（）
A．偶然所得B．红利所得C．股息所得D．薪金所得
14．纳税人取得股息、利息、红利所得，其应纳税所得额为（）
A．每年收入额B．每季度收入额C．每次收入额D．每月收入额
15．为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的办法通常为（）A．直接抵免B．间接抵免C．限额抵免D．税收饶让
16．根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）
A．以经营租赁方式租人的固定资产B．以融资租赁方式租人的固定资产
C．季节性停用的机器设备D．房屋建筑物
17．下列不属于营业税纳税人的单位有（）
A．热力公司B．房地产公司C．物业管理中心D．搬家公司
18．进口的应税消费品，其纳税地点为（）
A．所在地主管税务机关B．纳税人核算地C．海关总署所在地D．报关地海关
19．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）A外购的固定资产B外购的低值易耗品C外购的货物分给职工D外购的货物用于基建工程
20．统一全国农业税制是在（）
A．1950年统一全国税收时B1958年税制改革时C．1973年税制改革时D．1994年税制改革时
21．从商品需求弹性与税负转嫁的关系上看，商品的需求弹性越大，越不容易（）
A．前转B．后转C．混转D．消转
22．提出“公平、简便、节约”税收原则的古典经济学家是（）
A．威廉·配第B．尤斯迪C．亚当·斯密D．大卫·李嘉图
23．超额累进税率的特点是（）
A．计算简便B．税负重C．在各个级距上税负变化急剧D．级距临界点附近税负相对合理
24．一般适用于流转额课税的税率种类是（）
A．全额累进税率B．超额累进税率C．比例税率D．定额税率
25．定额税率的一个重要特点是（）
A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响
C．与课税对象数额成正比D．便于发挥调节作用
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
26．下列所得中，属于稿酬所得的是（）
A．出版图书取得的报酬B．发表文章取得的报酬C．受托进行文字翻译取得的报酬D．替客户作画取得的报酬E．在报纸上小说连载取得的报酬
27．下列属于自制应税消费品的是（）
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E．由受托方提供主要材料生产的应税消费品
28．资源税的纳税人不包括（）
A．外商投资企业B．合作企业C．私有企业D．进口应税产品的单位E．进口应税产品的个人29．一般来说，全额累进税率的特点有（）
A．计算简便B．负担不公平C．负担合理D．计算复杂E．有利于增产增收
30．下列土地中，可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是（）
A．国家机关、人民团体的办公楼用地B．由国家财政部门拨付事业经费的学校用地
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地D．农副产品加工地和生活办公用地
E．市政街道、广场、绿化地带等公共用地
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31．为什么说征收管理是税务管理的核心?
32．简述我国1994年税制改革的必要性。
33．具体说明税收具有的形式特征。
34．简述消费税的作用。
35．简述关税的作用。
四、计算题（本大题共4小题，共20分）
要求：
计算结果小数点后保留两位
36．（6分）某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12月份发生以下几笔购销业务：
①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元；
②收回委托加工材料20件，取得专用发票上注明加工费5万元；
③当月实现销售收入120万元，其中有40万元属含税的销售额；
④当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2万元；
⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。
假定以上业务均适用17％的税率，请计算该厂12月份应纳增值税税额。
37．（6分）某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：
4，
企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％（但经当地政府批准，免征地方所得税）。
1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：
产品销售成本2，700万元，产品销售费用40万元，财务费用20万元，管理费用140万元（其中含交际应酬费26万元），营业外支出25万元（其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20万元，上缴的税收滞纳金5万元）。
当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所得税税额。
38．（4分）某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供主要材料，其成本为
80，000元，受托方支付辅助材料价值为12，000元，并收取加工费4，000元，请问卷烟厂在加工这批卷烟中，应缴纳的消费税税额为多少?
（消费税税率30％）
39．（4分）某房地产公司自建商品房销售，1999年12月一幢商品楼竣工并销售，该楼工程造价为300万元，成本利润率为20％，取得销售收入为480万元，计算该单位共应纳的营业税额。
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
40．试述我国社会主义市场经济下税收原则。
41．试述税收的收入职能的内涵。
2005年上半年国家税收（课程代码0061）
第一部分选择题（共35分）
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）
1．税收三性是税收这种特殊分配形式的重要特征，税收三性的核心是（）
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性
2．与税收相比，罚没收入更明显表现在（）
A．无偿性B．固定性C．强制性D．及时性
3．在确定缴纳税款的期限时，以一个月结算纳税的，税款应在期满后__天缴纳。
（）
A．3B．5C．7D．10
4．第一位比较系统的论述了税收原则的是（）
A．威廉·配第B．尤斯迪C．亚当·斯密D．大卫·李嘉图
5．税收负担的最后承受者是（）A．税负归宿B．生产者C．纳税人D．消费者
6．增值税的征收范围包括批发和零售，与之交叉征收的税种是（）
A．营业税B．城建税C．消费税D．资源税
7．我国实行的增值税所采用的类型是（）
A．收入型增值税B．消费型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税
8．某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以98元/套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为（）A．565.38元B．588元C．832.08元D．882元
9．作为计算消费税计税依据的销售价格是（）
A．包含消费税和增值税的价格B．包含消费税而不含增值税的价格
C．包含增值税而不包含消费税的价格D．不含税价格
l0．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营
业成本为l0万元，同行业的成本利润率为25％。
若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳税额为（）A．0.21万元B．0.5万元C．2.5万元D．3.125万元
11．企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用（）
A．按照企业对其关联企业的投资情况确定
B．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C．按照独立企业之间业务往来确定D．按照行政隶属关系确定
12．设在沿海经济开发区和设在经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性
外商投资企业，按的税率征收企业所得税。
（）A．15％B．24％C．30％D．33％
13．某中外合资企业2000年销货净额为1300万元，其交际应酬费用计税的最高比例为（）
A．1‰B．3‰C．5‰D．10‰
14．我国个人所得税应税所得项目中，适用九级超额累进税率的是（）
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．工资、薪金所得D．个体工商户的生产、经营所得
15．李教授作为主编与王海、张磊共同出版一部著作，共获得稿费50000元。
其中，王海
获稿费3600元，张磊获稿费4100元，李教授等3人应纳个人所得税共计（）
A．5588.8元B．5600元C．7984元D．7988元
16．下列资源中，不属于资源税的应税项目的是（）
A．盐资源B．煤炭资源C．土地资源D．黑色金属矿原矿
17．耕地占用税的计税依据是（）
A．人均耕地面积B．纳税人实际占用的耕地面积C．耕地评估价值D．耕地占用年限
18．下列各项中，应当依法缴纳土地增值税的是（）
A．房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
B．房产所有人死亡后，其房产由其合法继承人承受
C．企业兼并过程中，被兼并企业将房产转让到兼并企业
D．取得土地使用权后，进行房屋开发建设，然后出售
19．坐落在某县城的某大型国有企业，用于生产经营的厂房原值为5000万元，2000年该企业将其自有的仓库用于出租，年租金为4万元。
按当地政府规定，允许以减除房产原价20％后的余值为计税依据。
则该企业当年应纳的房产税为（）
A．0.48万元B．48万元C．48.48万元D．60万元
20．就其性质来说，契税属于（）A．资源税B．财产税C．行为税D．流转税
21．某企业2000年实收资本数为500万元，资本公积为400万元。
该企业1999年资金帐
簿上已贴印花税2500元，则该企业2000年应纳印花税为（）
A．0元B．500元C．2000元D．4500元
22．下列说法中正确的是（）
A．只要缴纳增值税就会缴纳城建税
B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税纳税人
C．城建税随三税征收而征收，随三税的退还而退还
D．城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
23．某企业为国有大中型企业，其所在地为乡村，该企业缴纳城市建设税适用税率（）
A．1％B．5％C．7％D．10％
24．从事生产、经营的纳税人的帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料，应保存（）
A．3年B．5年C．10年D．15年
25．从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起日内，应向税务机关申报办理税
务登记。
（）A．10B．25C．30D．60
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分。
共10分）
26．从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种，如（）
A．增值税B．土地使用税C．营业税D．关税E．资源税
27．纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）
A．移送使用的当天B．报关进口的当天C．取得索取销售款的凭据当天
D．收讫销售款当天E．委托方提货的当天
28．下列项目免征营业税的有（）
A．残疾人员个人提供的劳务B．学生勤工俭学提供的劳务C．婚姻介绍营业收入D．医院、诊所提供的医疗服务E．企业有偿转让商标权
29．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（）
A．增值税B．营业税C．消费税D．土地增值税E．资源税
30．下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）
A．继承方式获得房地产B．城市房地产出租C．转让国有土地使用权D．城市企业房地产买卖E．赠予方式获得的房地产
第二部分非选择题（共65分）
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分。
共25分）
31．简述什么是税与费及税与费的区别。
32．简述我国现行税率分为哪几种，其内容是什么。
33．简述税负转嫁的方式有哪几种及我国社会主义市场经济条件下税负转嫁存在的原因。
34、简述中国现行税制是如何发挥多层次调节作用的。
35．简述我国分税制改革的基本原则和内容。
四、计算题（本大题共4小题，共20分）
36．（4分）某摩托车生产厂家向当地举办的摩托车大赛无偿赠送20辆摩托车，该型号摩
托车市场价格为12,500元（含增值税），另外，当月销售该型号摩托车80辆，请计算
该企业当月应缴纳消费税。
（摩托车适用消费税税率10％）
37．（4分）某中外合资企业当年损益表反映会计利润为3,000万元，税务机关在审核其
帐务时以下几笔费用已列支：
（1）支付给关联企业管理费20万元；
（2）发生利息支出（不高于一般商业贷款）lO万元；
（3）装修办公大楼支出100万元。
根据以上资料计算该企业当年应纳所得税额。
（该企业所得税率30％，地方所得税率
3％）
38.（6分）某商品交易中心2000年12月外购货物的增值税专用发票注明税金为
300,000元，货款已付。
当月销售情况如下：
（1）批发商品收入为1,500,000元，其中批发给“一般纳税人”的货物1,200,000元
（不含税）；批发给“小规模纳税人”的货物300,000元（价税混合收取）；
（2）该中心非独立核算的汽车运输队，为批发业务送货取得运输收人20,000元；
（3）该中心零售收入额（价税合一）为4,500,000元；
（4）该中心因管理不善，丢失库存商品60,000元。
根据上述资料分析并计算该中心当月应纳增值税。
39．（6分）某企业2000年度实现会计利润90,000元，企业自行确定并向税务机关申报的
应纳税所得额为90,000元，企业适用所得税税率为27％（企业法定所得税税率为
33％），缴纳企业所得税24,300元。
但某注册会计师事务所年终核查发现如下问题：
企业自行确认并申报的应纳税所得额中含有从股份公司分回的投资股息38,000
元，该股份公司适用的企业所得税税率为24％：
（2）企业全年实发工资总额为1,100,000元．并按规定的比例计提了职工工会经费、
职工福利费、职工教育经费，经核准企业在册职工为100人，当地政府规定人均月计
税工资标准为800元。
（3）企业自行确认并申报的应纳税所得额中含有2000年度的国库券利息收人40,000
元，国家发行的金融债券利息收入10,000（元）。
（4）企业“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金10,000元，向其关联企业赞
助支出30,000元．已作为费用扣除。
要求：
（1）根据企业上述资料，分析该企业2000年度自行申报的应纳税所得额是否正
确，如有错误，错在何处并予以纠正。
（2）核定该企业2000年度共计应缴纳多少企业所得税。
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
40、试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
41、试述我国现行税制存在的问题及完善措施。
2006年4月国家税收（课程代码0061）
本试卷满分100分；考试时间150分钟。
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分。
共25分）
l.纳税人持有关证件向税务机关申报办理税务登记．申报时间是自领取营业执照之日（）
A．30内B．60日内C．一个月内D．二个月内
2．抗税情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款（）
A．一倍以下罚金B．一倍以上五倍以下罚金C．五倍以上罚金D．十倍罚金
3．我国现行所得税制包括：
企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及（）
A．屠宰税B．耕地占用税C．个人所得税D．房产税
4．对记载资金的营业账簿，印花税的计税依据为（）
A．实收资本和盈余公积合计金额B.盈余公积和资本公积合计金额
C．资本公积和未分配利润合计金额D.实收资本和资本公积合计金额
5．在征税前通过法律形式预先规定税率是税收的（）
A．固定性B．强制性C．规范性D．无偿性
6．某商业银行2005年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，营业税税率为5％。
该银行2005年三季度应纳的营业税税额为（）A．4万元B．8万元C．12万元D．44万元
7．下列汽车应征收车船使用税的是（）
A．国家机关自用的汽车B．省级建设银行自用的汽车C．救护车D．消防车
8．若发生房屋赠与，则（）
A.双方免缴契税B．房屋的受赠人要按规定缴纳契税
C．房屋的赠与人要按规定缴纳契税D．由赠与方和被赠与方各自缴纳契税
9．按照从租计征办法，房产税的计税依据为（）
A．房产原值B．房产净值C．房产余值D．房产租金收入
10.某公司拥有一幢应纳房产税的厂房，原值为500，000元，当地规定的房产税扣除比例为25％，税率为1．2％，该厂房应缴纳的房产税为（）
A．1，250元B．1,500元C．4，500元D．6，000元
11．城镇土地使用税的计税依据是（）
A．建筑面积B．使用面积C.实际占用土地面积D．居住面积
12.某油N2005年10月份生产原油8万吨（单位税额8Yr,／吨），其中销售6万吨，用于加热、修井的原油l万吨，待销售1万吨，该油田10月份应纳的资源税税额为（）
A．48万元B．64万元C．72万元D．80万元
13．下列不属于城市维护建设税税率的是（）
A．1％B．3％C.5％D．7％
14.外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，需征收预提所得税，其税率为（）
A.10％B．15％C.20％D．30％
15.某公司企业所得税税率为33％，本年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元。
境外所得应抵扣的所得税限额为（）
A．14万元B．15万元C．16．5万元D．20万元
16．根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）
A．房屋建筑物B．季节性停用的机器设备C．以融资租赁方式租人的固定资产D．破产企业的固定资产
17．关税完税价格的核定部门是（）
A．海关B．税务机关C．财政机关D．工商管理机关
18．一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及增值税的货物，则称为（）
A．兼营行为B．混合销售行为C．提供应税劳务行为D．视同销售货物行为
19．某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2,000元，旅游中由公司为每人支付以下费用：
房费150元，餐费100元．交通费100元，门票等费用50元。
该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税税额为（注：
该旅游公司适用5％营业税税率）（）
A．960元B．1，200元C．1，600元D．2，000元
20．某公司将一批自产的护肤品用作职工福利，护肤品的成本为6，000元，该护肤品无市场同类产品销售价格，但已知其成本利润率为5％，消费税税率为8％。
该批护肤品应缴纳的消费税税额为（）A．480元B．504元C．521．74元D．547．83元
21．消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种方法，以下适用从价定率计征方法的是（）
A．鞭炮B．化妆品C．摩托车D．啤酒
22．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）
A．前转B．后转C．混转D．消转
23．我国建立税收制度的首要原则是（）
A．财政原则B．法治原则C．亚当·斯密原则D．效率原则
24．如果一个税种只规定一个税率，则这种税率是（）
A．产品差别比例税率B．行业差别比例税率C．单一的比例税率D．幅度比例税率
25．按照税收收入的归属权，属于中央和地方共享税的税种是（）
A．营业税B．土地增值税C．关税D．增值税
二、多取选择题（本大题共5小题。
每小题2分。
共10分）
26．产权转移书据是指单位和个人发生产权买卖等行为时所立的书据，这些行为包括（）
A．继承B．赠与C．交换D.分割E．抵押
27．下列属于增值税征税范围的是（）
A．销售不动产B．销售电力C．来料加工D.销售商品E．将货物修复，恢复其功能
28．我国现行增值税的特点有（）
A．实行价外税B．实行定额税率C．划分一般纳税人和小规模纳税人D．实行税款抵扣制度
E．减少了税收优惠项目
29．价外费用是指价格之外又向购买方收取的（）
A．优质费B．手续费C．增值税D．包装物租金E．延期付款利息
30．税收按税负是否转嫁分类，可分为（）
A．实物税B．货币税C．直接税D．目的税E．间接税
三、简答题（本大题共5小题．每小题5分。
共25分）
31．什么是分税制?
分税制的优点有哪些?
32．简述现代西方税收原则。
33．简述税收与国债的区别。
34．营业税的扣缴义务人有哪些?
35．什么是全额累进税率?
什么是超额累进税率?
简述二者的优缺点。
四、计算题（本大题共4小题，共20分）
36．（6分）甲公司为增值税～般纳税人，该公司2005年7月份外购货物，取得增值税专用发票，发票上注明税金为80万元，已到当地税务机关认证。
当月销售业务如下：
（1）批发销售额为300万元，其中批发给一般纳税人的销售额为100万元，批发给小规模纳税人的销售额为200万元（含税）。
（2）零售收入额为500万元
升级会员 