结算管理办法322.docx
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结算管理办法322
广州翔实工程咨询有限公司
结算管理办法
第一章总则
第一条为规范集团结算工作的管理，促进集团结算管理标准化、规范化，提高审核的准确性、合理性，制定本管理办法。
第二条地区招标审核中心是结算工作的主责部门。
负责工程结算工作的组织、计划和管理部门，负责本地区工程合同竣工结算资料的收集检查，负责两点一线结算一审，签证等月清月结结算一审，维修合同的结算终审，以及在结算审核过程中与施工单位的对数工作。
第三条后台工程结算中心是工程竣工结算的受委托服务部门，具体负责工程竣工结算一审工作；开发、监理、咨询、设计类合同结算及其他服务类合同的结算终审工作；负责两点一线工程结算二审工作；负责签证月清月结结算的终审工作；负责维修结算备案抽查工作。
第四条后台预算中心负责对工程（不含两点一线）竣工结算一审结果进行二审，确保工程竣工结算工作的准确性。
第五条工程成本管理中心负责对总包工程结算、联营分包工程结算，独立分包、指定分包工程结算，两点一线结算（目标成本范围内），维修结算，签证结算，开发、监理、咨询、设计类合同结算及其他服务类合同的结算进行备案，收集结算相关数据。
负责对结算超目标成本3%的结算进行复核，出具超标意见，报风控委员会审批。
第六条集团监事会主要承担对工程（不含两点一线）竣工结算稽核三审。
对全资子公司的工程结算报表进行备案检查。
第七条财务与投资管理中心负责对结算终审结果超预算、超目标成本情况进行评估。
第八条工程竣工结算必须以工程施工合同为基础，包括该合同下全部的补充协议、签证、变更等内容。
原则上以合同预算、增减工程的补充协议和签证的月清月结作为结算依据。
第九条工程竣工结算审核必须认真负责，其误差率不得大于1%。
第十条必须办理结算的合同范围为：
开发类合同、设计类合同、工程类合同、中介咨询类合同（合同分类以PM系统中合同大类分类为准）。
第十一条
第十二条本管理办法作为集团公司内部成本管理制度，集团、地区及项目公司及其合作控股公司必须遵守本管理办法。
第二章工程结算管理规定
第十三条项目公司工程部在工程竣工验收后10个工作日内通知地区招标审核中心准备办理结算，并督促施工单位为工程结算提供完整、规范的结算资料。
第十四条在PM系统或中期支付系统已登记完工时间的工程，在该完工时间一个月后地区招标审核中心未收到结算资料的，地区招标审核中心通知项目工程部和施工单位及时提交结算资料。
该通知在PM系统中生成，通知发出后PM系统自动保留记录。
第十五条工程竣工结算文件由施工单位按合同规定在工程竣工验收合格后28个工作日内完成编制，并附上审核必需的完整资料（包括纸板和电子版），一式两份报送项目工程部。
若资料不全，项目公司工程部应于3日内书面通知施工单位补充。
第十六条项目工程部依据本项目各项工程竣工验收情况，编制本项目至本月各项已竣工工程的完工时间及结算报送时间报表，每月5日前报送地区工程中心、地区招标审核中心、后台工程结算中心；以便有计划地实施结算审核工作。
第十七条工程竣工结算必须涵盖工程施工合同、全部的补充协议、签证等全部内容。
如因特殊原因，需要分批结算的，应经集团审批。
项目工程部需对结算文件的合法性完整性进行检查。
第十八条完整的工程竣工结算文件应包括：
结算审批表、工程结算书及附件。
工程结算书内容包括：
封面、编制说明、工程结算总价表、工程量直接费表、措施费及其他措施费表、独立费表、主材单价清单、工料机价差表（材料价差表需注明各种材料价的来源与时间）等。
结算文件附件包括：
1.工程施工合同及补充合同（含合同会签表）原件、内容包括合同附件、合同外审价清单（由招标中心或地区招标审核中心确认的价格）。
2.对应于施工图预算的施工图原件。
3.现场有效的变更、签证单原件及其附件（必须包括:
工程通知单及预算书、签证单，依据不完整不予计算）。
4.经确认与原件一致的图纸会审纪录。
5.竣工图原件、竣工验收说明书原件，相关资料包括工程竣工验收意见会签表、开工报告、施工组织方案、检测报告、隐蔽工程验收纪录、场地移交表等。
6.涉及造价的会议纪录原件或经确认与原件相符的复印件。
7.工程量计算书底稿原件（非铅笔填写，计算人签名并盖上资格章）。
8.发包人提供有偿供料材料的通知单原件及材料的清单。
9.扣款通知单原件。
10.主要材料或施工项目价格资料原件（需附有材料中标或审价审批表，材料采购合同或施工分包合同等）。
11.工程质量验收清单表（按合同约定要求，由项目工程人员提供）
12.其它资料。
第十九条项目工程部收集并检查结算文件后报送本地区招标审核中心发起结算审核;同时在PM系统中登录合同结算原始信息，上传结算文件电子版资料。
凡结算信息未登录PM系统或登录信息与纸板不一致或资料不完整的，该结算不予审核。
第二十条对于会所、售楼部等高级装修工程及小区园建、绿化工程等图纸较难反映工程量的，由地区招标审核中心、项目工程部、施工单位三方现场测量共同确认工程量。
第二十一条地区招标审核中心收集工程竣工结算文件，对文件的完整性、合法性进行再次复核，如资料存在瑕疵的及时反馈项目工程部补充和替换相应资料；复核无误后，报后台工程结算中心对结算进行审核。
第二十二条后台工程结算中心在收到工程竣工结算完整资料后7个工作日内完成结算一审审核，5000m2以上的工程则视工程大小另加工作日（最长不超过21个工作日），增加工作日数量不大于14个工作日且必须视施工合同要求而定。
审核完成后报后台预算中心进行二审。
后台工程结算中心的结算审核结果，需按照主体合同结算金额、各补充协议结算金额、设计变更结算金额、签证月清月结金额、材料调差结算金额清晰划分。
第二十三条后台预算中心在收到结算中心报送的完整结算资料后的第二天起5个工作日内完成结算的二次审核工作，5000m2以上的工程则视工程大小另加工作日，增加工作日数量不大于5个工作日且必须视施工合同要求而定。
第二十四条后台预算中心在结算二审结束后，将审核结果通过电子版形式报集团监事会三审。
第二十五条集团监事会在收到报送的完整结算资料后的第二天起5个工作日内完成结算的终审工作，三审完成后，报财务与投资管理中心进行价值评估。
第二十六条财务与投资管理中心在结算终审后对结算进行综合评估，包括结算是否超预算，三级结算部门所做的结算超预算分析是否真实到位，对应成本科目是否超目标成本，结算单方指标分析等；财务与投资管理中心在评估过程中，如发现疑问，可随时调阅相关结算资料审查。
目标成本范围不超3%内的结算评估完成后形成综合评估意见及结算审批汇总表，报风控委员会审批。
超目标成本3%的结算，由工程成本管理中心复核后出具超标意见，再报风控委员会审批。
第二十七条结算审批汇总表批复后由财务与投资管理中心下发至各地区公司工程及财务部门以便核对结算金额更新情况，同时送后台工程结算中心及预算中心及工程成本管理中心，以了解结算审批情况。
对于最终审定的结算金额，应在合同约定的期限内或结算程序完结后三日内，由地区招标审核中心敦促项目工程部书面通知施工单位，并将各审核单位及施工单位签名确认工程竣工结算文件其中一份返回施工单位作为申请结算付款的依据。
第二十八条各结算审核单位及评估单位工作完成后，均须在PM系统完整登录工作成果结果数据，上传新增附件，如在PM系统登录数据不完整或与纸板信息不一致的，不能进行下一步结算审核，也不能作为结算支付的依据。
结算审批汇总表批复后，由后台工程结算中心确认PM系统合同的最终结算金额，形成合同最终结算台账表。
第二十九条结算一审后，结算纸面资料均留在后台结算中心，二审及后面审核部门通过资料的电子版对结算进行审核，若需纸面资料，发函给后台结算中心索取，审核完成后归还。
结算终审完成后，后台结算中心盖章确认结算书，将纸面资料全部返回给前台地区招标审核中心。
第三十条工程竣工结算审核过程中产生的新增核减事项，由各审核单位整理核减事项、核减理由、依据等形成书面文件，并反馈到后台工程结算中心和地区招标审核中心。
地区招标审核中心就核减事项与施工单位进行对数确认。
对数结果确认后，反馈后台工程结算中心和各审核单位。
第三十一条结算审核过程中如出现争议事项，由地区招标审核中心对争议事项列出书面清单并组织施工单位以及监事会召开协调会（涉及材料定价争议的，材料定价责任人及负责人需参会）。
由集团监事会确定终审意见并报集团法律室处理。
第三十二条集团招标审核管理中心每月就结算审核工作完成情况、应结未结工程合同结算资料的报送情况、本月已终审合同清单及综合评估意见等向集团总裁办公会议及董事局汇报工作。
第三十三条工程竣工结算付款由施工单位提交最终确认的结算文件资料按中期支付流程办理。
第三十四条工程竣工结算审核必须按照结算审核流程标准执行，工程结算审核流程详见工作操作指引。
第三章两点一线结算结算管理规定
第三十五条两点一线结算资料收集工作及资料要求同第二章工程结算管理规定的内容。
第三十六条地区招标审核中心在收到工程竣工结算完整资料后7个工作日内完成结算一审审核，5000m2以上的工程则视工程大小另加工作日，增加工作日数量不大于10个工作日且必须视施工合同要求而定。
审核完成后报后台工程结算中心进行二审。
第三十七条后台工程结算中心在收到结算中心报送的完整结算资料后的第二天起7个工作日内完成结算的二次审核工作，5000m2以上的工程则视工程大小另加工作日，增加工作日数量不大于7个工作日且必须视施工合同要求而定。
第三十八条后台工程结算中心在结算二审结束后，将审核结果报工程成本管理中心备案，超目标成本3%的结算，由工程成本管理中心复核后出具超标意见，再报风控委员会审批。
第四章现场签证月清月结结算管理规定
第三十九条施工单位完成工程单内容工作，经工程验收和签证后,整理报送资料将月清月结资料（需包括工程通知单、签证单）办理月清月结。
第四十条项目工程部每月收集施工单位前月15日到上月14日的月清月结结算资料，检查每份月清月结资料的完整性和合法性，报地区招标审核中心进行月清月结。
第四十一条地区招标审核中心在收到资料后7个工作日内完成对签证结算审核，并分项目、合同汇总，签字后送后台工程结算中心审核。
第四十二条后台工程结算中心审核完成后，签证月清月结结算通过后台工程结算中心盖章后返回给各地区招标审核中心，盖章后的月清月结才能作为中期支付依据。
第四十三条月清月结结算办理部门在上报结算文字资料同时，必须将月清月结结算信息填入PM管理系统，上级结算部门在该签证结算没有登记在PM管理系统时，应通知下级结算部门补充登录，否则不予审核。
第四十四条现场工程签证的审核必须按照现场工程签证流程审核执行。
第五章维修结算管理规定
第一节康景物业对建设单位维修结算管理规定
第四十五条维修结算以工程合同、工程质量保修书为基础，对每月完成的维修单采用月清月结。
第四十六条维修结算须按在保修责任期内和保修责任期外分别计算，在保修责任期内的相应维修结算费用应由责任方负责。
第四十七条维修结算由维修结算审核师编制，地区招标审核中心负责终审，各地区项目公司根据终审的结算办理请款支付。
第四十八条维修单下达的维修任务完成并通过验收合格后，各地区维修队在25天内将维修单收集整理完整，并按单位工程及责任单位分类统计后，于每月5日前报送维修结算审核师办理结算，对属维修外包工班施工的，同时提交外包工班编制的结算书一式二份以及结算书电子版。
第四十九条维修结算审核师收集整理并检查各地区维修队报送的维修单资料，于当月10日前完成维修结算文件的编制，并将结算金额按责任单位分摊。
凡属维修期内的维修结算，须就结算金额与责任单位核对确认。
责任单位收到《维修金额确认表》后7个工作日内予以确认，7个工作日内不予确认的视同认可该结算金额。
最后维修结算审核师将完整信息登录PM维修结算管理系统。
编制及登录完毕后报送建设单位地区招标审核中心审核。
第五十条在PM维修结算管理系统中，需登录的维修结算完整原始信息及每一份维修单结算信息，明确保修期内的责任方，上传结算文件电子版附件资料。
凡结算信息未登录PM系统或登录信息与纸板不一致或资料不完整的，该维修结算不予审核。
第五十一条维修结算审核师在收到完整的维修结算资料后，原则上第一个月收到的维修单在第二个月度的10日前完成结算编制或审核，且平均每名结算员每天完成不少于75张维修单的结算编制或审核。
如某月收到的维修单量超出年度平均数较多，可另加工作日，但必须保证平均每名结算员每天完成不少于75张维修单的结算编制或审核。
第五十二条地区招标审核中心在收到维修结算审核师报送的完整结算资料后的第二天起5个工作日内完成结算的复核工作。
第五十三条后台工程结算中心每月对上月终审维修结算进行抽查，抽查比例不低于上月终审数量的10%。
第五十四条结算终审后，维修结算管理系统自动记录各合同每月的最终结算金额，形成合同最终结算台账表（分保修责任期内和保修责任期外的结算台帐）；同时将保修责任期内的结算金额按责任方工程质量保修书对应统计到PM系统的主合同，建立保修期内的维修结算清单台帐，在退还责任方的保修金时扣除。
第五十五条维修结算应包括以下资料：
工程结算书正本两份及电子版一份，包括工程结算书封面、编制说明、工程结算总价表、工程量直接费表、措施费及其他措施费表、独立费表、主材单价清单、工料机价差表（材料价差表备注栏需注明各种材料价的来源与时间）等。
附结算资料指引：
1.维修单第一联，有建设单位下达的工程通知单的另提交工程通知单原件。
维修单需注明该维修事项是属于保修责任期内还是保修责任期外，属保修期内的需明确责任方。
2.与责任单位的《维修金额确认表》
3.涉及造价的会议纪录原件。
4.发包人提供有偿供料材料的通知单原件及材料的清单。
5.主要材料或施工项目价格资料原件（需附有材料中标或审价审批表，或材料采购合同或施工分包合同等）。
6.其它资料。
结算所涉及的维修施工合同及补充合同原件（内容包括合同附件）、合同外审价清单（由发包人结算中心及招标中心确认的价格）等类资料，在签订后由地区维修部（队）提供给维修结算审核师、地区公司审核部备案并作为审核依据。
第五十六条各地区康景维修部（队）必须对所提供的结算资料的真实性、准确性负责，确保申报资料与实际维修施工相符。
第五十七条对于维修单记录模糊不清、维修内容与合同不符、影响维修结算准确性的，维修结算审核师应将此类维修单退回地区康景维修部（队）。
第五十八条合同签订时未能明确且不能根据维修合同的规定直接补充的单价，可由承包人提出适当的单价（需附单价分析表），地区招标审核中心及招标中心进行材料定价。
第五十九条地区招标审核中心每月28日前将维修结算台帐报结算中心、地区财务部备案。
第二节外包工班对康景维修结算管理规定
第六十条维修外包工班结算由外包施工单位按合同规定编制，在维修单所记录的维修任务完成并竣工验收合格后于每月5日前附上审核必需的完整资料一式两份报送地区康景维修部（队）办理外包维修结算。
第六十一条地区康景维修部（队）收集外包结算资料，对维修单照底单逐一核对，于当月12日前送维修结算审核师办理结算。
第六十二条维修结算审核师收到资料1个月内按照外包合同规定的定额或计价标准审核外包维修费用结算书，并与维修外包施工队伍对结算费用对数后办理签认手续，双方确认后报康景审核部办理终审。
对于维修量较小、维修子目少且对结算一般无争议的简单维修工程（如维修建筑垃圾外运结算），可由维修结算审核师直接编制结算，可不由维修外包工班编制结算，但需外包工班签字认可此类结算。
第六十三条康景审核部2日内完成外包工班维修结算的终审。
同时将完整结算及终审资料报送建设单位集团监事会备案。
第六十四条维修外包结算资料应包括：
工程结算书正本两份及电子版一份，包括工程结算书封面、编制说明、工程结算总价表、工程量直接费表、措施费及其他措施费表、独立费表、主材单价清单、工料机价差表（材料价差表备注栏需注明各种材料价的来源与时间）等。
附结算资料指引：
1.工程施工合同及补充合同（含合同会签表）原件、内容包括合同附件、合同外审价清单（由发包人结算中心及招标中心确认的价格）等。
2.维修通知单第二联，有建设单位下达的工程通知单的另提交工程通知单复印件，复印件需有复印人签名确认与原件的一致性。
3.涉及造价的会议纪录原件。
4.发包人提供有偿供料材料的通知单原件及材料的清单。
5.主要材料或施工项目价格资料原件（需附有材料中标或审价审批表，材料采购合同或施工分包合同等）。
6.其它资料。
结算所涉及的维修外包工程施工合同及补充合同原件、合同外审价清单（由发包人结算中心及招标中心确认的价格）等类资料，在签订后由地区维修部（队）提供给维修结算审核师、地区公司审核部备案并作为审核依据。
第六十五条维修外包工班结算由康景审核部终审后，由各地区维修队办理请款支付。
集团监事会不定期对维修外包工班结算进行抽查监督。
第六章开发、监理、咨询、设计、其它服务类合同结算管理规定
第六十六条开发、监理、咨询、设计、其它服务类合同主要结算资料为合同及相关管线对合同内容的完成情况的验收意见。
第六十七条地区招标审核中心在收到结算完整资料后1天将结算资料报到后台工程结算中心进行一审终审。
第七章单方结算管理规定
第六十八条工程竣工验收合格三个月内施工单位仍不报送结算资料，项目工程部应于10个工作日内书面说明施工单位未能上报结算原因，报地区公司工程中心，招标与审核中心、地区总经理签名确认后，该合同执行单方结算。
第六十九条工程单方结算需准备的结算资料由项目工程部会同地区招标审核中心负责收集。
第七十条单方结算由后台工程结算中心负责编制完成后录入PM系统，并在系统上注明是单方结算。
第七十一条单方结算后台工程结算中心在10个工作日内完成一审，上报工程成本管理中心、监事会以及法律室备案，每月由集团招标审核管理中心向集团总裁汇报
第七十二条单方结算结果由地区招标审核中心书面通知施工单位，要求其对单方结算结果进行确认，如施工单位对单方结算有异议并书面提出回复意见并补充提交结算资料，则对施工单位提出的合理部分进行调整。
并按照正常结算审核流程完成后重新更新PM系统数据。
第八章结算工作流程
1、工程竣工结算流程（不含两点一线）
2、两点一线工程竣工结算流程
3、签证等月清月结结算流程
4、维修结算流程图
5、外包维修结算流程图
6、开发、监理、咨询、设计、其它服务类合同结算流程图
7、单方结算流程图
第九章结算报审资料指引
1、结算报审资料按如下内容组合，一式两份及电子版一份。
序号
结算资料
要求
备注
一
工程类结算
A
施工单位报送资料清单
1
结算资料目录
原件
不管单面、双面、纸张大小，一张纸编一个页码，页码要连续，不得出现重码、断码，按表中顺序编排结算资料目录
2
工程结算书
原件
按要求填报
2.1
工程结算书封面
原件
见附表2
2.2
编制说明
原件
1、说明工程概况、范围、内容。
2、采用定额结算的要注明定额名称、年份（哪一年的定额）、取费依据文件的文号、取费类别、预算包干费、总包服务费等。
3、税前下浮的百分比。
4、材料调差所依据的材料价格文件。
2.3
工程结算总价表
原件
经办人签名
2.3.1
主合同结算造价
原件
经办人签名
2.3.2
各补充协议结算造价
原件
经办人签名
2.3.3
设计变更结算造价
原件
经办人签名
2.3.4
签证月清月结结算造价
原件
经办人签名
2.3.5
材料调差结算造价
原件
经办人签名
2.4
工程量直接费表
原件
经办人签名
2.5
措施费及其它措施费表
原件
经办人签名
2.6
独立费表
原件
经办人签名
2.7
工料机价差表
原件
需注明各材料价格的来源，中标价、信息价还是审核价。
信息价要注明哪一年哪一月（季）的信息价，中标价要注明哪一年哪一月的中标价格月刊。
4
工程量计算书
原件
1、非铅笔书写、计算人要签名。
2、采用定额结算的工程量计算书按所采用的定额章节子目顺序进行。
3、分部分项工程量的计算要注明层数、轴号、图纸编号，出处要详细，便于复核。
5
工程竣工验收意见会签表
复印件
要反映工期、质量、扣款等信息；复印件需确认
6
单位工程竣工验收证明书
复印件
建设、监理、施工、设计单位均需盖章；复印件需确认
7
对应于施工图预算的施工图
原件
8
竣工图纸
原件
1、竣工图应真实全面反映实际施工情况。
2、竣工图除相关人员签名外，还需甲方盖章。
3、竣工图出现手工修改的，修改处需经甲方相关人员签名确认。
4、若竣工图不能真实全面反映实际施工情况，需以甲乙双方确认的现场工程量计算稿作为结算依据，竣工图只作为结算参考，则需作出书面说明，并经甲乙双方签名确认。
5、现场工程量计算稿每一页需经甲乙双方签名确认，现场工程量计算稿中有修改之处，每处要求修改人签名。
9
工程通知单
复印件
一份签证单对应一份工程通知单；复印件需确认
10
现场签证单
原件
签证单中的工程量需要通过附图才能描述得清楚的必须提供附图，附图须有相关人员签名。
11
设计变更
复印件
复印件需确认
12
工程量确认单
原件
13
合同外单价审价表
原件
出现合同外单价的必须提供
14
议标资料
复印件
提供议标申请报告、三家比价资料（适用于议标项目），复印件需确认
16
工程施工合同及补充协议
原件
若确实不能提供原件，可以提供复印件，复印件需确认
17
其它
复印件
需要补充的与结算有关的其它资料；复印件需确认
B
建设单位补充资料清单
1
结算审批表
原件
按要求填报（用A3纸），放首页见附表1
2
图纸会审纪要
复印件
复印件需确认
3
合同会审表
复印件
复印件需确认
4
涉及造价的会议纪要
复印件
复印件需确认
5
扣款通知
复印件
复印件需确认
6
甲供材料通知
复印件
如有甲供材料，项目工程部应提供甲供材料清单及使用部位，复印件需确认
7
超标审批表
复印件
若超标（超目标成本或基准价）,需附超标审批表，基准价是指按计算口径的基准价，复印件需确认
8
责任期内维修结算确认表
原件
9
其它
二
供货类结算
A
供货单位报送资料清单
1
结算资料目录
原件
不管单面、双面、纸张大小，一张纸编一个页码，页码要连续，不得出现重码、断码，按表中顺序编排结算资料目录
2
结算书
原件
包括结算书封面、结算总价表
3
供货单
原件
供货单要规范，应有收货单位名称、供货单位盖章、送货、收货人签名
4
合同外单价审价表
原件
出现合同外单价的必须提供
5
供货合同及补充协议
原件
若确实不能提供原件，可以提供复印件，复印件需确认
6
其它
复印件
需要补充的与结算有关的其它资料，复印件需确认
B
建设单位补充资料清单
1
结算审批表
原件
按要求填报（用A3纸），放首页。
见附表1
2
超标审批表
复印件
若超标,需附超标审批表，复印件需确认
6
合同会审表
复印件
复印件需确认
三
检测类结算
A
服务单位报送资料清单
1
结算资料目录
原件
不管单面、双面、纸张大小，一张纸编一个页码，页码要连续，不得出现重码、断码，按表中顺序编排结算资料目录
2
结算书
原件
包括结算书
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