南城会计培训金账本支付结算票据.docx

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南城会计培训金账本支付结算票据

支付结算业务【票据】

票据

一支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

（一）基本要求

1.支票的种类和用途。

支票分为现金支票、转账支票、普通支票。

●支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金；

●支票上印有“转帐”字样的为转帐支票，转帐支票只能用于转帐，用于转让的支票，只能在其同一票据交换区域内背书转让；

●支票上未印有“现金”或“转帐”字样的为普通支票，普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转帐；在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不能支取现金。

2.支票必须记载的事项。

（1）表明“支票”的字样

（2）无条件支付的委托

（3）确定的金额

（4）付款人名称

（5）出票日期

（6）出票人签章

欠缺上述记载事项之一的，支票无效；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。

3.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写（人民银行另有规定的除外）。

出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款；支票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金，对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

4.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。

用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

5.持票人委托开户银行收款时，应做成委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和进帐单送交开户银行。

持票人持用于转帐的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和进帐单送交出票人开户银行。

持票人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面收款人签章处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票本面注明证件名称、号码及发证机关。

（二）转帐支票操作流程

1.受理出票人提交的支票

A.接柜岗

接柜员接到出票人提交的转帐支票和三联进帐单时应进行认真审查：

a.支票是否本行出售，是否真实；

b.是否超过提示付款期限

c.支票的大小写金额是否一致

d.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改；其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

e.支票必须记载的事项是否齐全

f.支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范

g.进帐单填写的收、付款人名称、付款人帐号、金额是否与支票记载的一致；

属于a项不符，伪造、变造支票的，应扣留支票并通知保卫部门，请出票人协助追查支票的来源。

属于b、c、d、e、f、g项不符的，将支票和进帐单退回出票人，不予受理。

审查无误，属于大额转账的，与出票人核实确认，交会计主管审核签字，在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，将支票和三联进帐单一并交验印员。

B.验印岗

验印员接到接柜员交来的支票和三联进帐单，复审接柜岗的审查内容，属大额转账的，审查接柜员是否已在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，是否有会计主管签字。

有误的，退接柜员，无误的，核对支票上的签章与预留银行印签是否相符，属大额转帐的，还应折角验印。

审查有误的，将支票、三联进帐单退接柜员退交出票人，印鉴不符的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。

核对相符的，在支票小写金额后的空白处加盖个人名章，将支票和三联进帐单交复核验印员。

C.验印岗-复核

复核验印员接到验印员交来的支票和三联进帐单，审查接柜员、验印员是否加盖个人名章，是否有会计主管签字，复审支票上的签章与预留银行印签是否相符。

属大额转帐的，还应折角验印。

审查有误的，将支票、三联进帐单退验印员。

审查无误的，在支票小写金额后的空白处验印员的个人名章下加盖个人名章，将支票和三联进帐单交记账员。

D.记账岗

记帐员接到复核验印员交来的支票和三联进帐单，审查有关经办人员是否加盖个人名章及大额支票是否有会计主管签字后，还应审查：

（1）支票是否已挂失止付；

（2）使用支付密码的，支付密码是否正确；（3）出票人帐户是否有足够支付的款项；（4）收款人在本行开户的，名称、帐号是否与进帐单记载的一致。

审查有误的，将支票、三联进帐单退接柜员。

属于空头支票、使用支付密码有误的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。

审查无误的，做如下处理：

a.收款人在本行开户的，以支票做借方记帐凭证，以第二联进帐单做贷方记账凭证。

会计分录为：

借：

XX科目出票人户

贷：

XX科目收款人户

b.收款人在他行开户的，以支票做借方记帐凭证，以第二联进帐单做贷方记账凭证。

会计分录为：

借：

XX科目出票人户

贷：

存中央银行存款存款户

或贷：

XX往来科目XX行户

记账完毕在记帐凭证“记账”处加盖个人名章将支票及进帐单交复核员。

E.记账岗-复核

复核员接到记账员交来的支票、进帐单后，审查有关经办人员是否加盖个人名章。

按要求二次键入，有误的，退记账员。

无误的，在记账凭证复核栏加盖个人名章。

分情况如下处理：

a.收款人在本行开户的，在支票和三联进帐单上加盖转讫章，第一联进帐单交出票人，支票、第二联进帐单留存，第三联进帐单作为收款通知交收款人。

b.收款人在他行开户的，在支票以上加盖转讫章留存，在第一联进帐单加盖“受理他行票据专用章”后交出票人，第二、三联进帐单交同城票据交换员按有关规定提出交换。

2.受理不在本行开户的持票人提交的出票人在本行开户的支票

A.接柜岗

接柜员接到在他行开户的持票人提交的出票人在本行开户的转帐支票和三联进帐单时应进行认真审查：

a.支票是否本行出售，是否真实；

b.是否超过提示付款期限

c.支票的大小写金额是否一致

d.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改；其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

e.支票必须记载的事项是否齐全

f.支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范

g.进帐单填写的收、付款人名称、付款人帐号、金额是否与支票记载的一致；

h.持票人是否在支票背面的背书人签章栏签章；

i.支票正面记载“不得转让”字样的，是否背书转让；

j.背书转让的支票，背书是否连续，背书签章是否符合规定；背书使用粘单的，是否由粘单上的第一记载人在粘接处签章。

审查有误的，将支票和进帐单退回持票人，不予受理。

审查无误，属于大额转账的，与出票人核实确认，交会计主管审核签字，在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，将支票和三联进帐单一并交验印员。

B.验印岗

验印员接到接柜员交来的支票和三联进帐单，复审接柜岗的审查内容，属大额转账的，审查接柜员是否已在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，是否有会计主管签字。

有误的，退接柜员，无误的，核对支票上的签章与预留银行印签是否相符，属大额转帐的，还应折角验印。

审查有误的，将支票、三联进帐单退接柜员退交出票人，印鉴不符的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。

核对相符的，在支票小写金额后的空白处加盖个人名章，将支票和三联进帐单交复核验印员。

C.验印岗-复核

复核验印员接到验印员交来的支票和三联进帐单，审查接柜员、验印员是否加盖个人名章，是否有会计主管签字，复审支票上的签章与预留银行印签是否相符。

属大额转帐的，还应折角验印。

审查有误的，将支票、三联进帐单退验印员。

审查无误的，在支票小写金额后的空白处验印员的个人名章下加盖个人名章，将支票和三联进帐单交记账员。

D.记账岗

记帐员接到复核验印员交来的支票和三联进帐单，审查有关经办人员是否加盖个人名章及大额支票是否有会计主管签字后，还应审查：

（1）支票是否已挂失止付；

（2）使用支付密码的，支付密码是否正确；（3）出票人帐户是否有足够支付的款项；（4）收款人在本行开户的，名称、帐号是否与进帐单记载的一致。

审查有误的，将支票、三联进帐单退接柜员。

属于空头支票、使用支付密码有误的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。

审查无误的，做如下处理：

以支票做借方记帐凭证。

会计分录为：

借：

XX科目出票人户

贷：

存中央银行存款存款户

或贷：

XX往来科目XX行户

记账后，在支票记账栏加盖个人名章，将支票及三联进帐单交复核员。

E.记账岗-复核

复核员接到记账员交来的支票、进帐单后，审查有关经办人员是否加盖个人名章。

按要求二次键入，有误的，退记账员。

无误的，在支票上加盖转讫章，复核栏加盖个人名章后留存。

在第一联进帐单回单上加盖“受理他行票据专用章”后交持票人，第二、三联进帐单交同城票据交换员按有关规定提出交换。

3.受理同城交换提入的支票

A.接柜岗

接柜员接到同城票据交换提入的转帐支票应进行认真审查：

a.支票是否本行出售，是否真实；

b.是否超过提示付款期限

c.支票的大小写金额是否一致

d.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改；其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

e.支票必须记载的事项是否齐全

f.支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范

g.进帐单填写的收、付款人名称、付款人帐号、金额是否与支票记载的一致；

h.持票人是否在支票背面的背书人签章栏签章；

i.支票正面记载“不得转让”字样的，是否背书转让；

j.背书转让的支票，背书是否连续，背书签章是否符合规定；背书使用粘单的，是否由粘单上的第一记载人在粘接处签章；

k.是否在支票背面背书人签章栏记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏是否记载开户银行名称。

审查有误的，登记退票登记薄，填写一式三联退票通知书，在退票通知书第一联加盖个人名章及业务用公章后，将三联退票通知书连同支票一并交同城票据交换员办理退票（当地同城票据交换另有规定的，执行其规定。

下同）。

同时填写转帐借、贷方凭证经会计主管签字后交记账员办理退票的帐务处理。

审查无误，属于大额转账的，与出票人核实确认，交会计主管审核签字，在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，将支票和三联进帐单一并交验印员。

B.验印岗

验印员接到接柜员交来的支票和三联进帐单，复审接柜岗的审查内容，属大额转账的，审查接柜员是否已在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，是否有会计主管签字。

有误的，退接柜员，无误的，核对支票上的签章与预留银行印签是否相符，属大额转帐的，还应折角验印。

审查有误的，将支票、三联进帐单退接柜员，印鉴不符的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。

核对相符的，在支票小写金额后的空白处加盖个人名章，将支票和三联进帐单交复核验印员。

C.验印岗-复核

复核验印员接到验印员交来的支票和三联进帐单，审查接柜员、验印员是否加盖个人名章，是否有会计主管签字，复审支票上的签章与预留银行印签是否相符。

属大额转帐的，还应折角验印。

审查有误的，将支票、三联进帐单退验印员。

审查无误的，在支票小写金额后的空白处验印员的个人名章下加盖个人名章，将支票和三联进帐单交记账员。

D.记账岗

记帐员接到复核验印员交来的支票和三联进帐单，审查有关经办人员是否加盖个人名章及大额支票是否有会计主管签字后，还应审查：

（1）支票是否已挂失止付；

（2）使用支付密码的，支付密码是否正确；（3）出票人帐户是否有足够支付的款项；（4）收款人在本行开户的，名称、帐号是否与进帐单记载的一致。

审查有误的，将支票、三联进帐单退接柜员。

属于空头支票、使用支付密码有误的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。

审查无误后，做如下处理：

提入支票不需退票的。

会计分录为：

借：

XX科目出票人户

贷：

存中央银行存款存款户

或贷：

XX往来科目XX行户

记账后，在支票记账栏加盖个人名章，将支票及三联进帐单交复核员。

提入支票有误，需要隔天退票的，收到同城票据交换人员填制的一联转帐借方凭证，审核是否有会计主管签字后，进行记账。

会计分录为：

借：

其他应收款退票户

贷：

存中央银行存款存款户

或贷：

XX往来科目XX行户

记账后，在转帐借方凭证记账栏加盖个人名章，交复核员。

隔天退票时，收到同城票据交换人员填制的一联转帐贷方凭证，审核是否有会计主管签字后，进行记账。

会计分录为：

借：

存中央银行存款存款户

或借：

XX往来科目XX行户

贷：

其他应收款退票户

记账后，在转帐贷方凭证记账栏加盖个人名章，交复核员。

E.记账岗-复核

复核员接到记账员交来的支票、转帐借贷方凭证后，审查有关经办人员是否加盖个人名章。

按要求二次键入，有误的，退记账员。

无误的，在支票或转帐借贷方凭证上加盖转讫章，复核栏加盖个人名章后留存。

4.受理持票人（在本行开户，下同）提交的出票人在本行开户的支票

A.接柜岗

接柜员接到持票人提交的出票人在本行开户的转帐支票和二、三联进帐单（进帐单第一联不填）时应进行认真审查：

a.支票是否本行出售，是否真实；

b.是否超过提示付款期限

c.支票的大小写金额是否一致

d.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改；其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；

e.支票必须记载的事项是否齐全

f.支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范

g.进帐单填写的收、付款人名称、付款人帐号、金额是否与支票记载的一致；

属于a项不符，伪造、变造支票的，应扣留支票并通知保卫部门，请持票人协助追查支票的来源。

属于b、c、d、e、f、g项不符的，将支票和进帐单退回持票人，不予受理。

审查无误，属于大额转账的，与出票人核实确认，交会计主管审核签字，在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，将支票和三联进帐单一并交验印员。

B.验印岗

验印员接到接柜员交来的支票和两联进帐单，复审接柜岗的审查内容，属大额转账的，审查接柜员是否已在支票的右上角支票号码处加盖个人名章，是否有会计主管签字。

有误的，退接柜员，无误的，核对支票上的签章与预留银行印签是否相符，属大额转帐的，还应折角验印。

审查有误的，将支票、两联进帐单退接柜员退交持票人，印鉴不符的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。

核对相符的，在支票小写金额后的空白处加盖个人名章，将支票和两联进帐单交复核验印员。

C.验印岗-复核

复核验印员接到验印员交来的支票和两联进帐单，审查接柜员、验印员是否加盖个人名章，是否有会计主管签字，复审支票上的签章与预留银行印签是否相符。

属大额转帐的，还应折角验印。

审查有误的，将支票、两联进帐单退验印员。

审查无误的，在支票小写金额后的空白处验印员的个人名章下加盖个人名章，将支票和两联进帐单交记账员。

D.记账岗

记帐员接到复核验印员交来的支票和两联进帐单，审查有关经办人员是否加盖个人名章及大额支票是否有会计主管签字后，还应审查：

（1）支票是否已挂失止付；

（2）使用支付密码的，支付密码是否正确；（3）出票人帐户是否有足够支付的款项；（4）收款人在本行开户的，名称、帐号是否与进帐单记载的一致。

审查有误的，将支票、两联进帐单退复核验印员。

属于空头支票、使用支付密码有误的，由接柜员按支付结算业务收费和罚款处理的有关规定进行处罚。

审查无误的，以支票做借方记帐凭证，以第二联进帐单做贷方记账凭证。

会计分录为：

借：

XX科目出票人户

贷：

XX科目持票人户

记账完毕，在支票、第二联进帐单记帐栏加盖个人名章将后，将支票、两联进帐单交复核员。

E.记账岗-复核

复核员接到记账员交来的支票、进帐单后，审查有关经办人员是否加盖个人名章。

按要求二次键入，有误的，退记账员。

无误的，在支票、第二联进帐单复核栏加盖个人名章和转讫章留存。

第三联进帐单复核栏加盖转讫章交持票人做收账通知。

c.收款人在本行开户的，在支票和三联进帐单上加盖转讫章，第一联进帐单交出票人，支票、第二联进帐单留存，第三联进帐单作为收款通知交收款人。

d.收款人在他行开户的，在支票以上加盖转讫章留存，在第一联进帐单加盖“受理他行票据专用章”后交出票人，第二、三联进帐单交同城票据交换员按有关规定提出交换。

5.受理持票人提交的出票人在他行开户的支票

6.受理同城票据交换提入的两联进帐单

（三）现金支票（含用于支取现金的普通支票，下同）的操作流程

（四）支票的挂失止付

二银行汇票

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

三商业汇票

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业汇票的付款人为承兑人。

银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。

四银行本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。