经济法基础复习题1331.docx
《经济法基础复习题1331.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础复习题1331.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
经济法基础复习题1331
2016年经济法基础复习题
单选题
1、1973年简并税制改革中的主要内容是______
A．保留盐税
B．停征农业税
C．试行工商税
D．试行增值税
多选题
2、甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产，则对于此笔交易，甲应该缴纳的税种有（）。
A．增值税
B．房产税
C．城市维护建设税
D．营业税
单选题
3、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（）元。
A.111
B.150
C.171
D.185
简答题
4、某市集团公司员工吴某，2009年取得以下收入：
（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；每月另有奖金2500元；
（2）12月取得全年一次性奖金30000元；
（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；
（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；
（5）6月将十年前购入的自有商住楼对外转让，取得转让收入500000元，原购入时发票及合同注明的价款为350000元；（不考虑营业税、城建税及教育费附加以外的税费）
（6）8月取得另一上市公司股息20000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.全年工资应纳个人所得税（不含全年一次性奖金部分）；
单选题
5、下列房产税的纳税人是（）。
A．房屋的出典人
B．拥有房产的中外合资企业
C．允许他人无租使用房产的房管部门
D．产权不明的房屋的使用人
单选题
6、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。
A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用的当月起缴纳房产税
D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税
单选题
7、不是判断是否应当征收土地增值税的标准的是（）。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
C．转让房地产并取得收入
D．有偿转让房地产使用权
单选题
8、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A．1500
B．3500
C．4200
D．4500
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
10、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到税务机关办理纳税申报。
A．7日
B．10日
C．15日
D．39日
多选题
11、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．企业所得税
D．资源税
多选题
12、关税的征税主体是国家，关税的纳税主体是：
A．进出关境的货物
B．进口货物的收货人
C．出口货物的发货人
D．进（出）境物品的所有人
多选题
13、某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人，2008年该公司有关情况如下：
（1）基本情况：
公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2008年10月1日出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车2辆，办公用小轿车1辆，载货汽车（自重吨位40吨）30辆。
（2）公司2008年度经营情况：
①业务收入情况：
货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；房屋租金收入430万元；上述各项收入均分别核算；
②营业成本380万元；营业费用570万元，其中包括业务宣传费16万元，广告费33万元；
③管理费用350万元（已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金），其中：
业务招待费21.54万元；
④财务费用6万元；
⑤营业外支出91万元，系本年9月份通过民政局的公益捐赠；
⑥投资收益账户中表明：
从其他居民企业分得投资收益170万元。
（3）其他资料：
①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出84万元；拨缴工会经费1.68万元（取得专用收据），实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元；
②城镇土地使用税年税额3元/平方米；车船税年税额：
大客车300元/辆，小轿车200元/辆，载货汽车每自重吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
根据企业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是（）。
A．营业税
B．车船税
C．城镇土地使用税
D．房产税
E．个人所得税
单选题
14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
多选题
15、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
多选题
16、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
简答题
17、东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业2005年生产经营情况如下：
（1）取得营业收入950万元。
其中，不包括支付给合作单位的价款20万元。
（2）通信线路工程收入50万元，其中；电缆、管件等12万元。
（3）销售成本250万元。
（4）发生销售费用70万元（其中，广告费25万元，业务宣传费5万元）；管理费用80万元（其中，企业财产保险费3万元，业务招待费6万元），财务费用50万元（其中，为对外投资向金融机构借款利息支出1万元）。
（5）出租设备取得租金收入30万元；7月1日对外出租房产一幢账面原值500万元，当年取得租金收入8万元，当地政府规定的费用扣除率为30%。
（6）接受捐赠设备一台价值10万元，企业支付运费金额1万元。
（7）设备类固定资产账户金额500万元（其中，包括本年和受赠的设备），残值率3%，折旧年限10年。
当年提取折旧33.68万元。
（8）营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中：
直接捐赠1万元，公益性捐赠13万元，红十字事业2万元）。
（9）应付账款中有逾期应付未付款6万元。
（10）意外事故损毁原材料10万元，运费1万元，保险公司赔付6万元，残料价值2万元，责任人赔付1万元。
（11）实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费16.65万元（该企业年均在册职工80人，其中：
临时工10人）。
请按顺序回答下列问题；
（1）该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加；
（2）税前准予列支的期间费用；
（3）接受捐赠的设备应纳税所得额；
（4）该企业应纳房产税：
（5）税前准予列支的折旧额；
（6）意外事故损毁原材料税前列支金额；
（7）工资及附加费调整额：
（8）计算该企业2005年度应纳企业所得税额。
多选题
18、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。
5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。
房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%
C．企业从价计征房产税税额为2.88万元
D．当年应缴纳房产税为15.28万元
E．当年应缴纳房产税为14万元
多选题
19、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
单选题
20、下列各项中，不符合房产税相关规定的是（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
-----------------------------------------
1-答案：
C
本题在2009年4月真题第一大题第5小题考查过，主要考查的知识点是1973年简并税制改革中的主要内容。
2-答案：
C,D
[解析]销售不动产，属于营业税的征税范围。
交营业税的同时，应该计算缴纳城市维护建设税。
3-答案：
B
考点:
印花税
4-答案：
应纳营业税=（500000-350000）×5%=7500（元）
暂无解析
5-答案：
D
[解析]房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
6-答案：
C
[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税；办理验收手续前已经使用的新建房屋，应从使用当月起按规定计征房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营
7-答案：
D
有偿转让房地产使用权，不是判断是否应当征收土地增值税的标准。
8-答案：
C
[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。
根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×（1-30%）×1.2%＝4200（元）。
9-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案：
A
[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到税务机关办理纳税申报。
11-答案：
A,B
[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
12-答案：
B,C,D
关税的征税主体是国家，关税的征收对象是进出关境的货物和物品。
关税的纳税义务人是指依法负有直接向国家缴纳关税义务的单位或个人，亦称为关税纳税人或关税纳税主体。
我国关税的纳税义务人是：
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进（出）境物品的所有人。
13-答案：
A,B,C,D
[解析]个人所得税不得在税前扣除。
14-答案：
D
[解析]税收概述
15-答案：
B,C
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点。
16-答案：
B,C
[解析]将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
17-答案：
（1）该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
暂无解析
18-答案：
A,D
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
19-答案：
A,C
[解析]个人互换自用居住用房地产，可免征土地增值税，B项条件不够明确；D项属于应税项目。
20-答案：
B
[解析]选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。
升级会员 