001预算启动会议group.docx

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001预算启动会议group

预算编制

1范围

公司整体预算的编制过程。

2控制目标

12.1确保公司为其业务活动制定相对准确和详细的预算，作为内部控制和衡量公司和部门业务绩效的基础

12.2

明确每个部门的职责以及部门之间数据和时间的衔接，确保所有部门都在预算过程中链条循环，降低财务决策风险

3主控点

13.1副校长评论各部门业务预算理性

会计主管审查每预算表准确性，前后数据之间的交叉检查关系，以及确定是否需要每个部门经理进行相应的调整或附加详细的制定依据

13.2每个部门预算编制的及时性和准确性整合部门绩效评定

4

5具体政策

预算编制时间表：

10月10之前营销部门完成营销预算，销售部门完成销售预算和负责副总裁已批准

十月1个0天开始规划调度室完整的生产计划和材料需求预算，17几天前负责副总裁已批准

十月18岁各部门报告固定资产需求预算。

其中，固定资产-信息设备需求预算交叉信息技术部，信息技术部摘要，十月25几天前负责副总裁批准完成；其他固定资产要求预算十月18岁几天前，能源部，设备能源部门总结，十月25几天前负责副总裁已批准

技术中心将在10月10日之前完成研发预算，总经理已批准

十月26天之前部门至采购部报告采购需求，采购部门准备采购预算，运输部在11月初制定运输成本预算负责副总裁已批准

1020日之前的部门至人力资源单元报告部门人员需求计划，部门人员调整计划，部门人员晋升计划，11月初的人力资源预算由总经理已批准

其他各部门业务预算通过每负责副总裁10月29日之前批准（其中，战略管理部门由战略管理委员会批准，内部审计部门由审计委员会批准，办公室和质量管理部门由总经理批准）

11月中旬财务部会计主管总结和审查预算，十一月20之前形成总预算的初稿

15.1预算表中与物料采购额和销售收入额有关的所有项目均为未含税额；应收账款，应付账款和货币收入与支出是指未包括的税额

15.2费用预算：

全部占比超过3高于％的费用必须单独列出并附上详细依据

费用：

每个部门的日常办公费用由管理职位每人每月5元和工人每月1元的标准确定。

。

公司用于办公计算机打字机，复印机和高速打印机的耗材（包括纸张，碳粉，色带，软件等，下同）每月一次___（目前为3,000）公司’该办公室负责印刷，复印和复印公司和部门的各种文档和报告材料，而无需计算机打字机，影印机和高速打印机。

每___（有效30）元’的标准批准书，复印机和高速印刷机，每月___（有效100）人民币标准认可。

公司各部门的印刷费为---（目前为3,000个）人民币标准批准，集中化___（现在办公室）统一管理。

公司各部门的日常办公费用由公司确定办公室每年都会与财务部一起批准一次，通常在该年度的实施过程中不会进行调整。

如果组织或配额发生变化，则在需要调整配额时必须提交书面报告。

办公室审核后，请向财务部报告以进行调整。

如果各部门内部预算的内部制定和审核程序与本流程的规定不一致，则以各部门的规定为准。

5预算编制流程的描述C-02-002-001

步

涉及部门

步骤说明

1

部门经理

部门根据部门的年度工作计划编制相关业务预算并基于部业务预算编制部门费用预算。

1.2

市场经理

市场部根据营销计划编制产品广告预算（F-02-002-001），产品展示费用预算（F-02-002-002），企业形象费用预算（F-02-002-003），公共关系成本预算（F-02-002-004），市场研究成本预算（F-02-002-005）和客户满意度调查预算（F-02-002-006）。

1.3

销售经理

根据分解后的产品销售年度业务目标值，销售部门参照上年的销售量和当年已签订的跨预算年度合同，市场价格波动趋势和最新市场价格。

由营销部门提供，每个客户的历史付款记录以及公司的客户信用管理策略准备产品销售收入预算-按客户划分的产品（F-02-002-007），产品销售收入预算-地区销售主管（F-02-002-009），付款回收预算客户（F-02-002-008）和销售费用预算（F-02-002-010）。

1.4

技术中心主任

技术中心根据公司的研发计划，为新的研发项目（F-02-002-021）和现有研发项目（F-02-002-022）编制预算。

1.5

计划和调度处处长

计划调度室是在确保销售计划和下游设备消耗的前提下，根据销售部门按产品和客户提供的产品销售收入预算（F-02-002-007）和储运部门上报的库存物料余额（F-02-002-040），全面估算预算年度各种库存的期初和期末库存量，每台设备的生产能力，每台设备的物料消耗清单和每种物料的单位消耗，并按产品准备生产计划（F-02-002-023），生产计划（F-02-002-024），原辅材料需求预算（F-02-002-025），生产性低价值易耗品需求预算（F-02-002-026）。

1.6

投资管理部经理

投资管理部根据投资计划，投资项目可行性研究，各子公司的发展战略和预算决算编制/修改预算子公司投资收益预算（F-02-002-027），投资变更预算（F-02-002-028），投资收益预算（F-02-002-030），投资预算（F-02-002-029）。

1.7

人力资源经理

根据部门人员需求计划（F-02-002-017），部门人员调整计划（F-02-002-018），部门人员晋升计划（F-02-002-019）和部门员工培训申请表（F-02-002-020），基于参考通胀系数数据，基于薪资增长系统，员工晋升和薪资增长计划，员工人数，公司薪资结构，绩效评估系统以及相关的国家和地方政策，随着各部门职位和职责的变化，准备工资预算（F-02-002-031），工资附加费预算（F-02-002-032），奖金预算（F-02-002-033），人员招聘成本预算（F-02-002-034），人员离职成本预算（F-02-002-035），人员退休成本预算（F-02-002-036），人员培训成本预算（F-02-002-037），人寿保险保费预算（F-02-002-038）和应付福利费用增减预算（F-02-002-039）。

1.8

设备能源部经理

根据年度检修计划，年度定期维护计划，年度短期维修计划，各部门上报的固定资产需求预算（F-02-002-011），按产品划分的生产计划（F-02-002-023）和生产计划（F-02-002-024），每个设备的一次和二次能耗清单以及单位能耗和其他物料，并准备备件需求预算进行准备（F-02-002-042），维修预算（F-02-002-043），每日维修成本预算（F-02-002-046），固定资产需求预算（F-02-002-011），一次和二次能源需求预算（F-02-002-048），固定资产处置计划（F-02-002-044），资产分配计划（F-02-002-045）以及基础设施和技术改造预算（F-02-002-047）。

1.9

采购经理

采购部门基于计划和调度办公室提交的原辅材料需求预算（F-02-002-025）和生产性低价值易耗品需求预算（F-02-002-026），并由采购部门确定。

设备和能源部的资产需求预算（F-02-002-011），备件需求预算（F-02-002-042），根据当年每种材料的平均采购成本（不含税）加上合理的价格变化趋势，确定采购价格，考虑采购和运输提前期等因素，编制原辅材料采购预算（F-02-002-049），生产性低价值易耗品采购预算（F-02-002-052），固定资产采购预算（F-02）-002-050）和备件采购预算（F-02-002-051）。

1.10

储运经理

储运部门基于销售部门提交的销售收入预算-产品和客户（F-02-002-007），产品销售收入预算-区域销售主管（F-02-002-009），参考到预算编制年度的运输费用占销售收入的比例，估计每个地区每种产品的估计运输费用（含税），并编制运输费用预算（F-02-002-041）；根据预算，准备当年9月底的库存量，并结合第四季度的预计收发量，并准备库存余额（F-02-002-040）。

1.11

部门经理

根据该预算年度部门的年度工作计划和业务需求，各部门准备部门的部门支出和部门需求计划，包括：

固定资产需求预算（F-02-002-011），部门办公室支出预算（F-02-002-012），咨询费用预算（F-02-002-013），差旅费用预算（F-02-002-014），商务娱乐预算（F-02-002-015）），其他费用预算（F-02-002-016），部门人员裁减计划（F-02-002-017），部门人员招聘计划（F-02-002-018），部门人员退休计划（F-02-002-019）和部门员工培训申请表（F-02-002-020）。

2

副校长

主管副总裁审查其各自管理部门的业务预算和部门费用预算是否完整，准确和合理，以及与业务目标值是否一致。

将要修改的部门业务预算和部门支出预算退回1进行修改，或者提供详细的预算编制依据。

3

财务部门--会计主管

十一月中旬会计主管搜集营销部门准备产品广告预算（F-02-002-001），产品展览费用预算（F-02-002-002），企业形象费用预算（F-02-002-003），公共关系费用预算（F-02-002-004），市场研究费用预算（F-02-002-005）和客户满意度调查预算（F-02-002-006）；营业额准备的产品销售收入预算-按客户的产品（F-02-002-007），产品销售收入预算-区域销售主管（F-02-002-009），付款回收预算-客户（F-02）-002-008）和销售费用预算（F-02-002-010）；技术中心编制了新的研发项目预算（F-02-002-021）和现有的研发项目预算（F-02-002-022）；规划调度室编制子产品生产计划（F-02-002-023），生产计划（F-02-002-024），原辅材料需求预算（F-02-002-025），生产性低价值易耗品需求预算（F-02-002-026）;投资管理部编制的子公司投资收益预算（F-02-002-027），投资变更预算（F-02-002-028），投资收益预算（F-02-002-030），投资预算（F-02-002-029）;人力资源部编制的工资预算（F-02-002-031），工资附加费预算（F-02-002-032），奖金预算（F-02-002-033），人员招聘预算（F-02-002）-034），人员解雇成本预算（F-02-002-035），人员退休成本预算（F-02-002-036），人员培训成本预算（F-02-002-037），人寿保险成本预算（F-02-002-038）和应付福利费用增减预算（F-02-002-039）；设备能源部准备的备件需求预算（F-02-002-042），大修预算（F-02-002-043），每日维修成本预算（F-02-002-046），固定资产需求预算（F-02-002-011），一次和二次能源需求预算（F-02-002-048），固定资产处置计划（F-02-002-044），资产分配计划（F-02-002-045）和基础设施，技术改造预算（F-02-002-047）；采购部门编制的原辅材料采购预算（F-02-002-049），低值易耗品生产预算（F-02-002）-052），固定资产采购预算（F-02-002-050）和备件采购预算（F-02-002-051）；运输部编制运输成本预算（F-02-002-041），库存余额（F-02-002-040）；部门准备部门固定资产需求预算（F-02-002-011），部门办公室预算（F-02-002-012），咨询费用预算（F-02-002-013），差旅预算（F-02）-002-014），部门业务接待预算（F-02-002-015），其他费用预算（F-02-002-016），部门人员裁减计划（F-02-002-017），部门人员招聘计划（F-02-002-018），部门人员退休计划（F-02-002-019）和部门人员培训申请表（F-02-002-020）。

3.2

财务部门--会计主管

会计主管审查部门报告业务预算数据之间的数据交叉检查关系是否一致，是否与业务目标值一致，每个业务预算是否完整，准确，部门费用预算是否合理以及每个提交的预算表之间的差异部门经理和本年度的同一时期，确定每个部门经理是否进行相应的调整或附上详细的制定依据，退回具有不一致数据交叉核对关系的预算2，然后由编制部门重新检查编制。

4

财务部门--会计主管，相关会计

11在月中，会计主管将各个部门提交的各种业务预算和部门支出预算表提交给相关会计师，以编制财务预算。

5.1

财务部-应收帐款

根据固定资产需求预算（F-02-002-011），固定资产购买预算（F-02-002-050），固定资产报废计划（F-02-002-044），资产分配计划（F-02-002-045），基础设施和技术改造预算（F-02-002-047），结合财务帐户记录和相关财务政策，分析并准备固定资产变更预算（F-02-002-058），固定资产清理预算（F-02-002-059），固定资产累计折旧预算（F-02-002-060），固定资产折旧分配预算（F-02-002-061）和在建工程预算（F-02）-002-062）。

5.2

财务部-应收帐款

根据相关的采购预算，费用预算，大修预算，R＆D项目预算以及财务账簿中的相关记录，结合相关的财务政策，分析编制预付费支出预算（F-02-002-057）长期资产预算（F-02）-002-063），无形资产预算（F-02-002-064）。

5.3

财务部-成本会计

根据人力资源部提交的工资系列预算，结合生产计划，人员系列计划和相关财务政策，分析制定工资和工资附加费分配预算（F-02-002-071）和生产成本，直接人工预算（F-02-002-072）。

5.4

财务部-成本会计

根据每个部门的预算，工资和薪金附加费分配预算（F-02-002-071），固定资产折旧分配预算（F-02-002-061），采购预算，每日维修费用预算（F-02）-002-046），分摊费用预算（F-02-002-057）和其他相关系列预算，请参阅当年制造费用的详细帐目，并将生产计划和公司合并’成本分摊方法，分析并计算制造费用预算（F-02-002-073）。

5.5

财务部-成本会计

根据子产品生产计划（F-02-002-023），生产计划（F-02-002-024），原辅材料需求预算（F-02-002-025），原辅材料采购预算（F-02-002-049），工资和工资附加费分配预算（F-02-002-071），制造成本预算（F-02-002-073），分别结合公司的成本核算方法计算一次和二次能源成本，自制半成品成本，每种产品成本，分析并准备产品成本预算表（F-02-002-075）和生产成本汇总表（F-02-002-074））。

5.6

财务部-会计主管

根据产品销售系列预算，生产成本汇总表和库存产品以前的生产成本记录，分析并准备销售成本预算（F-02-002-076）。

5.7

财务部-应收帐款

根据产品销售收入预算-产品和客户（F-02-002-007），其他业务收入，月度资本计划等一系列预算以及相关财务政策，分析编制应收账款预算（F-02-002）-054），其他应收帐款预算（F-02-002-056），坏账准备预算（F-02-002-055）。

5.8

财务部-应收帐款

根据库存余额（F-02-002-040），每种物料备件需求的预算，每种物料采购的预算，按产品划分的生产计划，总生产成本表（F-02-002-074））以及每个产品销售收入的系列预算，分析并编制库存预算（F-02-002-053）。

5.9

财务部-应收帐款

根据各种采购预算和其他业务支出营业外预算的月采购额和货币支出波动趋势，分析并编制应付账款预算（F-02-002-066）和其他应付款预算（F-02）。

-002-067）。

5.10

财务部-资本税会计，外汇业务会计

根据各部门上报的所有现金收支预算，参照银行当年收支记录，分析计算每月现金缺口，参照当年金融机构贷款融资利率的趋势，分析并准备长期和短期贷款预算（F-02-002-065）。

5.11

财务部-资本税会计，外汇业务会计

根据长期和短期贷款预算（F-02-002-065），根据现金流量表和资金收支预算，计算预算年度不同时期不同时期的贷款融资利率分析，确定不同时期银行存款和存款利率的预算数据，并分析准备利息支出预算（F-02-002-080），利息收入预算（F-02-002-081），手续费预算（F-02-002-082）和财务费用预算（F-02-002-079）。

5.12

财务部门--基金税会计

结合国家税收管理法和各税种的税基和税率，根据月销售系列预算，各种物资采购系列预算，其他业务收支以及营业外收支预算等材料，确定计算每种税款的税额，并计算各种税款的每种应付款，分析和编制应纳税额变更预算-主税预算（F-02-002-068）。

5.13

财务部门--基金税会计

根据财务系统法规和相关预算，例如（利息支出预算），请参考当年的应计费用明细帐，分析并准备应计费用预算（F-02-002-069）。

5.14

财务部门--费用会计

根据预期的保险类型，要选择的保险公司的保险收费标准以及投标文件编制保险费预算属性（F-02-002-078）

5.15

财务部门--费用会计

根据固定资产折旧预算，低值易耗品采购系列预算，无形资产预算，长期资产预算，薪金及附加预算以及各个部门上报的预算和财务部门，例如办公费用，差旅费用，商务娱乐费用费用，维修费用等。

相关的特殊分析预算，管理成本预算的分析和编制（F-02-002-077）。

5.16

财务部门--会计主管

根据补贴收入，营业外收入和营业外支出的具体项目，编制补贴收入和营业外收支预算（F-02-002-083）

5.17

财务部门--会计主管

根据财务报表的编制方法，结合各部门和财务部门上报的各种预算表，编制预算资产负债表（F-02-002-084），预算收入表（F-02-002）。

-085），预算现金流量表（F-02-002-086）和资本预算（F-02-002-070）。

5

财务经理

审查预算编制是否完整，准确，并提出修改建议。

6

财务部-会计主管

十一月20根据财务部经理，会计主管人员提出的详细修正案，使相应地修改后，骨料形成总预算第一稿。