中央八项规定专项审计思路.docx

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中央八项规定专项审计思路

中央八项规定专项审计思路

（一）培训费：

1.是否存在超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金；

2.严格控制培训费等支出，年度预算执行中不予追加；

3.禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研；

4.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；

5.禁止以举办培训为名列支、转移、隐匿接待费开支；

（二）差旅费：

1.严格控制国内差旅费、因公临时出国费支出，年度预算执行中不予追加；

2.严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用；

3.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；

4.出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。

未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理；

5.出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿；

6.伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用；

7.出差人员应当自行用餐。

凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费；

8.市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用；

9.出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用；

10.出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁；

11.实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费；

12.出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等；

13.不得超预算或无预算安排出访团组。

确有特殊需要的，按规定程序报批；

14.不得因人找事，不得安排照顾性和无实质内容的一般性出访，不得安排考察性出访；

15.接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用；

（三）业务招待费：

1.经济业务的真实性与必要性；

2.是否存在超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金；

3.严格业务接待费支出，年度预算执行中不予追加；

4.严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用；

5.严禁用公款大吃大喝或安排与公务无关的宴请；严禁用公款安排旅游、健身和高消费娱乐活动；

6.对无领导审批的公务活动不予接待，严禁将非公务活动纳入接待范围；

7.不得要求将休假、探亲、旅游等活动纳入国内公务接待范围；

8.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；

9.不得在机场、车站、码头和辖区边界组织迎送活动，不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅，不得安排群众迎送，不得铺设迎宾地毯；

10.住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间，不得额外配发洗漱用品；

11.接待对象应当按照规定标准自行用餐，接待单位可以安排工作餐一次。

接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一；

12.工作餐应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所；

13.业务接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示；

14.禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用；

15.禁止向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用，禁止在非税收入中坐支接待费用；禁止借业务接待名义列支其他支出；

16.接待单位不得超标准接待；按照公司制度规定确定公务接待工作餐开支标准；

17.接待单位不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等；

18.公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单。

接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容；

19.接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单；

（四）会议费：

1.严格控制会议费支出，年度预算执行中不予追加；

2.严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用；

3.禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动；

4.禁止以举办会议为名列支、转移、隐匿接待费开支；

5.会议费预算要细化到具体会议项目，执行中不得突破。

会议费应纳入部门预算，并单独列示；

6.会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等；

7.会议费由会议召开单位承担，不得向参会人员收取，不得以任何方式向下属机构、企事业单位、地方转嫁或摊派；

8.会议费报销时应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证；

9.严禁各单位借会议名义组织会餐或安排宴请；严禁套取会议费设立“小金库”；严禁在会议费中列支公务接待费；

10.各单位应严格执行会议用房标准，不得安排高档套房；会议用餐严格控制菜品种类、数量和份量，安排自助餐，严禁提供高档菜肴，不安排宴请，不上烟酒；会议会场一律不摆花草，不制作背景板，不提供水果；

11.不得使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用；不得组织会议代表旅游和与会议无关的参观；严禁组织高消费娱乐、健身活动；严禁以任何名义发放纪念品；不得额外配发洗漱用品；

12.未经批准，不得举办各类节会、庆典活动，不得举办论坛、博览会、展会活动；

13.严格控制和规范各类评比达标表彰活动；

14.各级党政机关一律不得到八达岭－十三陵、承德避暑山庄外八庙、五台山、太湖、普陀山、黄山、九华山、武夷山、庐山、泰山、嵩山、武当山、武陵源（张家界）、白云山、桂林漓江、三亚热带海滨、峨眉山－乐山大佛、九寨沟－黄龙、黄果树、西双版纳、华山21个风景名胜区召开会议；

15.地方各级党政机关的会议一律在本行政区域内召开，不得到其他地区召开；因工作需要确需跨行政区域召开会议的，必须报同级党委、政府批准；

16.严禁超出规定时限为参会人员提供食宿，严禁组织与会议无关的参观、考察等活动；

17.严禁在会议费、培训费、接待费中列支风景名胜区等各类旅游景点门票费、导游费、景区内设施使用费、往返景区交通费等应由个人承担的费用；

（五）工会经费：

1.是否以各种名义突击花钱和滥发津贴、补贴、奖金、实物；

2.是否用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品；

3.是否用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职工不在此限）；

4.依法取得的各项收入必须纳入符合规定的单位账簿核算，严禁违规转移到所属公司账户使用；

5.是否存在超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金；

6.采购严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采购需求，不得超标准采购；

7.严格执行采购程序，不得违反规定以任何方式和理由指定或者变相指定品牌、型号、产地；

8.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；

（六）董事会经费：

1.董事会经费由董事会秘书在每年年初提出预算、经董事长批准后,纳入公司当年财务预算；

2.董事会经费当年使用额度确定后,原则上不得超额使用,如确实需要增加费用,需经董事长批准；

3.董事会经费当年额度未使用部分,不结转下一年度使用；

4.专职董事、监事履行职责相关费用的借款、报销，由董监办经办人办理相关手续,借款、报销单由经办人签字，董事会秘书审批后，由财务部门负责办理付款、报销等业务；

5.董事会经费支出或报销,由董监办经办人办理相关手续,董事会秘书审核,董事长审批后,财务部门办理付款和报销,董事长有授权的,按照授权权限办理；

6.财务部门负责董事会经费的账务及资金管理,并对经费的使用情况进行监督、审核；

7.每个季度的第一个月,董监办会同财务部门编制上季度董事会经费使用汇总表,并向董事长及授权代表报告;财务部门于每个会计年度结束后,对本会计年度发生的董事会经费编制汇总表。

董监办负责编制董事会经费年度使用情况报告,并在年度董事会上做汇报；

（七）公务用车管理：

1.严格控制公务用车购置及运行费支出，年度预算执行中不予追加；

2.国内公务接待的出行活动应当安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆；

3.公务用车处置收入，扣除有关税费后全部纳入公司账户；

4.不得以特殊用途等理由变相超编制、超标准配备公务用车，不得以任何方式换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆。