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财务情况说明书模板

篇一：

财务情况说明样本

财务状况说明书

上海大华塑具股份有限公司是一家国有股份有限责任公司（增值税一般纳税人），公司主营范围为生产并销售塑具，主要产品有A型塑具、B型塑具、C型塑具。

有两个基本生产车间：

一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工50人；两个辅助生产车间：

机修车间和供水车间，其中机修车间有职工40人，供水车间有职工20人。

管理部门下设厂长办公室、供应部和财务部。

其中厂长办公室5人，供应部8人（其中仓库人员4人），财务部6人，另外医务所2人。

该公司的生产

组织为：

一车间生产A型塑具和B型塑具，二车间生产C型塑具，生产工艺过程是各种塑具所耗原材

料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

现就201X年度公司财务情况作如下说明：

（-）生产经营的基本情况

1．生产销售情况

公司12月份完工产品95件，其中，A型塑具50件，B型塑具45件；公司12月份实现销量170件，其中，A型塑具90件，B型塑具80件，全年销售总收入比上年同期增加5.62％，全年销售总成本比上年同期增加0.41％。

2．利润实现与分配情况

公司全年实现净利润120.2万元，为上年的172.12%，其中，主营业务收入实现601万元，比上年增加5.62%；主营业务成本发生246万元，比上年增加0.41%；其他经营期间费用共发生214万元，比上年减少8.55%；另一方面，企业通过联营公司分配实现投资收益3.77万元，通过固定资产报废实现营业外收入1.56万元等；年末，公司通过对201X年利润分配，提取18.03万元盈余公积，提取并向股东发放了30.66万元现金股利。

3．上交税金情况

公司201X年12月缴纳增值税1.692万元，城建税0.11万元等，09年通过实现154.94万元利润总额，完成上交所得税34.71万元，比上年增加11.56万元，增加49.95%，以上税款已于201X年年末全部解缴。

1.

偿债能力分析

项目201X年201X年

3.02

2.43

1.623.962.731.25差异0.940.30.37流动比率速动比率现金比率

企业201X年度的流动比率比201X年增加了0.94,说明企业的短期偿债能力较201X年比增强了，因为09年的应收帐款和存货较08年分别增加了152272.25元和601366.84元,速动比率表明企业的每一元短期负债,都有一元易于变现的资产作为抵偿,一般在0.5-1较为适合而企业09年的速动比率比08年增加了0.3,说明企业速动比率过高,拥有过多的货币性资产,可能会失去一些有利的投资和获利的机会。

项目201X年201X年差异

0.29

0.40

47.30.180.2270.03-0.11-0.1822.73资产负债率产权比率已获利息倍数

企业201X年的资产负债率比201X年下降了0.11元,资产负债率一般在75%以下才能说明企业的资产负债情况正常,而企业09年的资产负债率在75%以下,表明企业09年的资产负债率正常,09年企业的产权比率比08年降低了0.18元,说明企业的长期偿债能力增强了,债权的权益保障提高了,承担的风险减小了,09年企业的已获利息倍数比08年增加了22.73倍,说明企业支付利息的能力增强了许多,债权的安全度很高。

2．营运能力分析

项目201X年201X年差异

4.8

1.77

0.75

210.9-0.22-1.15-0.11102.4应收帐款周转率5.02存货周转率资产周转率营运资本周期

2.920.86108.5

该公司201X年的应收帐款周转率比201X年度下降了0.22次，说明公司的应收账款变现速度减慢，管理效率有所减弱，存货周转率由2.92次下降为1.77次，反映出公司的存货周转率降低，存货周转速度延缓，存货积压储存过多。

资产周转率的降低，说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，会影响企业的获利能力。

2.

项目201X年201X年差异

营业利润率0.160.23

0.33

0.19

0.18

0.220.070.140.050.030.06获利能力分析成本费用利润率0.19资产利润率净资产利润率资本利润率

0.140.150.16

201X年的各项指标都比08年有所增加,说明企业09年在市场上竞争力增强了,企业耗用所取得的收益提高了,资产利润率也跟着提高,整个企业的盈利能力和经营管理水平也随之提高,因而企业的获利能力增强了。

4.现金流量结构分析

项目现金流入占比重现金流出占比重净额所占比重

0.71

0.18

0.11-0.111.26-0.16经营活动占比重0.84投资活动占比重0.91筹资活动占比重0.15

该公司经营活动现金流入占现金总流入的84%，反映其经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理，经营活动现金支出占总支出的71%，说明该企业生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。

经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，具体的反映了企业的现金使用方向。

二、企业存在的问题及建议

1．201X年大华公司的存货过多，建议加快存货的销售速度，以便减少仓储成本，增加回笼资金，提高生产效率。

2．201X年大华公司的应收帐款周转过慢，影响企业利益，建议加强应收账款的回收工作，提高资金的周转效率。

财务情况说明样本

篇二：

财务状况说明书范例

合肥宏达有限责任公司201X年财务状况说明书

1134001454320赵志敏

一、基本情况

合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。

该厂主要生产产品是：

A产品、B产品、C产品。

有两个基本生产车间：

一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。

管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。

其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。

该厂的生产组织为：

一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

二、经营情况

1、201X年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。

2、201X年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。

201X年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。

同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。

3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。

4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20㎏，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。

5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在201X年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。

三、财务指标

201X年12月31日，宏达公司资产总额7649843.01元，负债2901621.48元，所有者权益（净资产）4748221.53元。

201X年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本19145175.03元，，各项费用支出1225145.65元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额1230323.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税298855.86元，分配给投资人D公司利润247041.25元，按《公司法》规定提取法定盈余款91496.76元。

１、资产负债率：

资产负债率：

（负债总额÷资产总额）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93%资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。

从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。

同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。

由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提

高投资人收益是有益的。

资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。

资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。

从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。

如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。

从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。

２、流动比率：

（流动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%

指流动资产总额和流动负债总额之比。

３、速动比率：

（速动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09%

流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。

而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。

衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。

４、应收帐款周转率＝营业收入÷平均应收帐款余额＝900000÷592307.73＝151%

它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。

表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。

如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。

５、存货周转率＝营业成本÷平均存货余额＝400000÷1586502.11＝25%

它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。

存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。

通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。

６、净资产收益率＝净利润÷平均净资产＝914967.58÷4639258.65＝19.72%

平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2

净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。

一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。

７、销售利润率＝利润总额÷净营业收入＝1230323.44÷900000＝136.7%

销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。

属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。

８、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：

资本保值增值率＝（扣除客观因素后的本年末所有者权益÷年初所有者权益）×100%资本保值增值率＝100%，为资本保值，资本保值率大于100%，

为资本增值。

针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：

（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。

应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。

（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。

（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。

（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。

企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。

篇三：

财务情况说明书写作范文2

南昌市兴旺化工厂是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，该厂主要生产产品是：

A产品、B产品、C产品。

有两个基本生产车间：

一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工120人。

管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。

其中厂长办公室3人，供销科10人（其中仓库人员4人），财务科5人，另外医务所2人。

该厂的生产组织为：

一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

（一）生产经营情况

南昌市兴旺化工厂201X年12月份销售A产品90箱；销售B产品80箱，年末共实现销售收入3280000元，生产成本比年初略有下降，但还应该根据市场，加大生产力度，促进销售，控制成本。

一车间生产A产品100箱，当月完工50箱，有50箱未完工；二车间生产B产品105箱，当月完工45箱，有60箱未完工，未完工的数量较大。

（二）盈利及利润分配情况

本年，实现销售收入328万元，主营业务成本136万元，主营业务利润192万元，加上其他业务利润40927.14元，扣除（营业费用、管理费用、财务费用）

1025312.32元，加上投资G公司所得收益13000元，营业外收入6000元，减去营业外支出6500元，实现税前利润总额948114.82元，扣除所得税308587.89元，完成年度税后利润639526.93元。

根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的15%提取盈余公积95929.04元。

按剩余利润的30%提取并支付D公司利润企业利润总额为163079.37元，可供分配利润为639526.93元。

（三）资金的增减和周转情况

截止201X年末，企业流动资产总额为2879765.41元，减去流动负债926917.85元，营运资金为1952847.56元。

由于本年企业营运资金充足，企业的偿债能力和获利能力有所增强。

经计算，201X年末企业的流动比率为3.14；速动比率为

1.59，这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时也表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。

本年企业的资产负债率为34.37%，资本金利润率为29.57%，营业收入利税率为28.52%，成本费用利润率为39.22%。

本年度固定资产原值新增净值73.6万元，采取直线法计提折旧，其中自建工程设备A投入84.2万元已交付使用，还有11.7万元的在建工程还在项目建设当中。

如：

固定资产比重=固定资产/长期资产总额×100%=2671600/3275600=81.56%。

计算结果显示,固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营务得到很好发展。

流动资产构成比重=流动资产/资产总额×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。

兴旺化工厂流动资产比重较高，其资产的流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力和应变能力就强。

负债结构是指各项负债占总负债的比重。

通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资的能力。

年初长期借款20万元，为筹建三车间，向银行借入五年期长期借款100万元，计算企业负债中长期负债所占份额。

如：

长期负债比重=长期负债/负债总额×100%=1201X00/2126917.85×100%=56.42%；流动负债比重=流动负债/负债总额×100%=926917.85/2126917.85×100%=43.58%,以上计算结果显示，两项指标较为持平，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。

201X年度，公司股东权益比年初减少了51552.44元，其中实收资本增加了15.2

万元，盈余公积增加了95929.04元，未分配利润减少了299481.48，这意味着公司的自有资金减少，投资和债权的保证程度降低，公司的偿债能力和获利能力都降低了。

企业在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。

资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。

因此分析资产周转速度，以促使企业加强内部管理和工作质量的提高，促使企业全面、健康的发展。

总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=3280000/5450132.705=0.6。

兴旺化工厂周转率较高，说明企业利用全部资产进行经营的成果好、效率高，企业具有较强的销售能力。

流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额

=3280000/2648332.705=1.24。

流动资产周转率反映流动资产的管理效率。

该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。

即说明兴旺化工厂流动资产在一年周转的次数为1.23次，流动资产周转天数为293天循环。

在越快的周转速度下，就会相对节约流动资产，其意义相当于扩大流动资产投入，在某种程度上增强了企业的盈利能力。

该企业201X年度的各项主要经济指标分析如下：

1、资产负债率=（2126917.85/6187400.41）*100%=34.37%

资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。

从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。

从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度越强。

当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。

而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。

当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。

2、流动比率=2911800.41/926917.85=3.14

流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。

考察短期债务偿还的安全性。

一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。

只有流动比等于1，企业便肯人短期债务的偿还能力，因为流动资产的变现能力与短期负债的偿还速度大致是相互对称的。

当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。

3、速动比率=1469409.07/926917.85=1.59

由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

当年末的速动比率较之年初的速动比率要低时，说明企业偿还短期负债能力有所下降，反之则有所升高。

4、应收账款周转率=3280000/231980.365=14.14

应收账款周转天数=365/25.92=14.08

应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。

5、存货周周转率=1360000/1257695.67=1.08

存货周转天数=365/1.08=337.96

存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。

一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。

在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。

反之，则说明企业的销售能力越弱。

在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。

6、资本金利润率=（991114.82/335201X）*100%=29.57%

资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。

当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。

7、营业收入利润率=（935614.82/3280000）*100%=25.52%

营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明工厂的主要经营活动创造利润的能力有所增强。

8、成本费用利润率=（935614.82/2385312.32）*100%=39.22%

成本费用利润率反映企业经济效益的好坏。

当成本费用利润率有一定上升时，反映该企业的经济效益较好。

针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：

（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。

应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。

（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。

（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。

（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。

企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。

财务情况说明书

二00X年十二月三十一日

一、企业概况：

江西XX化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱；生产B产品105箱，完工45箱。

企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。

在本年企业