中小企业财务管理问题研究以青岛金王为例.docx

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中小企业财务管理问题研究以青岛金王为例

中小企业财务管理问题研究——以青岛金王为例

摘要

当下我国经济持续保持中高速发展增长的同时，中小企业在支撑我国经济增长、加快市场繁荣、保证国民就业和维护社会稳定等层面发挥着越来越重要的作用。

当前市场竞争日趋激烈，中小企业在当下市场环境中生存和发展在面临着巨大机遇的同时，也将会面对着严重的挑战。

财务管理部门是企业的核心组成部门之一，财务管理的主要职能是对资金进行筹集、对企业的资金使用进行合理、客观的规划，因此企业财务管理的完善与否在很大程度上将会决定着企业发展的好坏，完善的财务管理将会对企业的资金进行合理的规划，促进企业持续健康的发展，反之亦然。

目前，有很多中小企业在财务管理中存在着一些问题：

财务管理基础和理念薄弱、管理制度以及监督管理机制不健全、投资盲目、融资渠道单一等，这些问题的存在严重影响了我国中小企业的发展。

本文对我国中小企业财务管理中存在的问题进行研究分析，并查阅相关的资料，以提出行之有效的解决措施，加快中小企业财务管理的完善，促进企业的发展。

关键词：

中小企业，财务管理，问题，措施

一、引言

随着社会经济的发展，中小企业的地位和社会作用逐渐显现了出来。

目前，中小企业上缴的税占国家总体税收的将近50%，整体收入占国家GDP总量的60%以上，科技创新占科研总体的70%，可以为80%以上的城乡就业人员提供岗位，而且我国将近90%的企业都属于中小企业。

中小企业是拉动我国经济发展和促进社会繁荣的重要支柱，在促进经济增长、提供就业岗位、缓解就业压力、促进经济结构的完善等方面发挥也积极的作用。

但是，随着当下市场经济竞争的日趋激烈，以及传统体制机制限制影响，导致中小企业的财务管理现状存在一些问题：

财务管理观念薄弱、管理机制不健全、监督不到位等问题严重的影响了中小企业的财务管理，阻碍了中小企业的发展。

因此，如何强化中小企业的财务管理，减少并将中小企业的财务管理风险进行合理的把控，促进中小企业的发展，是当下迫切需要解决的问题。

研究中小企业财务管理存在的问题有积极的作用：

第一，有利于了解中小企业财务管理存在的不足及其具体的原因；第二，帮助中小企业认识到其财务管理中存在的问题，如：

管理层风险意识不足、监督管理不到位融资渠道太少带来的财务风险等。

然后根据这些问题进行分析并提出相应的措施，提高中小企业的财务管理和风险意识从而控制财务风险，为企业提供稳定良好的发展空间。

第三，使政府认识中小企业在国家经济发展中所起的作用，为中小企业的发展提供更好的发展政策。

二、中小企业概述

（一）中小企业界定

所谓中小企业，是指在我国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

它的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。

此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。

中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

（二）中小企业的发展分析

中小企业是现代市场经济中，对市场机制反应最灵敏、最具有活力的组成部分，在市场经济中发挥着无可替代的作用，近年来，我国中小企业发展较为迅速，企业规模不断扩大，成为当下国民经济中不可忽视的重要组成部分。

然而，总体来看，目前中小企业总体发展还是较为艰难的，由于市场竞争的不断加剧，加上劳动力、资金、原材料、土地和资源环境成本不断攀升，使得中小企业的发展成本在不断地提升之中，而且中小企业在与同行业的大企业相比较之下，其人员规模、资产规模与经营规模都比较小，使得其发展经济较为困难。

三、我国中小企业财务管理存在的问题及其原因分析

（一）内部控制问题

1.财务管理观念淡薄

当下很多中小企业在市场竞争日趋激烈的环境下发展举步维艰，很多中小企业为了自身的发展，会将更多的人力和财力投入到日常的经营之中，以为的追求企业经济效益的增长，从而忽视了财务管理，只是将财务管理作为简单的记账的工具。

而且，部分中小企业中缺乏专业的财务管理人才，管理者对当下先进的财务管理理念所知不多，使得财务管理无法形成完备的管理机制，使得中小企业的财务管理较为混乱，影响企业的发展。

2.财务管理系统薄弱

当下很多中小企业将资金用在产品的生产和企业的发展中，不会花费资金购买当下最优、系统完备的功能齐全的财务管理系统，无法根据当下的网络信息技术对企业的会计数据及信息进行及时的采集、整理、分析、传送及存储，只是人工来进行企业会计数据的和信息的统计分析，不能实现会计数据的核算、管理、监督以及辅助决策等任务，而且随着当下财务工作种类的增多以及会计数据的不断增大，使得在进行人工财务数据核算的过程中容易造成财务数据统计以及核算的失真，损害企业的经济效益。

（二）企业财务管理制度及监控不完善

1.财务管理制度不健全

我国很多中小企业采用的是粗放型的财务管理模式和制度，没有形成相对完善的财务管理制度。

这种简单而又无规律、无任何约束的财务管理制度，虽然在企业发展的过程中操作简单，而且具有一定的灵活性，但是由于没有完备、严格的管理制度，会导致财务管理过程中存在一些很大的漏洞，使得企业业务往来的会计数据核算存在失真，也会影响企业财务管理制度的建设和完善。

2.监督流于形式

由于发展规模和格局较小，很多中小企业没有形成严格的会计监督体系，使得财务管理存在很多的弊端，而且监督也仅仅流于形式。

在很多中小企业中，对财务管理岗位的职责和具体的工作要求的界限相对很模糊，没有进行明确的划分，而且部分中小企业中任人唯亲，使得财务管理更加的混乱，难以将财务工作的责任和财务管理的监督落实，容易引发财务数据造假、财务信息和数据失真的现象发生。

（三）融资问题

1.融资渠道单一

目前很多中小企业起步资金少，发展过程中融资渠道少，融资困难，主要依靠的是内源性融资，外源性融资所占比重有限。

企业的发展资金的70%-80%基本都来源于企业管理者的本金和企业运营过程中的收益，而企业在外进行的融资仅占企业发展资金的10%左右，再加上当下很多中小企业的会计信息不公开不透明，使得很多的中小企业难以从银行进行借贷，而且我国对于中小企业上市的门槛较高，使得多数的额中小企业无法实现上市进行融资，除此之外，中小企业基本没有别的融资渠道。

中小企业融资渠道单一使得其在发展过程中遇到好的发展机会时缺乏资金的支撑，难以实现快速的发展，在很大程度上对我国经济的发展也具有消极的影响。

2.金融服务体系不完善

目前，中小企业的金融服务体系不完善是导致当下很多中小企业存在融资困境的直接因素。

近年来，虽然国家财政部门开始对中小企业的发展以及融资问题开始加大关注，也有很多商业银行成立了针对中小企业的信贷部门，但由于中小企业存在的信贷风险、资金成本等问题，使得这一举措收效甚微。

首先，中小企业由于其发展特性，使得其向银行的贷款时间短、数额低、频率高以及潜在风险高等特点，而且大多数的商业银行没有对中小企业的完善的信贷制度。

其次，中小企业在向银行申请贷款时，银行要对其财务数据信息以及抵押物进行严格的审查、评估，审批的环节冗长，所需时间长。

而且，当下大多数的银行对于贷款实行普遍实行终身制，对于向中小企业发放贷款未能及时回收的会向相关责任人追究责任，导致信贷工作者的工作积极性极大的降低。

（四）投资问题

1.投资活动受资金短缺限制

中小企业由于其自身的特点，其注册和日常经营的资金主要来源于企业经营者的个人累计亦或者是向亲戚之间的借贷，而且很多中小企业的可抵押资产很少，再加上信息公开和透明度较差，导致中小企业在向银行进行贷款较难，使得中小企业的资金有限，在遇到好的投资项目时，没有空余的资金进行投资，使得利润增长较慢，在一定程度上影响了企业的发展。

2.投资活动盲目

现今有很多的企业将暂时闲置的资金用于投资，以获得较大的回报，由此产生了投资风险。

投资风险是企业事先调查不到位导致投资不当或者是盲目跟风产生的投资导致损失的产生，造成资金的流失、资源的浪费而给企业的财务带来的亏空的风险。

近年来由于企业的体制的不断创新，促进了企业的壮大，相应的一些企业也开始涉猎投资多个产业，导致企业投资随之不断增多，使得企业资金投入量不断增多，再加上制度的不断完善，使得投资环节也在不断简单化、标准化，一些企业的市场调研不足，进行盲目的跟风投资，导致很多投资项目毫无盈利，造成大量资金的损失，严重的影响了企业的发展。

四、解决我国中小企业财务管理困境的对策和建议

（一）加强内部控制

1.提高对财务风险管理的认识

首先要提企业的领导者对财务所存在的潜在的危险的认识，并提高领航者对财务的把控和管理能力。

一般企业的财务风险的把控和管理往往只局限于财务部门与统领财务部门的直属领导之间，有很大的随意性，这就导致财务部分在企业中成为了一个独立的部门，是的管理层和别的部门的成员无法认识到财务所潜在的危险可怕性。

随着国家经济体系不断的改革和深入，企业的发展越来越现代化、信息化和高精尖发展，所以企业的高层管理者和财务工作者都应该不断的学习，学会并充分利用现代化的管理手段和方法，用现代化先进的管理理念来管理企业，同时财务部门要建立完善的企业财务风险管理控制系统，通过完善的财务风险管理把控系统，使得之前被动的、无法掌控的潜在的危险管理变为主动的、可以预测并能够将风险降到最低的危险管理，由客观的静态的风险管理变为动态可控制范围的风险管理，由风险结果的管理变为风险过程控制管理，实现事前、事中、事后的全方位、全面的风险控制，达到风险过程控制和风险结果控制的统一，尽最大的可能将风险降到最低。

2.科学运用财务管理系统

选择适合自己企业发展的财务管理系统，将完善的财务管理系统与企业的发展结合。

运用科学的财务管理系统处理企业日常的数据和信息，不但能够避免财务数据的失真，提升财务工作的效率，而且通过运用财务管理系统，也及时地根据数据的分析进行反馈，使企业进行及时的调整，促进企业的发展。

（二）完善管理制度，加强内部监督

中小企业要根据当下财务管理的发展现状，吸取先进的财务管理理念，建立完善的财务管理机制，确保财务管理流程的规范化和标准化，提高财务管理工作的效率，减少财务信息的漏洞和会计数据的失真等现象的发生。

而且要建立完善严格的财务管理监督机制，对员工要不断地强化制度的约束力，建立岗位责任制，确保岗位的合理分工且互不干涉，重要的岗位和工作应多人同时负责，使得各个岗位之间可以实现相互的监督制约，确保财务管理工作的真实性。

（三）加强融资能力

1.增加融资渠道

中小企业由于资金的限制，严重地影响了自身的发展，因此中小企业要增加融资渠道，来促进企业的发展。

中小企业不但要向银行进行资金的借贷，也可以进行股权融资和信用担保融资。

同时中小企业也可以根据当下政府针对中小企业的政策来进行融资，企业只要经营效益好，就可以向证监会进行申请，在科创板上进行上市，实现在投资市场上的直接融资，而且在科创板上市的标准较低。

这不但可以在短时间内融得大量的资金，而且可以将企业原因的股权结构打破，提升企业的知名度，从而促进企业的发展。

2.完善金融服务体系

国家要加大对中小企业发展的鼓励及相关政策的支持，商业银行要根据中小企业的发展特性以及贷款期限短、数额低、次数多等特点制定完善的中小企业信贷制度，鼓励中小企业进行发展贷款。

其次，中小企业在向银行申请贷款时，银行要改变相应的规则，灵活的对中小企业的财务数据信息以及抵押物进行的审查、评估，去除不必要的审批环节，提高中小企业贷款的积极性。

而且，银行对中小企业制定严格的贷款审核机制，加大对信贷工作者的培训力度，对于申请贷款的中小企业要对其会计数据以及发展现状等进行严格的审核，确保贷款的安全性。

（四）合理投资

1.投资管理科学化

在没有事前进行详细全面的财务报告的分析和详细的市场调查的情况下，企业就立即投入的大量的资金在很多时候都是具有很大的冲动和盲目性的，对市场和所投资的目标的未知是造成投资失败、损失大量资金的重要原因之一。

企业在投资之前应该结合当下行业的发展趋势和各个行业的龙头、行业的经营环境、所投资的目标的经营状况、盈利能力等多方面，对其财务指标和财务报告进行研究分析，同时对目标企业的财务所存在的潜在的威胁、企业的发展前景进行全方位、全面的财务评估，提高投资的收益。

2.准确计算财务风险，创立财务风险预警系统

企业通过不断的完善预算管理制度，建立行之有效的财务危提醒系统，不仅可以对企业外部宏观市场经济的发展变化、本行业内部的发展变化、国家的政策、市场利率的实时浮动和企业规划发展前景和目标的变化进行全面的分析，而且可以根据企业内部出纳和资金的流动的不断变化，及时发掘、反馈问题并发出风险威胁警报，以便及时的采取简单行之有效的解决措施，将风险消于无形、降到最低。

五、案例分析--以青岛金王为例

（一）公司概况

青岛金王全名为青岛金王应用化学股份有限公司，位于青岛即墨市环保产业园，其注册资本为692,551,924元人民币，于2006年在深圳交易证券所上市。

青岛金王主要运营产品及活动包括：

新型聚合物基质复合体烛光材料及其制品的开发、生产、销售和相关的技术合作、技术咨询服务；生产、销售玻璃制品、工艺品、聚合蜡、合成蜡、液体蜡、石蜡、蜡油、人造蜡及相关制品、机械设备及配件、家具饰品、洗发护发及沐浴用品、美容护肤化妆品系列、家庭清洁用品、合成香料、精油及其相关制品。

（二）财务分析

1.净资产收益率分析

图6-1青岛金王经营数据

图6-2青岛金王净资产收益率

由以上数据可以看出，青岛金王的净资产收益率在2014年之后逐年稳步上升，说明青岛金王的日常经营活动及其增长效益和经济效果很稳定，发展态势良好。

2.营业净利润分析

图6-3青岛金王营业净利润

由图可知，青岛金王的净利润在2009年开始，除2014年利润有所回落外，基本就是持续上涨的。

由此可见，青岛金王的日常运营积极乐观，产品销售前景广阔。

3.销售净利率分析

图6-5青岛金王销售净利率

青岛金王是化工行业，所以其销售净利率能够在2012年之后逐年增长说明其产品的需求量还是十分巨大的，并且随着当下生活水平的提高，民众对于家居用品以及化妆品质量的要求更高，青岛金王能够保持销售净利率的不断提升，可见其产品的质量有保证。

4.投资收益分析

图6-5青岛金王投资收益

图6-5青岛金王长期股权投资

由以上数据可知，青岛金王今年的投资收益持续保持增长，其投资主要包括对子公司、对联营合营企业的股权投资以及对房地产的投资，近几年房地产市场的良好趋势，再加上青岛金王对投资的合理性以及准确性，使得青岛金王在房地产的投资中收益颇丰。

在市场经济不断变化、市场竞争不断激烈的条件下，青岛金王的正常运转必将面对财务风险的所带来的潜在的危机。

但是由于财务风险的存在是客观的、不可改变的，导致无法用具体的措施使得财务的风险完全的消失。

所有，要想发掘潜在的财务风险，并且对财务风险进行掌控。

需采纳科学的措施来发现财务活动存在的风险，采取行之有效的办法把控财务的风险，并且将财务风险对企业发展的影响降到最低。

六、结论

中小企业财务管理的好坏对于企业的能否健康的发展起着至关重要的作用，中小企业作为国家经济发展的基础性产业，能否持续平稳的发展对国家经济的中高速增长具有不可忽视的意义。

财务管理观念薄弱、市场行情的变化、财务管理机制制度不健全、企业内部的资金投资的盲目性等因素都会给中小企业的财务管理带来许多不确定的风险。

问题虽然存在，无法避免，但是对这些问题的规避只有从根源着手，中小企业内部加强财务管理的认知、完善财务管理的机制、规范企业的投资方式、不断的完善财务风险预防制度，外部加强对国家政策的研究和学习，实时了解市场的动向，持续不断的发展创新，只有企业内部和外部环境双管齐下，齐心协力，才能将中小企业财务管理中存在的问题进行解决，从而促进中小企业的不断发展。