初级经济师财税第一章财政的概念与职能知识点.docx
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初级经济师财税第一章财政的概念与职能知识点
第一章财政的概念与职能
第一节财政产生的条件
财政既是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。
知识点：
财政产生的经济条件
财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
（I）原始社会初期，由于生产力发展水平极其低下，人们过着原始群居的生活，单独的个人不可能取得维持生存的物质资料，任何人都不可能脱离生产劳动，没有剩余产品，没有国家，也不可能产生财政。
（II）原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工——手工业从农业中分离出来，标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。
人们的生产劳动所创造出的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，为财政的产生提供了可能。
【补充】
第一次社会大分工：
指原始社会末期农业部落和游牧部落从狩猎、采集者中的分离；
第二次社会大分工：
手工业和农业之间的分离；
第三次社会大分工：
指原始社会晚期商人阶层的产生。
三次大分工奠定了以后社会分工的基本格局，并且对社会经济发展产生了重大影响。
下列关于财政产生的说法中，正确的是（）。
A.财政产生于原始社会末期
B.财政产生于奴隶社会
C.财政产生于封建社会
D.财政产生于资本主义社会
『正确答案』A
『答案解析』本题考查财政产生的条件。
原始社会末期，人们的生产劳动所创造出的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这就为财政的产生提供了可能。
知识点：
财政产生的政治条件
随着社会分工的扩大，商品生产和商品交换进一步发展，剩余产品不断增多，各个家庭逐渐脱离氏族群体而成为独立的生产单位，私有制社会由此产生。
战争中的俘虏被保留下来，为奴隶主创造剩余产品形成奴隶。
社会的发展产生阶级以后，阶级斗争也随之发生。
奴隶主阶级为了维护他们在经济上的既得利益和政治上的统治地位，就需要掌握一种拥有暴力的统治工具，以镇压奴隶阶级的反抗。
于是，以前处理原始公社内部事务的氏族组织逐步地转变为国家。
国家是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机器，是一个阶级压迫另一个阶级的工具。
国家区别于氏族组织的一个重要特征，就是“公共权力”的设立，而构成这种公共权力的包括军队、监狱和强制机关。
奴隶制国家为了维持它的存在和实现其职能，需要占有和消耗一定的物质资料。
由于国家本身并不从事物质资料的生产，它的物质需要就只能依靠国家的政治权力，强制地、无偿地把一部分社会产品据为己有。
在整个社会产品分配中，就分化独立出一种由国家直接参与的社会产品分配，这就是财政分配。
奴隶制国家的出现，为奴隶制国家财政的产生提供了必然性。
【结论】
财政产生的经济条件
生产力的发展，剩余产品的出现
财政产生的政治条件
私有制、阶级和国家的出现
下列属于财政产生的政治条件的有（）。
A.生产力的发展
B.国家的出现
C.私有制的出现
D.阶级的出现
E.资本主义生产方式的出现
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考查财政产生的条件。
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现，是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
财政产生的经济条件是（）。
A.剩余产品的出现
B.国家的出现
C.私有制的出现
D.阶级的出现
『正确答案』A
『答案解析』本题考查财政产生的条件。
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现，是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
第二节市场效率、市场失灵与政府干预
知识点：
市场效率
市场指买卖双方进行交易的场所。
【理解市场的作用】
市场是社会分工和商品交换的产物，哪里有社会分工和商品交换，哪里就有市场。
决定市场规模和容量的要素有：
购买者、购买力和购买欲望。
市场通过信息反馈，直接影响着人们生产什么、生产多少以及上市时间、产品销售状况等，并联结商品经济发展过程中产、供、销各方，为产、供、销各方提供交换场所、交换时间及其他交换条件，以实现商品生产者、经营者和消费者各自的经济利益。
下列不属于决定市场规模和容量的要素是（）。
A.购买者
B.购买力
C.购买欲望
D.销售者
『正确答案』D
『答案解析』本题考查市场效率。
决定市场规模和容量的要素有：
购买者、购买力和购买欲望。
市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率（以意大利经济学家维弗雷多·帕累托的名字命名）。
帕累托最优，也称为帕累托效率，是指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。
帕累托最优是公平与效率的“理想王国”。
市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。
A.政府的干预
B.完全竞争状态
C.国家计划的实施
D.财政参与分配
『正确答案』B
『答案解析』本题考查市场效率。
市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。
完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。
在这种市场类型中，应具有以下条件：
【条件】
（一）大量买者和卖者
任何一个生产者或消费者都不能影响市场价格。
由于存在着大量的生产者和消费者，与整个市场的生产量和购买量相比较，任何一个生产者的生产量和任何一个消费者的购买量所占的比例都很小，因而都无能力影响市场的生产量（即销售量）和价格。
【结论】任何生产者和消费者的单独市场行为都不会引起市场生产量（即销售量）和价格的变化。
（二）产品同质性
市场上有许多企业，每个企业在生产某种产品时不仅是同质的产品，而且在产品的质量、性能、外形、包装等方面也是无差别的，以至于任何一个企业都无法通过自己的产品具有与他人产品的特异之处来影响价格而形成垄断，从而享受垄断利益。
对于消费者来说，无论购买哪一个企业的产品都是同质无差别产品，以至于众多消费者无法根据产品的差别而形成偏好，从而使生产这些产品的生产者形成一定的垄断性而影响市场价格。
（三）资源流动性
厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的。
任何一个生产者，既可以自由进入某个市场，也可以自由退出某个市场，即进入市场或退出市场完全由生产者自己自由决定，不受任何社会法令和其他社会力量的限制。
【思考】长此以往结果如何？
——生产者只能获得正常利润，而不能获得垄断利益。
（四）信息完全性
市场上的每一个买者和卖者都掌握着与自己的经济决策有关的一切信息。
每一个消费者和每一个厂商都可以根据自己掌握的完全的信息，作出自己的最优的经济决策，从而获得最大的经济效益。
同时，排除了由于信息不通畅而可能导致的一个市场同时按照不同的价格进行交易的情况。
任何市场主体都不能通过权力、关税、补贴、配给或其他任何人为的手段来控制市场供需和市场价格。
【思考】具备这样的完全竞争市场属于常见市场类型吗？
【补充——市场类型】
按照市场的竞争状况，可将市场分为：
完全竞争市场、完全垄断市场、寡头垄断市场和垄断竞争市场等类型。
其中，完全垄断市场、寡头垄断市场和垄断竞争市场统称为不完全竞争市场。
任何生产者和消费者的单独市场行为都不会引起市场生产量（即销售量）和价格的变化，这体现完全竞争市场的（）条件。
A.大量买者和卖者
B.产品同质性
C.资源流动性
D.信息完全性
『正确答案』A
『答案解析』本题考查完全竞争市场应具有的条件。
任何生产者和消费者的单独市场行为都不会引起市场生产量（即销售量）和价格的变化，在完全竞争市场下需要大量的买者和卖者。
下列选项中，属于完全竞争市场应具有的条件的有（）。
A.大量买者和卖者
B.产品同质性
C.资源流动性
D.信息完全性
E.信息及时性
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考查完全竞争市场应具有的条件。
完全竞争市场具有的条件：
大量的买者和卖者；产品同质性；资源流动性；信息完全性。
知识点：
市场失灵
在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为其四个条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现，并且市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正，市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为市场失灵。
市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。
市场失灵具体表现在：
（一）公共物品
非排他性：
指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用；
非竞争性：
指消费者的增加不会引起生产成本的增加。
（二）垄断
竞争是市场经济中的动力机制。
竞争是有条件的，一般来说竞争是在同一市场中的同类产品或可替代产品之间展开的。
但一方面，社会分工的发展使得产品之间的差异拉大，资本规模扩大和交易成本的增加，阻碍了资本的自由转移和自由竞争；另一方面，由于市场垄断的出现，削弱了竞争的程度，使竞争的作用下降。
（1）造成垄断的原因：
技术进步；市场扩大；企业为获得规模效应而进行的兼并。
（2）垄断的影响：
一旦企业获利依赖于垄断地位，竞争与技术进步就会受到抑制。
【补充】垄断（Monopoly）的含义：
一般指唯一的卖者在一个或多个市场，通过一个或多个阶段面对竞争性的消费者。
（三）外部效应
指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其他主体造成的影响。
外部效应分为正的外部效应和负的外部效应两类。
正的外部效应：
无偿给他人带来利益的个性经济活动。
负的外部效应：
个体的行为将额外成本附加给他人或社会而未对此支付成本的经济活动。
负的外部效应的本质：
是生产和消费过程中的成本外部化。
生产或消费单位为追求更多的利润或利差，会放任负的外部效应的产生与蔓延。
负的外部效应的危害：
给其他个体造成危害；同时也加大社会治理负担。
某企业为降低成本，将未经处理的生产废水直接排入江河。
这种现象属于（）。
A.外部效应
B.内部效应
C.垄断
D.收入分配不公
『正确答案』A
『答案解析』本题考查市场失灵的表现。
外部效应指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其他主体造成的影响。
（四）非对称信息
危害：
可以利用信息优势进行欺诈，会损害正当的交易；当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能失灵。
【补充】非对称信息——指某些行为人拥有但另一些行为人不拥有的信息。
（五）收入与财富分配不公
市场机制遵循资本与效率原则：
一方面，资本拥有越多在竞争中越有利，效率提高的可能性越大，收入与财富向资本与效率方面越集中；另一方面，资本所有者对雇员的剥夺，造成收入与财富分配不公的进一步拉大，进而又会影响到消费水平使得市场相对缩小，影响到生产，使得社会经济资源不能实现最大效用。
（六）经济波动与失衡
市场经济如果没有政府的干预，是不可能自动平稳发展的。
原因：
由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力；不同经济主体在实现其经济利益上具有的竞争性和排他性，也会使市场的自发力不能经常保证供求平衡。
【结论】失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性地重复出现，需要政府通过财政手段干预经济的运行，使其健康发展。
下列不属于市场失灵的表现的是（）。
A.公共物品
B.竞争
C.外部效应
D.经济波动与失衡
『正确答案』B
『答案解析』本题考查市场失灵的表现。
市场失灵的表现：
公共物品、垄断、外部效应、非对称信息、收入与财富分配不公、经济波动与失衡。
知识点：
政府干预
必要性：
在某些领域市场资源配置无法达到资源的最佳配置状态，必须寻求非市场的解决办法，即由政府对资源配置进行干预，克服和矫正市场失灵问题。
概念：
政府干预也称国家干预或宏观调控，是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。
干预过程：
国家依据市场经济的一系列规律，实现宏观平衡，保持经济持续、稳定、协调增长，而对货币收支总量、财政收支总量、外汇收支总量和主要物资供求进行调节与控制，通过运用调节手段和调节机制，实现资源的优化配置，为微观经济运行提供良性的宏观环境，使市场经济得到正常运行和均衡发展的过程。
手段：
主要通过利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理，对市场经济的有效运作发挥调控作用。
（一）政府干预的手段
含义
作用
经济手段
政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。
运用经济手段调节经济活动，有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。
法律手段
政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行的手段。
可以为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境。
行政手段
政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或禁止，以调节和管理经济。
时间短、见效快，但容易出现干预不当、过度干预等问题。
运用（）调节经济活动，有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。
A.经济手段
B.法律手段
C.行政手段
D.竞争手段
『正确答案』A
『答案解析』本题考查政府干预的手段。
运用经济手段调节经济活动，有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。
（二）政府干预的失灵
政府干预失灵：
指政府在力图弥补市场缺陷的过程中，采取的各种手段最终导致政府干预经济的低效率和社会福利损失。
政府干预失灵的根本原因：
经济是政治的基础，作为政府运行基础的政治权力不能创造财富却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。
政府干预失灵的原因和表现主要有以下几个方面：
【获取信息的有限性】决策环境的复杂多变、知识和预见的不完全，政府不可能收集、掌握足够的信息，影响政府政策的及时性、准确性和科学性。
【政府决策失误】政府公务员都有自己的经历、价值观，这些未必符合社会公共利益，却会对决策的制定产生影响。
政府决策失误往往会造成巨大的经济损失。
【时滞性问题】从发现经济运行中存在的问题，到针对问题而制定政策，再到执行政策以及政策全部产生效果之间需要一系列的步骤和程序，而其中每一个步骤和程序都需要时间才能完成。
企业和个人等市场主体不一定能及时作出反应，在一定程度上制约了政府干预的有效性。
【寻租】指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动。
【政府职能的越位】政府直接包揽或参与了本来可以由市场机制办好的事情。
【政府职能的缺位】指本来应当由政府办好的事情，政府却没有充分尽职尽责，甚至在某些公共领域出现“真空”。
下列属于政府干预失灵的原因和表现的有（）。
A.垄断
B.政府决策失误
C.时滞性问题
D.非对称信息
E.寻租
『正确答案』BCE
『答案解析』本题考查政府干预失灵的原因和表现。
选项AD，均为市场失灵的表现，不要与政府干预失灵的原因和表现混淆。
第三节财政的概念与特征
知识点：
公共物品与公共财政
公共财政或公共经济，理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。
按照美国经济学家萨谬尔森的定义：
纯公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
公共物品的特征
效用的不可分割性
公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享用，不能将其分割为若干部分，分别归个人或集团享用。
理解
依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性公共物品和地区性公共物品。
公共物品总是向全国或某个地区的所有成员来提供其效用。
受益的非排他性
（核心特征）
某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。
理解
公共物品不能对拒绝付款的个人或经济组织加以阻止；任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品的范围以外。
【国防】
取得方式的非竞争性
（核心特征）
某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
理解
意味着可能形成“免费搭车者”，即获得公共物品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。
提供目的的非盈利性
提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。
拓展
1.实际生活中，除了完全的公共物品和私人物品之外，还存在兼有公共物品特征与私人物品特征的，或不完全的私人物品和不完全的公共物品的“混合物品”。
2.公共物品与私人物品的区别并不是指物品的所有制性质；公共物品也不同于社会产品（物质产品）。
下列属于公共物品的核心特征的有（）。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效应性
『正确答案』BC
『答案解析』本题考查公共物品的特征。
公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。
知识点：
财政的一般特征
（一）财政分配的主体
财政分配的主体是国家。
财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。
这是财政分配区别于其他分配形式的基本特征。
财政分配的主体是国家，它包含以下几层含义：
1.国家是财政分配的前提
2.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位
3.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配
（二）财政分配的对象
财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即剩余产品的一部分。
在财政收入中，既包括剩余产品价值m部分，又包括职工工资v部分，有时还包括折旧基金c部分。
我国财政收入主要来自于剩余产品价值m部分，但不能忽视职工工资v部分对财政分配的意义。
从当前的情况和未来的发展趋势来看，财政收入中来自职工工资的v部分会不断增长。
【提示】注意字母的含义
我国财政分配的对象主要是（）。
A.劳动者个人收入
B.折旧基金
C.流动资金
D.剩余产品的一部分
『正确答案』D
『答案解析』本题考查财政分配的对象。
从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象主要是剩余产品，但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。
（三）财政分配的目的
保证国家实现其职能的需要（属于社会公共需要）。
所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要。
它的特征包括：
【提示】回忆公共物品的特征
第一，为满足社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；即向社会公众共同提供的，而非向某个人或集团提供。
第二，为满足社会公共需要提供的公共物品不具有排他性；应由社会成员共同享用，某个人或集团对这种物品的享用并不排斥其他个人或集团的享用。
第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无须付出费用或只需付出少量的费用。
第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
社会公共需要的层次
社会公共需要的层次
典型例子
保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要）
国防、外交、公安、司法、监察、行政管理、普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健
准社会公共需要（社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分）
高等教育、医疗事业
大型公共设施（基本属于社会再生产的共同的外部条件）
邮政、电信、民航、铁路、公路、煤气、电力和城市公共设施
财政分配的目的是（）。
A.满足社会公共需要
B.征税
C.分配财政资金
D.平衡财政收支
『正确答案』A
『答案解析』本题考查财政分配的目的。
财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，属于社会公共需要。
财政的一般特征包括（）。
A.财政分配的主体是国家
B.财政分配的主要对象是微观主体收入
C.财政分配的目的是满足社会公共需要
D.财政分配的制度是经过行政程序建立的
E.分配的形式主要采取交换方式
『正确答案』AC
『答案解析』本题考查财政的一般特征。
财政的一般特征包括财政分配的主体、对象和目的三方面，故排除DE选项，B选项错误，财政分配的主要对象应为剩余产品的一部分。
知识点：
财政概念的一般表述
财政的概念概括为：
财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
这里讲的分配，包括分配活动和分配关系两个方面，是生产关系与生产力的统一。
这个概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称为“国家分配论”。
在党的十八届三中全会关于全面深化改革的系统部署中，以前所未有的历史高度定位财政，赋予了财政以“国家治理的基础和重要支柱”的特殊定位。
在任何经济社会和任何发展阶段，国家治理的主体都是政府，财政则是政府履行职能的基础所在。
第四节财政的职能
财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。
财政职能是财政的本质反映。
从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为：
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。
知识点：
资源配置职能
（一）资源配置职能的必要性
含义：
是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益的职能。
帕累托曾经提出效率准则认为，如果要素在厂商之间或厂商内部的配置已经达到这样的状态，即任何重新配置都会至少降低一个厂商或一个产品的产量，那么这种状态就是最优或最有效率的状态。
传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；市场经济体制下，市场配置起主导作用，总体上说，市场配置是有效率的。
但市场经济条件下必须进行财政资源配置，主要原因：
一是许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来满足和提供；二是市场配置有一定的盲目性，产生短期行为。
【结论】要求国家从全社会整体利益出发，运用财政资源配置等手段，对资源进行有计划的分配和调节。
（二）资源配置职能的主要内容
（1）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
这体现在财政收入占国民生产总值或国内生产总值比重的高低
【思考】提高或降低比重？
社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。
（2）调节资源在地区之间的配置
在世界范围内，地区之间经济发展不平衡是普遍现象，这有历史、地理和自然等多方面的原因。
解决这一问题仅靠市场机制难以完全奏效，需要财政发挥作用，主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。
（3）调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
调整产业结构主要有两条途径：
①调整投资结构，增加对国家需要优先发展产业的投资，则会加快该产业的发展；
②调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。
财政能在这两个方面发挥调节作用。
下列不属于在市场经济条件下财政资源配置职能的主要内容的有（）。
A.调节资源在个人之间的配置
B.调节资源在所有者之间的配置
C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置
D.调节
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