工程审计方案.docx
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工程审计方案
第5部分技术投标方案
投标人应递交完整的服务方案，说明各分项计划，提交图表、文字说明书等资料，包括但不限于以下内容：
5.1实质响应采购人需求
我公司完全响应采购人招标文件要求。
服务要求指标响应比对表
招标文件服务要求
投标文件的服务响应（按实际数据填写，不得照抄招标要
求）
是否偏离
（无偏离/
正偏离/负
偏离）
偏离简述
1
投标函
完全响应招标文件
无偏离
/
2
法定代表人身份证明
完全响应招标文件
无偏离
/
3
授权委托书
完全响应招标文件
无偏离
/
4
□曰标见表
完全响应招标文件
无偏离
/
5
技术投标方案
完全响应招标文件
无偏离
/
6
商务投标方案
完全响应招标文件
无偏离
/
7
资格证明文件及文书
完全响应招标文件
无偏离
/
5.2投标人拟采取的管理方式。
包括：
管理服务总体模式及配套措施、内部管理架构、机构设谿、运作机制、工作流程、信息反馈渠道、控制方式等。
一、机构内控管理
1、建立完善服务体系，认真落实质量责任制
建立健全项目服务保证体系，随着工程进展逐步配备各专业人员和手段，完善项目的审计各项职能，确保有效运行。
项目部将狠抓服务责任制的落实工作，明确各部门和人员的责任制，针对项目特点和本部门的工作内容，对质量责任制进行分解，提出具体要求，实行文件化管理，提高工作质量，以确保造价控制质量。
2、抓好审计技术准备工作
在施工准备上，优化各项资源配备，对各专业实行定谿化管理，实现紧张而有序的工作条件。
在技术准备上，一是结合项目实际情况，编制科学、切合实际的审计计划。
二是建立各种审计管理台帐，规范化、标准化。
三是优化审计方案、紧跟现场，提高审计文件的可靠性。
3、强化过程审计管理，发挥审计控制能力
过程控制是保证审计质量的关键环节。
严格按审计规划或计划的部署原则各措施实施审计，在管理上充分发挥各专业审计人员作用。
管理部门对过程的审计要进行动态控制，做到准备工作细致，审计过程严格控制，及时掌握第一手资料，寻求审计要点与重点突出，尤其是对签证、变更及索赔的处理在审计工作上存在难度大、论证要求高，我们将努力发挥团体优势，努力体现专业特色，为客户提供优质的服务产品。
二、管理制度
我公司为了加强本单位工作人员的白律性，特制定了以下切实可行的管理制度：
第一条为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。
第二条公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、经律。
第三条公司的财产属股东所有。
公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。
第四条公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉和股价稳定。
第五条公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。
第六条公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。
第七条公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，公司为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的员工队伍。
第八条公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。
对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。
第九条公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。
第十条公司尊重专业人才的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥其知识为公司多作贡献。
第十一条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。
第十二条公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。
第十三条公司提倡厉行节约，反对铺张浪费；降低消耗，增加收入，提高效益。
第十四条维护公司纪律，对任何人违反公司章程和各项制度的
行为，都要予以追究。
员工守则
第十五条遵纪守法，忠于职守，克己奉公。
第十六条维护公司声誉，保护公司利益。
第十七条服从领导，关心下属，团结互助。
第十八条爱护公物，节约开支，杜绝浪费。
第十九条努力学习，提高水平，精通业务。
第二十条积极进取，勇于开拓，创新贡献。
业务质量管理
第二十一条为加强公司的业务质量，更好的贯彻公司“成功在于信誉”的创立宗旨，特制定本制度。
第二十二条公司业务工作实行以项目负责人制度为核心的工作制度。
第二十三条公司业务工作质量实行以总工牵头的三级质量复核制度。
（1）我们将组织本公司的业务骨干人员组成项目决（结）算审计小组，并保证在开展结算审计业务时，严格遵守有关结算的各项规章制度和甲方的有关规章制度，严格工作程序和统一表格进行审计，
严格审计工作档案管理制度；并随时与甲方单位汇报业务开展进度，定期组织业务交底会议，接受甲方的业务监督。
（2）我方在接受本项目审计业务后，将按“拟派审计小组成员表”中所列业务技术人员，实地做好调查取证及计算复核工作，以便及时地与甲方单位和被审单位保持畅通的联系；并保证在我方按招标文件中规定的时间内提交审计报告书，完成本次审计业务。
（3）我方接受本项目审计业务后，将严格按照上述有关项目审计文件精神开展审计业务，建立起以公司总部、审计组长及审计业务人员为主的审计质量三级责任制，即由审计业务人员对项目进行具体的审查、计算、复核工作；审计组长亲白参与每次调查取证过程，并负责检查各业务人员的审计结果，做到发现问题随时解决；在此基础上，由总公司技术负责人对项目审计组的审计初稿再作全面的检查，主要是对审计小组在审计工作的程序方面、调查取证的材料方面、及计算复核的质量方面及所套用定额和引用文件依据方面等进行全方位的检查，以确保审计成果的质量和精度，使审计结果误差率严格控制在所承诺的范围以内。
（4）在考虑本审计小组组成的人选时，公司已经专门挑选了本公司内白身素质好、业务水平高的业务人员组成；我方承诺：
若我方接受本项目审计业务后，仍将严格审计纪律、警钟长鸣。
审计人员在办理审计事项时，客观公正、实事求是、廉洁奉公，并保持严谨、稳健、负责的职业态度。
在执行审计任务时，真实反映审计结果，客观评价审计事项。
在调查取证或与被审单位交换意见时，必须由审计组长组织并参与，审计组成员不得单独与被审单位任何人员私白接触。
审计负责人职责：
1）参加进点动员会，负责介绍审计工作的具体安排要求；
2）负责审计前调查方案、指导审前调查工作，复核并修改审前调查报告、确定具体审计方案；
3）组织审计工作的实施，协调各小组工作，根据实际情况修改审计方案；
4）负责与被审计单位及负责人交换意见；
5）召开双方座谈会，协助出具工程竣工决算底稿；
6）出具正式工程竣工决算审计报告。
技术负责人职责:
1）制定审前调查方案、按复核后的审前调查方案实施审前调查，形成审前调查报告；
2）完成具体审计方案，报项目总负责人复核；
3）审计实施阶段，重点审阅综合性审计资料，整理相关问题和重要事项，及时反馈给各审计小组查证与核实；
4）了解各审计小组工作完成进度，及时向项目总负责人沟通，确保审计计划按时完成；
5）每周审核各审计小组发回的工作总结，提醒审计人员进一步搜集审计证据，及时与项目总负责人沟通。
各审计小组出现的疑点、难点问题，与项目总负责人沟通，必要时组织专家会议进行讨论，及时解决问题；
三、质量控制措施
1、人员的保证
通过高素质的人员、借助丰富的审计的经验保证项目部的服务质量。
人员的要求：
（1）我们根据项目的特点，合理制定项目审计工作计划并与招标方及时沟通，选派具有丰富类似工程审核经验的资深项目管理师、注册造价工程师组成项目团队，按照经招标方确认的审计计划实施，确保审计工期。
如在审核过程中由于其他不可预见因素的影响，我们将适时对人员、阶段性工期目标进行调整以确保总工期目标的实现。
（2）参与项目的审计人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平。
（3）审计人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁白律，以保证审计结果的准确性和公正性。
（4）对保密内容的审计，审计人员将遵守贵方有关保密规定。
（5）实行回避制度，审计人员与被审计工程项目单位有直接关
系或有可能影响审计公正性的予以回避。
2、经验保证
我公司借助以往完成类似项目审计的成功范例，分析各项目在审核过程中可能存在的问题，有针对性地进行审核，在保证审计质量方面能起到事半功倍的效果。
3、资金保证
我公司承诺保证项目资金的投入满足项目的要求，不会出现因资金问题影响项目审计的现象。
4、设备保证
我公司将为项目人员配备专门的笔记本电脑和工程审计软件，确
保项目审计的实施效率及质量，并严格保守贵公司的商业机密。
5、管理体系的保证
（1）我公司具有严格的质量控制体系，并且通过国家的ISO9000质量体系认证。
（2）通过完善的项目管理流程控制项目小组服务质量，我们拥有完善的〈〈项目管理咨询服务指引》〈〈审计手册》〈〈行政管理制度》，在项目管理咨询服务运行程序、组织机构、相关管理制度、项目管理咨询服务报告的控制程序等方面从组织上、程序上、制度上对咨询服务工作的优质、高效加以保证。
应对工程项目的建设程序有一个全面的了解，根据各阶段的不同特点，有针对性地开展审计，做到有的放矢，才能收到明显的成效。
6、质量保证措施
A、质量保证能力
（1）我公司严格按照咨询合同要求进行资料数据的接收、保管、存档，坚决杜绝与相关利益方单方面接触；
（2）我公司将委派工作经验丰富的注册造价工程师负责此业务，及时处理业务中的疑点及争议，以保证工作的进度。
（3）我们严格按要求在规定时间、地点派技术负责人准时参加会议，并做好会议记录。
（4）严格遵守国家相关法律法规的规定，做到过程客观、公正、透明、严谨、可控，并承诺对最终的咨询报告质量负完全责任。
（5）公司专门设立的质量控制部对造价咨询服务的内容、技术、质量在各方面均能给予耐心详尽、合理的解答。
（6）公司为保证及时完整的为项目单位提供资料，制定了业务档案管理制度，保证项目相关资料的完整性。
（7）对委托方因咨询报告所产生的争议争执等应急事件，我公司保证无条件的予以配合协调解决。
（8）在咨询服务报告提交后，我公司将根据委托人提出的修改、调整意见对咨询报价进行补充、完善，同时积极做好咨询工作的后续延伸服务。
B、质量保证承诺
（1）我方有健全有效的内部控制制度；
（2）审计人员现场实际检查每个工程项目完工情况，并进行测量和计算。
C、质量控制办法
（1）执行国家的宏观经济政策和产业政策，遵守国家和地方的法律、法规及有关规定，维护国家和人民的利益。
（2）白觉接受行业白律组织业务指导、白觉遵守本行业的规定和
各项制度，积极参加本行业组织的业务活动
（3）按照资质证书规定的资质登记和服务范围开展业务，只承担能够胜任的工作。
禁止其他单位和个人以本公司的名义承揽造价咨询业务。
（4）基于能力的选择，决不转让造价咨询业务。
（5）独立执业，竭诚为客户服务，以高质量的成果和优良服务获得客户的信任和好评。
（6）公平、公正的开展业务，以诚信为本，认真履行合同，依法独立白主开展经营。
（7）在公司应树立全过程的质量控制理念，培养全员质量控制意识，形成一种人人、时时、处处、事事强调，重视执业质量的良好氛围，将各种风险和隐患消除于萌芽状态。
（8）在每项造价咨询业务条约前应了解委托方的真实目的，应评估项目风险，约定条款应齐全，印章应准确加盖。
（9）已签约项目应选择最恰当的人员去完成，要注意回避原则，
项目负责人应制订详细的工作计划，指导组内人员及时完成约定内容，执业过程中应做到勤勉尽职，客观公正。
（10）每个造价项目都要进行项目负责人、部门负责人和公司技术负责人三级复核，明确各级复核重点，有关复核人要在认真审核的基础上提出审核意见并签名以不■负责。
（11）公司要加强对业务质量的内部检查，定期对业务质量情况进行检查、总结、评比，即时发现问题，完善制度，促进业务质量不断提高。
（12）建立制定相关的咨询服务回访与总结制度。
应真实记录咨
询成果及咨询服务工作产生的成效及存在的问题，并收集委托方对服
务质量的评价意见，编写目录，报技术负责人审阅后留存归档
（13）建立技术资料数据库。
分析比较事前、事中、事后的主要造价指标，均作为今后咨询业务的参考。
（14）“以人为本”，鼓励员工更新知识，掌握先进的技术手段和业务知识，采取有效措施组织，督促员工接受继续教育。
（15）不得在解决经济纠纷的签约咨询业务中分别接受双方当事人的委托。
（16）不得阻挠委托人委托其他工程造价咨询单位参与咨询服务；
共同提供服务的工程造价咨询单位之间应分工明确，密切协作，不得
损害其他单位的利益和名誉。
（17）公司出具的造价成果文件必须按规定由注册造价工程师（或造价员）签字并加盖执业印章。
技术保证措施
主要是从投资立项、招投标、合同、概算执行情况共四个方面来要求审计人员进行全面的审核。
1、投资立项审计
2、可行性研究报告内容是否全面、论证是否充分。
3、建设项目是否列入年度基本建设计划，资金来源是否合规、合法，投资计划是否落实、资本金到位比例是否符合规定。
4、建设项目的立项、初步设计、概算、规划、土地征用和环保等文件是否经有关部门批准。
5、招投标审计
工程招投标审计工作主要是审查勘查设计招投标、施工招投标、监理招投标、货物招投标的工作是否符合国家的相关规定。
具体如下:
5.1资格预审文件是否完整、规范，招标资格预审文件描述是否
准确、资格要求是否符合规定
5.2投标人相关资格是否符合规定、要求。
5.3评标时认定的资格条件和招标文件是否符合。
5.4清标工作是否全面、客观，是否如实的反应投标文件和招标文件规定的响应情况。
是否存在故意遗漏或片面摘录。
5.5项目的招投标是否按规定的程序进行，确定的标底是否真实有效。
5.6招标文件文字表述是否准确、内容是否完整。
5.7投标时间、开标时间和地点等是否符合相关规定。
5.8评标标准的设定、评标委员会的确定是否符合规定。
6、合同审计
6.1设计、勘查、监理等单位签订的合同是否真实有效，资格是否合法，资质是否符合项目建设要求。
6.2按合同约定的竣工决算方法、计价定额、收费标准、主材价格、优惠条件等对工程竣工决算进行审核确保合同的合法性和完整性。
6.3设备、材料等物资是否按照设计要求和合同规定进行采购，物资的验收、保管、使用与维护是否合规有效。
6.4建设项目施工、设计各环节是否执行国家有关环境保护的法律法规和政策，环境保护项目是否与建设同步。
7、概算执行情况
送审的工程决算中是否包括概算外工程项目，有无计划外建设。
概算内工程是否存在白行扩大投资规模和提高将设标准的情况。
8、竣工决算超概是审计的重点审计之一
具体审核：
重要分析超概的具体原因，做出两算对比表，对概算以外的工作内容按新增工程列入，并要求被审计单位提供相关上级批
复文件，形成完整的竣工决算资料，报上级主管批示
五、审计工作纪律
1、参审人员严格遵守审计署制定的〈〈审计人员职业道德准则》、廉政纪律及审计纪律规定，审计期间严格遵守管委会的管理制度，公正廉洁。
2、在未与施工单位核对之前做好保密工作。
不与施工单位接触，不留施工单位联系电话，保证审计工作的独立、客观、公正。
3、存在应当回避情形时，主动告知审计组组长并予以回避。
4、将审计证据交审计组复审；出具审计报告时，将审计工作底稿、审计证据、审计记录和电子资料及时移交审计组归档。
5、认真的完成工程资料的交接，在审计过程中完整的保存好工程资料。
我公司在与委托单位签定合同的同时，即专门指派一名富有实践工作经验的项目负责人参与，由项目负责人针对不同的项目需求，组织专业技术人员组建项目组，积极配合委托单位对不同的项目提供咨询服务。
在约定的服务期限内，参照〈〈公司执业质量制度》的管理规定，由公司经理牵头，公司质量标准部对安排给我公司的具体项目，做到全过程质量跟踪，确保审计质量。
为了全面完成本次审计任务，我们将严格按照国家主席令第32号：
〈〈中华人民共和国审计法》；国家审计署〈〈国家基本建设项目竣工决算审计工作要求【暂行】》的通知，接受管委会的指导与协调，严于律己，实事求是，客观公正，认真检查工程项目管理、工程决算中存在的问题和不足，综合分析产生的原因，并提出切实可行的整改意见，为促进并规范工程建设项目管理行为、提高建设资金使用效益提出审计意见，必要时出具管理建议书。
六、信息沟通及反馈
项目审计小组成员须在审计组长带领下与委托方对接，以便了解委托方的工作要求。
审计的信息沟通分与建设单位、施工单位、审计单位内部沟通。
与建设单位的信息沟通
1、定期汇报制度：
健全定期汇报制度，使委托方及时了解项目进展过程中的造价进度情况。
（1）审计成员每周周五向委托方进行一次项目周报，详细汇报本周项目进展情况及需要注意的问题和解决方案；
（2）每月向委托方作一次情况汇报，并形成书面材料连同本月的审记日志于下月5日前报送，遇有问题应及时汇报，汇报时连同当日日记及有关原始材料上报，重要问题形成书面材料。
以上汇报的内容详细、具体，主要是审计的进展情况及过程中发现的问题及有关单位的纠正情况。
2、重大问题及时汇报：
建立重大问题应急预案，确保项目一旦
发生重大问题能够按照项目预案进行处理，做到及时汇报、专人负责、及时处理。
与施工企业的信息沟通
定期召开审计会议，邀请建设单位、监理单位参加，并形成会议纪要分别下发给参加会议的及相关单位，对审计工作中的信息多用书面形式。
审计单位内部信息沟通
内部建立下级及时汇报上级的汇报制度，上级精神及时传达，经常召开内工作会议。
5.3服务人员配谿计划。
包括：
主要负责人简历、工作年限，各岗位人员的配谿计划及人数、人员的培训及管理等。
5.5服务计划及实施方案。
根据陕西省审计厅委托，若由我单位担任审计工作。
根据结算审核相关要求和工程特点，制定如下结算审计实施方案。
审计工程量的地点和方式按委托单位要求，每天作好审计记录及工作进展情况，审计中争议较大的问题及时书面形式向委托单位反映。
审计完成后初审结果先经委托单位会审，会审后再通知被审计方，终审结果必须由被审计方、审计方签字认可，作为最终审计报告。
（1）审计方法
（1）核对合同条款及招投标文件，竣工工程内容是否符合合同
条件及招投标文件要求，实际工程量是否与竣工资料相符合，合同的要求是否与招投标文件相符合。
工程造价的核定应与招投标文件、合同约定相符合，才能进行工程结算。
A、深入现场对工程量的审核
工程量是工程造价计算的基础，工程量的准确程度是影响竣工结算的重要因素之一，实际工作中工程量也是施工单位多计工程造价的重要环节，审计人员不仅要熟练掌握工程量的计算规则，还应对整个工程的设计和施工有系统的认识。
B、材料价差合理性的审查
材料价格审核，主要是审核主要材料的单价是否合理，这些材料是构成工程造价的重要部分。
目前，建材价格受时间、产地、质量等因素影响而各不相同，施工单位在竣工结算中往往会以劣充好，抬高材料价格。
主材价格严格执行甲方认质认价。
对没有认价的部分材料
可会同甲方、施工方及相关部门进行市场多方调研共同考察认可一个合理价格、并作好详细记录将其作为结算依据。
C、审查隐蔽验收记录
验收的主要内容是否图纸符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合图纸设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。
因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。
目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。
有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象，因此，在审查隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。
验收记录上除了有相关人员签字认可外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生，有效地控制工程造价。
D＞审查设计变更签证
设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、
校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。
重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。
在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算。
E、审查工程定额的套用
高套定额是施工单位在工程结算中常见的现象，施工单位套定额时往往就局不就低。
所以审核套定额应注意要以建设单位现场签证记录及建设方签字认可的竣工图为依据，综合考虑工程质量状况，准确套用定额，对于虽有原始依据但工程质量不高的，要充分听取建设方现场管理人员的意见，进行适当的扣减，对于质量较差的项目，按低标准套用定额。
F、审查各项费用的计取
应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程
费用定额及有关规定。
在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，并认真核实费用计算程序。
审查取费定额使用的准确性。
对施工单位计取四项保险核对当时交费凭证。
G防止各种计算误差
工程竣工结算是一项非常细致的工作，由于结算的子目多，工作量大，内容繁杂，不可避免地存在着这样或那样的计算误差，但很多误差都是多算。
因此，必须对结算中的每一项进行认真核算，做到计算横平竖直。
防止因计算误差导致工程价款多计或少计。
H、对双方核对中存在的重大性、难以协商解决、又无规范规则或定额可循的问题，可共同到造价管理部门进行咨询、协商或裁决。
I、审核报告初审意见
按照规定的格式内容和建设单位及施工方共同审定形成初审意见。
三方核对后，在基本建设工程结算审核定案表上签字、盖章。
J、编制审核报告
编制审核报告，并及时整理审计工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目审计资料与项目建设单位意见资料登记归档。
K、管理建议书
管理建议书包括：
（1）项目基本情况和总体评价；
（2）管理中存在的主要问题，问题明确到具体项目；
（3）分析存在问题的原因；
（4）针对存在问题提出合理化建议。
（2）工作重点
工程竣工结算文件编制是否真实、准确。
A、主要包括工程量是否真实、准确：
工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；
分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；
工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；
设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；
设备、材料是否按国家定价或市场价计价；
利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。
B、竣工结算文件清单项目是否与图纸相符。
C、竣工结算由多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项
目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确。
D＞竣工结算文件清单项目是否控制在概算允许范围内。
重点检查对工程项目的价格产生影响
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