税收征管业务技能考核单项选择类考题与答案解析汇编.docx

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税收征管业务技能考核单项选择类考题与答案解析汇编

一、单项选择题：

1、下列经营行为中，属于增值税征税范围的是（）

A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人向受雇企业提供应税劳务

C.某生产企业附设饭店对外经营D.某生产企业对外出租设备

2、按照现行增值税的有关规定，下列经营行为属于混合销售行为的是（）

A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等

B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务

C.某电视机厂对外销售电视并负责运输。

D.某农业机械厂既销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务

3、按照现行增值税的有关规定，下列行为中征收增值税的是（）

A.邮政部门销售的集邮商品

B.银行开办的融资租赁业务

C.典当业的死当物品销售

D.邮政部门发行报刊

4、甲企业产品价目表列明：

A产品的不含税销售价格为每件200元，购买200件以上可获得5%的商业折扣，乙企业购买了350件，规定付款条件为2/10，1/20，1/30，乙企业已于8天内付款。

该销售业务的销项税额（税率为17%）为（）

A.11305B.11152C.11220D.11050

5、按照现行增值税的有关规定，下列项目中应按视同销售计算销项税额的项目有（）

A.将购买的购物用于集体福利

B.将购买的货物用于非应税项目

C.将购买的货物委托加工收回继续生产使用的货物

D.将购买的货物作为投资提供给其他单位

6、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（）

A.机械厂销售机械设备

B.自来水公司销售自来水

C.外贸公司出口一批服装

D.煤矿企业销售煤炭

7、计算增值税销项税额时，准许从销售额中扣除的项目是（）

A.以旧换新方式销售时旧货的收购价格

B.销售折让

C.还本销售方式下的还本支出

D.销售折扣

8、按照现行增值税的有关规定，下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购水泥用于基建工程

D.某企业将外购床单用于职工福利

9、某单位外购如下货物，按照增值税有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）

A.外购的低值易耗品

B.外购的固定资产

C.外购的用于基建工程货物

D.外购分给职工的货物

10、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（）

A.销售日用、百货

B.销售煤炭

C.销售自来水

D.销售自产的农产品

11、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。

A.当期的销项税额

B.当期的进项税额

C.下期的销项税额

D.下期的进项税额

12、将购买的货物用于下列项目，进项税额准予抵扣的是（）。

A.用于修建展销厅

B.用于发放奖品

C.无偿赠送给客户

D.作为发放职工的福利

13、按照现行规定,下列价外费用不应并入销售额计算应纳增值税额的有（）

A.向购货方收取的手续费

B.向购货方收取的延期付款利息收入

C.向购货方收取的仓库储备费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

14、增值税一般纳税人销售货物纳税人义务发生时间，下列说法正确的是（）

A.采取托收承付，为发出货物的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

C.采用赊销方式销售货物，为合同约定的收款日期当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

15.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由委托方某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。

A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴

16、按照消费税的有关规定,委托加工应税消费品的受托方是消费税的（）

A.代收代缴义务人

B.纳税义务人

C.代扣代缴义务人

D.代征代缴义务人

17、委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格，按照组成计税价格计算缴纳消费税。

其组成计税价格为（）

A.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

B.（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

C.（材料成本+加工费）÷（1+增值税税率）

D.（材料成本+加工费）÷（1-增值税税率）

18、除酒类产品外,纳税人有外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算应纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税的税款的处理办法是（）

A.该已纳税款当期可全部扣除

B.该已纳税款当期可扣除5%

C.可对外购应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

D.该已纳税款不得扣除

19、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（）消费税。

A.委托人代收代缴

B.委托方收回后在委托方所在地缴纳

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳

D.不缴纳

20、纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格为（）。

A.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

B.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

C.（关税完税价格-关税）÷（1+消费税税率）

D.（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率）

21、根据消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于下列（）方面不纳税。

A.用于管理部门

B.用于职工福利和奖励

C.生产的烟丝用于连续生产卷烟

D.用于馈赠他人

22、根据消费税的有关规定，粮食白酒和薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的计征办法，其从量定额的税率是（）

A.每斤0.5元

B.每公斤0.5元

C.每斤1.0元

D.每斤0.8元

23、纳税人委托加工应税消费品，下列（）情况下受托方不应按销售自制应税消费品对待征收消费税

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

C.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在接受加工的应税消费品

D.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

24、按照现行规定，下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）

A.护肤护发品

B.摩托车

C.金银首饰

D.汽油

25、纳税人将自产的应税消费品用于（）时，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

A.用于抵偿债务

B.用于广告

C.用于职工奖励

D.用于在建工程

26.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）

A.加工环节

B.销售环节

C.交付原材料时

D.完工提货时

27、依照国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（）

A.6个月B.1年C.2年D.3年

28、我国国家赔偿法中的损害赔偿仅包括（）

A.间接损害B.直接损害

C.直接损害和间接损害D.故意损害

29、按照赔偿法的规定，下列项目中不属于税务行政赔偿范围的是（）

A.税务机关违反国家规定向当事人乱摊派

B.税务机关非法拘禁纳税人

C.税务机关工作人员超越职权行使处罚权

D.税务机关工作人员因个人恩怨对他人造成损害

30、税务行政赔偿请求人对赔偿义务机关逾期不赔偿或者对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期限届满之日起（）内向人民法院提起诉讼。

A.2个月B.3个月C.6个月D.9个月

31、对于因（）而引起的争议，税务行政复议是行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向人民法院起诉。

A.征税及滞纳金问题B.税务行政处罚

C.税收保全措施D.税收强制执行措施

32、根据有关规定，税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的（）

A.具体行政行为B.抽象行政行为

C.具体法律行为D.抽象法律行为

33、当事人对税务机关的处罚决定不服的，直接向人民法院起诉的期限为（）之内。

A.15日B.30日C.60日D.3个月

34、当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到行政复议决定之日起（）内向人民法院起诉。

A.10日B.15日C.30日D.60日

35、税务行政处罚听政的范围是对公民做出（）以上或者对法人或其他组织做出（）以上罚款的案件。

A.200元；1000元B.2000元；5000元

C.2000元；10000元D.5000元；10000元

36、按照行政处罚法的规定，对公民做出（）以下的罚款，可适用行政处罚简易程序。

A.50元B.100元C.20元D.1000元

37、按照行政处罚法的规定，下列情况行政机关可以当场收缴罚款的是（）

A.对公民处以50元以下的罚款

B.对法人或其他组织处以1000元的罚款

C.边远地区当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难的

D.当场做出行政处罚决定后，不当场收缴事后难以执行的

38、下列税务行政复议受理案件中，可以选择行政复议或行政诉讼程序的是（）

A.因税款征收引起争议的案件

B.因减免税审批引起争议的案件

C.因审批出口退税引起争议的案件

D.因税务机关做出行政处罚引起争议的案件

39、根据行政诉讼法规定，行政诉讼中人民法院原则上对具体行政行为的（）进行审查

A.合理性B.合法性C.内容D.自由裁量权

40、当事人对税务机关做出的处罚要求听证的，税务机关应当在听证的（　）前，通知当事人举行听证的时间、地点。

A.　　３日B.　　５日　　　C.　７日　D.　　１５日

41、按照《税务稽查工作规程》的规定，审理人员接到税务稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内审理完毕。

A.5日B.7日C.15日D.10日

42、按照《税务稽查工作规程》的规定，下面关于税务稽查案卷叙述不正确的是（）。

A.税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号。

B.税务稽查案卷应当在结案后的30日内由审理部门整理归档。

C.一般税务行政处罚案件，其案卷的保管期限为15年。

D.只补税未进行行政处罚的案件，其案卷的保管期限为10年。

43、按照《税务稽查工作规程》的规定，对于一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（）

A.10年B.15年C.20年D.永久

44、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）内立卷归档。

A.30日B.60日C.90日D.15日

45、税务稽查案件中，不需要立案查处的案件有（）。

A.偷税行为导致税收流失的

B.查补税额在20000元以上的

C.经查实应予以退税的

D.虚开发票的行为

46、下列各项所得中，不属于应纳税所得的是：

（）

A.转让财产所得B.国库券利息所得

C.利息收入D.股息收入

47、某国有企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额为20万元，2001年度缴纳企业所得税的适用税率为（）

A.15%B.18%C.27%D.33%

48、下列各项利息收入中，不应计入企业应纳税所得额的是（）

A.国家计委发行的国家重点建设债券的利息

B.外单位欠款付给的利息收入

C.中国人民银行批准发行的金融债券利息

D.财政部发行的国债利息收入

49、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税

50、下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是（）

A.向国家机关、教育事业的捐赠

B.向遭受自然灾害地区的捐赠

C.通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠

D.向贫困地区的捐赠

51、某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费标准是（）万元。

A.18B.20C.21D.30

52、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。

A.2B.3C.5D.10

53、现行企业所得税规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中直接扣除的是（）。

A.转让固定资产发生的费用

B.企业按规定支付的财产保险费

C.购建固定资产发生的费用

D.生产经营过程中发生的广告费用

54、某国有企业98年实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐赠为5万元（无其他调整项目）。

该企业98年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益救济性捐赠的数额是（）万元。

A.5B.3C.3.15D.2.85

55、现行企业所得税规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此在下列（）情况下，投资方企业从联营企业分回的税后利润需补缴所得税。

A.投资方适用的税率低于联营企业适用税率。

B.投资方企业与联营企业适用税率一致的

C.投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率。

D.投资方适用的税率高于联营企业适用税率。

56.企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”是指（）。

A.企业财务报表上反映的亏损额

B.企业根据财务报表自行调整的亏损额

C.经过中国注册会计师审计后会计报表上反映的亏损额

D.税务机关根据企业财务报表核定调整后的亏损额

57.在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.销售货物给购货方的回扣

C.对粮食白酒（含薯类白酒）的广告宣传费

D.逾期归还银行贷款的罚息

58.纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照计税工资的（）计算扣除。

A.1.5%、2%、14%

B.2%、14%、1.5%

C.2%、1.5%、14%

D.14%、2%、1.5%

59、按照征管法的规定，下列行为属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构扣缴相当于税款的存款

B.变卖纳税人的商品货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品以抵缴税款

60、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）

A.6个月B.3个月C.12个月D.1个月

61、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

A.独立企业之间的业务往来B.内部机构之间的业务往来

C.上下级之间的业务往来D.上级主管部门规定

62、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A.1年B.3年C.5年D.任何一年

63、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A.案件涉嫌人员

B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人

C.纳税人

D.被查对象

64、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A.3年可以B.3年不得

C.5年不得D.5年可以

65、税务机关采取税收保全措施，扣押产品、货物或者其他财产时，必须开付（）

A.清单B.收据C.清单和收据D.发票

66、根据新征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之二B.千分之五

C.万分之五D.万分之二

67、纳税人以暴力、威胁手段拒不缴纳税款，未构成犯罪的，由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）以下的罚款。

A.50%以上五倍以下B.一倍以上五倍以下

C.一万元以上五万元以下D.一倍以上三倍以下

68、扣缴义务人不按规定扣缴税款造成税款流失的，税务机关应（）。

A.向扣缴义务追缴应扣未扣税款

B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款的50%以上三倍以下的罚款

C.向扣缴义务人追缴税款，并处应扣未扣税款的50%以上五倍以下罚款

D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款的一倍以上五倍以下罚款

69、新《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（）年内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A.1年B.2年C.3年D.5年

70、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A.纳税B.税务行政处罚

C.税收保全措施D.税收强制执行措施

71、按照《发票管理办法》的规定，下列（）行为属于违反发票管理法规的行为。

A.经批准跨规定使用区域开具发票

B.拆本使用发票

C.按规定印制发票

D.按规定缴销发票

72、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。

A.补缴税款的行为B.加收滞纳金的行为

C.税务行政处罚决定D.征收税款的行为

73、税务机关依法调取纳税人以前年度帐薄、记帐凭证、报表及其它有资料进行纳税检查的，归还其帐薄、记帐凭证、报表及其它有关资料的时限为（）

A.30天B.二个月C.三个月D.半年

74、税务机关依法调取纳税人当年帐薄、记帐凭证及其它有关纳税资料进行纳税检查的，必须经（）批准。

A.县以上税务局（分局）局长

B.县以上稽查局局长

C.经设区的市、自治州以上税务局局长

D.经设区的市、自治州以上稽查局局长

75、当欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）

A.抵押权B.留置权

C.代位权D.撤销权

76、税务机关对未办证从事生产经营的纳税人，实施税收保全后，该纳税人应在（）日内解缴税款。

A.10B.15C.20D.30

77、按照现行征管法的规定，下列哪些财产不属于税收保全措施和税收强制执行措施的范围（）

A.小汽车B.一处以外的住房

C.有价证券D.5000元以下的生活用品

78、按照征管法的规定，增值税专用发票由（）指定的企业印制。

A.财政部B.国务院税务主管部门

C.省、自治区、直辖市国税局D.地、市一级国税局

79、除法律、行政法规另有规定外，纳税人的帐薄、记帐凭证、发票及其它有关涉税资料应当保存（）年。

A.3B.5C.10D.15

80、某纳税人因计算错误，少缴2002年8月份税款8万元，税务机关在（）年内可以追缴税款、滞纳金。

A.1B.3C.5D.10

81、按照《税收征管法》的规定，下列违法行为属于偷税行为的是（）。

A.编造虚假计税依据的

B.未按规定期限申报纳税的

C.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

D.不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

82、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的追征期是（）。

A.10年B.15年C.20年D.无限期

83、税务所扣押从事临时经营的纳税人货物后，该纳税人仍不缴税款，经（）批准，可拍卖或变卖该商品抵缴税款。

A.税务所所长B.税务所所长办会会议

C.县以上税务局局长D.县以上税务局长办公会议

84、税务机关依法拍卖或者变卖扣押、查封商品、财产所得，除抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内，退还被执行人。

A.3日B.5日C.7日D.1日

85、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全措施

A.1日B.3日C.15日D.30日

86、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告，所称欠税数额较大是指（）

A.5万元以上B.10万元以上

C.20万元以上D.50万元以上

87、按现行规定，下列（）行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。

A.未按规定期限申报办理税务登记

B.未按照规定使用税务登记证件

C.纳税人编造虚假计税依据的

D.非法印制完税凭证的

88、纳税人、扣缴义务人在税务机关检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款。

A.2万元B.5千元C.1万元D.5万元

89、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。

A.0.5倍B.一倍C.三倍D.五倍

90、按现行征管法规定，对纳税人罚款在（）以下的可以由税务所决定。

A.2000元B.1000元C.500元D.5000元

91、纳税人同税务机关在纳税上发生争议，在解缴税款和滞纳金或者提供相应的担保后，可以（）。

A.直接向人民法院起诉B.申请复议和起诉同时进行

C.任意选择复议和起诉D.依法申请行政复议

92、按现行征管法规定，当事人对税务机关的税收保全措施和强制执行措施不服的（）

A.只能申请复议B.只能向人民法院起诉

C.向上一级税务机关反映

D.可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

93、按现行征管法规定，纳税人应当设置但未设置帐薄的，税务机关有权（）

A.核定其应纳税额B.规定其财务核算形式

C.确定其会计制度D.指定某会计事务所为其建帐

94、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准（）

A.可以免除申报B.必须按期办理申报

C.可以延期申报D.可以并入下期申报

95、根据现行征管法的规定，纳税人有以下（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A.变更经营范围B.变更法人代表