7 IFRs建议模式的财务报表.docx
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7IFRs建议模式的财务报表
Toolco全面收益表
（建议格式）
营业
经营
销售收入——批发
销售收入——零售
收益合计
产品销售成本
原材料
人工
管理费用——折旧
——交通
——其他
存货变动
养老金
废气及损毁存货损失
产品销售成本合计
毛利润
销售费用
广告
工资、薪金及福利
坏账
其他
销售费用合计
管理费用
工资、薪金及福利
折旧
养老金
基于股利的薪酬支付
租赁负债利息
研发费用
其他
管理费用总计
不包含其他经营项目的收益
其他经营项目收入（费用）
联营企业A的利润分享
处置固定资产所得
已实现现金流量套期保值
出售应收账款的损失
资产减值损失——商誉
其他经营项目收入（费用）合计
经营收益合计
投投资
股息收入
可供出售证券已实现的利得
联营企业B的利润分享
投资收益合计
营业收益总计
１２月３１日为期末
2010
2009
2,790,080
697,520
2,591,400
647,850
3,487,600
（1,043,100）
（405,000）
（219,300）
（128,640）
（32,160）
（60,250）
（51,975）
（29,000）
3,239,250
（925,000）
（450,000）
（215,000）
（108,000）
（27,000）
（46,853）
（47,250）
（9,500）
（1,969,425）
1,518,175
（60,000）
（56,700）
（23,068）
（13,500）
（1,828,603）
1,410,647
（50,000）
（52,500）
（15,034）
（12,500）
（153,268）
（321,300）
（59,820）
（51,975）
（22,023）
（14,825）
（8,478）
（15,768）
（130,034）
（297,500）
（58,500）
（47,250）
（17,000）
（16,500）
（7,850）
（14,600）
（494,189）
870,718
23,760
22,650
3,996
（4,987）
–
（459,200）
821,413
22,000
–
3,700
（2,025）
（35,033）
45,419
916,137
54,000
18,250
7,500
（11,358）
810,055
50,000
7,500
3,250
79,750
995,887
60,750
870,805
筹资
现金利息收入
筹资资产收入合计
利息费用
筹资负债费用合计
筹资净费用
权益与税前持续性经营活动利润
所得税
所得税费用
持续经营净利润
终止经营活动
终止经营活动损失
税收收益
终止经营活动净损失
净利润
其他全面收益（税后）
尚未实现的可供出售证券收益（投资）
资产重估盈余（经营）
外币折算调整——合并子公司
未实现的现金流量套期保值收益（经营）
外币折算调整—A联合企业
其他全面收益总计
全面收益总计
基本每股收益
稀释每股收益
１２月３１日为期末
2010
2009
8,619
5,500
8,619
（111,352）
5,500
（110,250）
（111,352）
（102,733）
893,154
（333,625）
（110,250）
（104,750）
766,055
（295,266）
559,529
（32,400）
11,340
470,789
（35,000）
12,250
（21,060）
（22,750）
538,469
448,039
17,193
3,653
2,094
1,825
（1,404）
15,275
–
（1,492）
1,690
（1,300）
23,361
14,173
561,830
462,212
7.07
6.85
6.14
5.96
Toolco财务状况表
（建议格式）
营业
经营
应收账款
减坏账准备
应收账款净值
存货
预付广告费
外币互换协议——现金流套期保值
短期资产合计
固定资产
减累计折旧
固定资产净值
对联营企业A的投资
商誉
其他无形资产
长期资产合计）
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
基于股份的薪酬负债
租赁负债的短期部分
应付租赁利息
短期负债合计
累计养老金负债
不包括短期部分的租赁负债
其他长期负债
长期负债总计
经营性资产净值
投资
短期可供出售金融资产
对联营企业的长期股权
投资资产合计
营业资产净值
１２月３１日为期末
2010
2009
945,678
（23,642）
541,375
（13,534）
922,036
679,474
80,000
6,552
527,841
767,102
75,000
3,150
1,688,062
5,112,700
（2,267,620）
1,373,092
5,088,500
（2,023,500）
2,845,080
261,600
154,967
35,000
3,065,000
240,000
154,967
35,000
3,296,647
（612,556）
（182,000）
（173,000）
（39,586）
（35,175）
（14,825）
3,494,967
（505,000）
（425,000）
（200,000）
（21,165）
（33,500）
（16,500）
（1,057,142）
（293,250）
（261,325）
（33,488）
（1,201,165）
（529,500）
（296,500）
（16,100）
（588,063）
3,339,504
473,600
46,750
（842,100）
2,824,795
485,000
39,250
520,350
3,859,854
524,250
3,349,045
筹资（金融）
金融资产
现金
筹资资产合计
金融负债
短期借款
应付利息
应付股利
短期金融负债合计
长期借款
筹资负债合计
筹资负债净额
终止经营
持有至到期资产
与资产相关持有至到期负债
持有至到期资产净额
所得税
短期
递延所得税资产
递延
长期
递延所得税资
递延所得税资产、负债净值
NETASSETS（净资产）
EQUITY（所有者权益）
Sharecapital（股本资金）
Retainedearnings（留存收益）
Accumulatedothercomprehensiveincome,net
（累计的其他全面收益净额）
１２月３１日为期末
2010
2009
1,174,102
861,941
1,174,102
（562,000）
（140,401）
（20,000）
861,941
（400,000）
（112,563）
（20,000）
（722,401）
（2,050,000）
（532,563）
（2,050,000）
（2,772,401）
（1,598,299）
856,832
（400,000）
（2,582,563）
（1,720,621）
876,650
（400,000）
456,832
4,426
（72,514）
39,833
476,650
8,907
（63,679）
80,160
（28,255）
25,388
2,690,132
2,130,462
（1,427,240）
（1,100,358）
（162,534）
（1,343,000）
（648,289）
（139,173）
（2,690,132）
（2,130,462）
短期资产小计
4,197,021
3,605,591
长期资产小计
3,383,231
3,614,377
资产总计
7,580,252
7,219,968
短期负债小计
（2,252,057）
（2,197,406）
长期负债小计
（2,638,063）
（2,892,100）
负债总计
（4,890,120）
（5,089,506）
Toolco公司的现金流量表
（建议格式）
营业
经营
收到批发顾客的现金
收到零售顾客的现金
从消费者获取现金小计
购货所付现金
购入材料
人工
管理费用——交通
养老金
管理费用——其他
购货所支付的现金小计
销售活动所付现金
广告
工资、薪金及福利
其他
销售活动所支付的现金小计
管理活动所付现金
工资、薪金及福利
退休金计划
资本性支出
租赁支出
研发之处
股票支付薪酬结算
其他
管理活动所支付的现金小计
不包括其他经营活动的现金流量净额
其他经营活动的现金
处置固定资产
对联营企业A的投资
应收账款出售
结算现金流量套期保值
其他经营活动收到（支付）的现金
经营活动现金流量净额
投资
购买可供出售金融资产
出售可供出售金融资产
股息所得
投资活动现金流量净额
营业活动现金流量净额
１２月３１日为期末
2010
2009
2,108,754
703,988
1,928,798
643,275
2,812,742
（935,544）
（418,966）
（128,640）
（170,100）
（32,160）
2,572,073
（785,000）
（475,313）
（108,000）
（157,500）
（27,000）
（1,685,409）
（65,000）
（58,655）
（13,500）
（1,552,813）
（75,000）
（55,453）
（12,500）
（137,155）
（332,379）
（170,100）
（54,000）
（50,000）
（8,478）
（3,602）
（12,960）
（142,953）
（314,234）
（157,500）
（50,000）
–
（7,850）
（3,335）
（12,000）
（631,519）
358,657
37,650
–
8,000
3,402
（544,919）
331,388
–
（120,000）
10,000
3,150
49,052
407,709
–
56,100
54,000
（106,850）
224,538
（130,000）
51,000
50,000
110,100
517,809
（29,000）
195,538
筹资
现金形式的利息收入
筹资资产现金流量小计
发行短期债务收入
发行长期债务收入
利息支付
股息支出
筹资负债现金流量小计
投资活动现金流量净额
权益与税前持续性经营活动现金变动
所得税
所得税现金支付
终止经营与权益前现金流量变动
终止经营
终止经营的现金支付
终止经营现金流量净额
权益前的现金流量变动
权益
库存股再发行的现金收入
权益现金流量净额
汇率变动对现金的影响
现金净增加额
期初现金余额
期末现金余额
１２月３１日为期末
2010
2009
8,619
5,500
8,619
162,000
–
（83,514）
（86,400）
5,500
150,000
250,000
（82,688）
（80,000）
（7,914）
705
518,514
（281,221）
237,312
242,812
438,350
（193,786）
237,293
（12,582）
244,564
（11,650）
（12,582）
224,711
84,240
（11,650）
232,914
78,000
84,240
3,209
78,000
1,027
312,161
861,941
311,941
550,000
1,174,102
861,941
财务报表附注
[这个并非一套针对财务报表的综合注释。
这个说明仅仅包括可能增加或者与IFRSs如今要求的有所不同的内容]
1、分类的基础
与ToolCo的核心生产运作以及销售方式、有力工具相关的资产和负债在分类中有所涉及。
它包括材料费用、人工费用、经费、生产设备的维护费用以及出售、管理和行政的费用。
与管理部门考虑的相似或者互补的经营路线相关的信息同样在分类中起到作用。
收入、支出、利润和损失也是他们性质和功能分类的基础。
然而，一些项目被分类为‘另外的operating’因为管理者并不认为在实用类别中展示那些项目对预测未来现金流量有用处。
ToolCo同样将管理者并不认为是核心活动的加入其中。
与那些活动有关的资产和负债在投资分类中被进一步分类。
在2009年和2010年的12月31日，这些活动包括对金融资产的投资以及与toolbusiness不相关的制造业的交易。
与ToolCo运作基金有关的资产和负债有关的资产和负债，包括借款（debt）和现金,被分类到财务类中。
一个可以与其他fundingsources互换的项目即被分类到财务类中。
2、关于非现金活动的信息
在2009年ToolCo融资租赁了一个价值CU330000的新型生产设备。
ToolCo在2010年为租赁支付了现金CU50000。
3、到期长期负债的信息
下表表述了ToolCo基于（discounted）非折现的未来现金流量长期负债中到期负债。
表将那些未折现的数值与在财务报表相同位置的数值进行了整合。
2012
2013
2014
2015
2016
2016年以后
折现的影响
长期持有数
融资债务（不包括现时的部分）
（50,000）（50,000）（50,000）（50,000）（50,000）
（60,610）
49,285
（261,325）
已偿付的债务
–––––
（60,000）
30,360
（29,640）
长期借款
（102,500）（102,500）（102,500）（102,500）（102,500）（1,537,500）
–
（2,050,000）
4、按性质分类的费用（disaggregationofexpensesbynature）
下面的表格提供了关于一些综合所得的报表中出现的费用的分类。
Additionalexpensesbynature
销售费用:
经费—运输
2010
2009
工资（驾驶员）
38,592
43,200
工资（maintenance维护）
25,728
27,000
燃料
51,456
21,600
原料
12,864
16,200
128,640
108,000
P115
5、综合所得的现金流量的调整
2009年和2010年12月31日的综合所得的现金流量调整表在下面几页中提供。
调节表
2009年12月31日现金流量到全面所得的调节表
A
B
C
D
E
F
G
现金流量表的标题
资产和负债的改变，不包括与所有者的交易
全面收益表的标题
非重新计价
重新计价
现金流量
应计项目
重复发生的价值调整
其他
全面所得（B+C+D+E）
综合所得科目名称
交易活动
交易活动
从批发商获得的现金
1,928,798
662,602
2,591,400
销售——批发商
从零售商获得的现金
643,275
4,575
647,850
销售——零售商
从顾客获得的现金合计
2,572,073
667,177
3,239,250
收入合计
支付货物
出售货物的支出
原料购买
（785,000）
（140,000）
（925,000）
原材料
劳动力
（475313）
25,313
（450,000）
劳动力
退休金
（157,500）
104,250
6,000
（47,250）
退休金
（215,000）
（215,000）
经费——跌价
经费——运输
（108,000）
（108,000）
经费——运输
经费——其他
（27,000）
（27,000）
经费——其他
（46,853）
（46,853）
存货减值
（9,500）
（9,500）
存货过期和损坏损失
支付货物的现金合计
（1,552813）
（272,290）
6,000
（9,500）
（1,828,603）
支付货物的现金合计
1,019260
394,887
6,000
（9,500）
1,410,647
毛利润
出售活动的现金支付
销售支出
广告费
（75,000）
25,000
（50,000）
广告
工资
（55,453）
2,953
（52,500）
工资
（15,034）
（15,034）
坏账
其他
（12,500）
（12,500）
其他
销售费用合计
（142,953）
12,919
（130,034）
销售费用合计
日常管理活动的现金支付
日常管理活动的费用
工资
（314,234）
16,734
（297,500）
工资
养老金
（157,500）
104,250
6,000
（47,250）
养老金
资本支出
（50,000）
50,000
（58,500）
（58,500）
折旧
股份报酬的结算
（3,335）
（8,665）
（5,000）
（17,000）
股份分配红利
租赁费用
（16,500）
（16,500）
租赁利息
研究和开发
（7,850）
（7,850）
研究和开发
其他
（12,000）
（2,600）
（14,600）
其他
日常管理活动支出合计
（544,919）
84,719
1,000
（459,200）
日常管理活动总支出
营业外前的现金流量
331,388
492,525
7,000
（9,500）
821,413
营业外前的项目
营业外现金流量
营业外收入（支出）
对A的投资
（120,000）
120,000
22,000
22,000
A股收益
Saleofreceivable
10,000
（10,000）
（2,025）
（2,025）
销售损失
Settlementofcashflowhedge
3,150
（550）
1,100
3,700
现金变现所得
（35,033）
（35,033）
声誉的损失
营业外现金支出合计
（106,850）
109,450
1,100
（15,058）
（11,358）
营业外收入合计
营业外净现金
224,538
601,975
8,100
（24,558）
810,055
营业收入合计
投资
投资
购买可变现金融资产
（130,000）
130,000
出售可变现金融资产
51,000
（43,500）
7,500
可变现金融资产变现所得
股息收入
50,000
50,000
股息收入
3,250
3,250
B的股利收益
投资活动净现金
（29,000）
86,500
3,250
60,750
投资收入合计
195,538
688,475
8,100
（21,308）
870,805
经营活动收入合计
筹资活动
筹资活动
收到的利息
5,500
5,500
现金利息收入
筹资资产的现金合计
5,500
5,500
筹资资产现金合计
短期债务的现金流出
150,000
（150,000）
长期债务的现金流出
250,000
（250,000）
支付利息
（82,688）
（27,563）
（110,250）
利息费用
股利分配
（80,000）
80,000
筹资资产的现金合计
237,312
（347,563）
（110,250）
筹资债务支出合计
筹资活动的现金净流量
242,812
（347,563）
（104,750）
筹资净值合计
税前和股利分配前经营现金改变量
438,350
340,912
8,100
（21,308）
766,055
税前和其他综合所得的可持续经营的收益
所得税
所得税
现金税额支付
（193,786）
（101,480）
（295,266）
所得税费用
Discontinuedoperations前的现金改变量
244,564
239,432
8,100
（21,308）
470,789
持续经营的净收入
Discontinuedoperations（非持续经营）
非持续经营
从Discontinuedoperations的现金支付
（11,650）
（23,350）
（35,000）
非持续经营的损失
12,250
12,250
税收收益
Discontinuedoperations的现金净流量
（11,650）
12,250
（23,350）
（22,750）
非持续经营净损失
股利分配前的现金改变量
232,914
251,682
8,100
（44,658）
448,039
净收益
其他综合收入（税后）
15,275
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