7 IFRs建议模式的财务报表.docx

1、7 IFRs建议模式的财务报表Toolco 全面收益表（建议格式）营业经营销售收入批发销售收入零售收益合计产品销售成本原材料人工管理费用折旧交通其他存货变动养老金废气及损毁存货损失产品销售成本合计毛利润销售费用广告工资、薪金及福利坏账其他销售费用合计管理费用工资、薪金及福利折旧养老金基于股利的薪酬支付租赁负债利息研发费用其他管理费用总计不包含其他经营项目的收益其他经营项目收入（费用）联营企业A的利润分享处置固定资产所得已实现现金流量套期保值出售应收账款的损失资产减值损失商誉 其他经营项目收入（费用）合计经营收益合计 投 投资 股息收入 可供出售证券已实现的利得 联营企业B的利润分享投资收益合计

2、营业收益总计月日为期末201020092,790,080697,5202,591,400647,8503,487,600(1,043,100)(405,000)(219,300)(128,640)(32,160)(60,250)(51,975)(29,000)3,239,250(925,000)(450,000)(215,000)(108,000)(27,000)(46,853)(47,250)(9,500)(1,969,425)1,518,175(60,000)(56,700)(23,068)(13,500)(1,828,603)1,410,647(50,000)(52,500)(15,03

3、4)(12,500)(153,268)(321,300)(59,820)(51,975)(22,023)(14,825)(8,478)(15,768)(130,034)(297,500)(58,500)(47,250)(17,000)(16,500)(7,850)(14,600)(494,189)870,71823,76022,6503,996(4,987)(459,200)821,41322,0003,700(2,025)(35,033)45,419916,13754,00018,2507,500(11,358)810,05550,0007,5003,25079,750995,88760,7

4、50870,805筹资现金利息收入筹资资产收入合计利息费用筹资负债费用合计筹资净费用权益与税前持续性经营活动利润所得税所得税费用持续经营净利润终止经营活动终止经营活动损失税收收益终止经营活动净损失净利润其他全面收益（税后）尚未实现的可供出售证券收益（投资）资产重估盈余（经营）外币折算调整合并子公司未实现的现金流量套期保值收益（经营）外币折算调整A联合企业其他全面收益总计全面收益总计基本每股收益稀释每股收益月日为期末201020098,6195,5008,619(111,352)5,500(110,250)(111,352)(102,733)893,154(333,625)(110,250)(1

5、04,750)766,055(295,266)559,529(32,400)11,340470,789(35,000)12,250(21,060)(22,750)538,469448,03917,1933,6532,0941,825(1,404)15,275(1,492)1,690(1,300)23,36114,173561,830462,2127.076.856.145.96Toolco 财务状况表（建议格式）营业经营应收账款减坏账准备应收账款净值存货预付广告费外币互换协议现金流套期保值短期资产合计固定资产减累计折旧固定资产净值对联营企业A的投资商誉其他无形资产长期资产合计）应付账款预收账款

6、应付职工薪酬基于股份的薪酬负债租赁负债的短期部分应付租赁利息短期负债合计累计养老金负债不包括短期部分的租赁负债其他长期负债长期负债总计经营性资产净值投资短期可供出售金融资产对联营企业的长期股权投资资产合计营业资产净值月日为期末20102009945,678(23,642)541,375(13,534)922,036679,47480,0006,552527,841767,10275,0003,1501,688,0625,112,700(2,267,620)1,373,0925,088,500(2,023,500)2,845,080261,600154,96735,0003,065,000240

7、,000154,96735,0003,296,647(612,556)(182,000)(173,000)(39,586)(35,175)(14,825)3,494,967(505,000)(425,000)(200,000)(21,165)(33,500)(16,500)(1,057,142)(293,250)(261,325)(33,488)(1,201,165)(529,500)(296,500)(16,100)(588,063)3,339,504473,60046,750(842,100)2,824,795485,00039,250520,3503,859,854524,2503,34

8、9,045筹资（金融）金融资产现金筹资资产合计金融负债短期借款应付利息应付股利短期金融负债合计长期借款筹资负债合计筹资负债净额终止经营持有至到期资产与资产相关持有至到期负债持有至到期资产净额所得税短期递延所得税资产递延长期递延所得税资递延所得税资产、负债净值NET ASSETS（净资产）EQUITY（所有者权益）Share capital（股本资金）Retained earnings（留存收益）Accumulated other comprehensive income, net（累计的其他全面收益净额）月日为期末201020091,174,102861,9411,174,102(562,00

9、0)(140,401)(20,000)861,941(400,000)(112,563)(20,000)(722,401)(2,050,000)(532,563)(2,050,000)(2,772,401)(1,598,299)856,832(400,000)(2,582,563)(1,720,621)876,650(400,000)456,8324,426(72,514)39,833476,6508,907(63,679)80,160(28,255)25,3882,690,1322,130,462(1,427,240)(1,100,358)(162,534)(1,343,000)(648,2

10、89)(139,173)(2,690,132)(2,130,462)短期资产小计4,197,0213,605,591长期资产小计3,383,2313,614,377资产总计7,580,2527,219,968短期负债小计(2,252,057)(2,197,406)长期负债小计(2,638,063)(2,892,100)负债总计(4,890,120)(5,089,506)Toolco 公司的现金流量表（建议格式）营业经营收到批发顾客的现金收到零售顾客的现金从消费者获取现金小计购货所付现金购入材料人工管理费用交通养老金管理费用其他购货所支付的现金小计销售活动所付现金广告工资、薪金及福利其他销售活动

11、所支付的现金小计管理活动所付现金工资、薪金及福利退休金计划资本性支出租赁支出研发之处股票支付薪酬结算其他管理活动所支付的现金小计不包括其他经营活动的现金流量净额其他经营活动的现金处置固定资产对联营企业A的投资应收账款出售结算现金流量套期保值其他经营活动收到（支付）的现金 经营活动现金流量净额投资购买可供出售金融资产出售可供出售金融资产股息所得投资活动现金流量净额营业活动现金流量净额月日为期末201020092,108,754703,9881,928,798643,2752,812,742(935,544)(418,966)(128,640)(170,100)(32,160)2,572,073(

12、785,000)(475,313)(108,000)(157,500)(27,000)(1,685,409)(65,000)(58,655)(13,500)(1,552,813)(75,000)(55,453)(12,500)(137,155)(332,379)(170,100)(54,000)(50,000)(8,478)(3,602)(12,960)(142,953)(314,234)(157,500)(50,000)(7,850)(3,335)(12,000)(631,519)358,65737,6508,0003,402(544,919)331,388(120,000)10,0003,

13、15049,052407,70956,10054,000(106,850)224,538(130,000)51,00050,000110,100517,809(29,000)195,538筹资现金形式的利息收入筹资资产现金流量小计发行短期债务收入发行长期债务收入利息支付股息支出筹资负债现金流量小计投资活动现金流量净额权益与税前持续性经营活动现金变动所得税所得税现金支付终止经营与权益前现金流量变动终止经营终止经营的现金支付终止经营现金流量净额权益前的现金流量变动权益库存股再发行的现金收入权益现金流量净额 汇率变动对现金的影响现金净增加额期初现金余额期末现金余额月日为期末201020098,619

14、5,5008,619162,000(83,514)(86,400)5,500150,000250,000(82,688)(80,000)(7,914)705518,514(281,221)237,312242,812438,350(193,786)237,293(12,582)244,564(11,650)(12,582)224,71184,240(11,650)232,91478,00084,2403,20978,0001,027312,161861,941311,941550,0001,174,102861,941财务报表附注这个并非一套针对财务报表的综合注释。这个说明仅仅包括可能增加或者

15、与IFRSs如今要求的有所不同的内容1、分类的基础与ToolCo的核心生产运作以及销售方式、有力工具相关的资产和负债在分类中有所涉及。它包括材料费用、人工费用、经费、生产设备的维护费用以及出售、管理和行政的费用。与管理部门考虑的相似或者互补的经营路线相关的信息同样在分类中起到作用。收入、支出、利润和损失也是他们性质和功能分类的基础。然而，一些项目被分类为另外的operating因为管理者并不认为在实用类别中展示那些项目对预测未来现金流量有用处。ToolCo同样将管理者并不认为是核心活动的加入其中。与那些活动有关的资产和负债在投资分类中被进一步分类。在2009年和2010年的12月31日，这些活

16、动包括对金融资产的投资以及与tool business不相关的制造业的交易。与ToolCo运作基金有关的资产和负债有关的资产和负债，包括借款（debt）和现金,被分类到财务类中。一个可以与其他funding sources互换的项目即被分类到财务类中。2、关于非现金活动的信息在2009年ToolCo融资租赁了一个价值CU330000的新型生产设备。ToolCo在2010年为租赁支付了现金CU50000。3、到期长期负债的信息下表表述了ToolCo基于（discounted）非折现的未来现金流量长期负债中到期负债。表将那些未折现的数值与在财务报表相同位置的数值进行了整合。2012 2013 20

17、14 2015 2016 2016年以后折现的影响长期持有数融资债务（不包括现时的部分） (50,000)（50,000)(50,000)（50,000)（50,000) (60,610) 49,285 (261,325) 已偿付的债务 (60,000) 30,360 (29,640) 长期借款(102,500) (102,500) (102,500) (102,500) (102,500) (1,537,500) (2,050,000) 4、按性质分类的费用（disaggregation of expenses by nature）下面的表格提供了关于一些综合所得的报表中出现的费用的分类。A

18、dditional expenses by nature 销售费用: 经费运输 2010 2009 工资 (驾驶员) 38,592 43,200 工资 (maintenance维护) 25,728 27,000 燃料51,456 21,600 原料12,864 16,200 128,640 108,000 P1155、综合所得的现金流量的调整2009年和2010年12月31日的综合所得的现金流量调整表在下面几页中提供。调节表2009年12月31日现金流量到全面所得的调节表ABCDEFG现金流量表的标题资产和负债的改变，不包括与所有者的交易全面收益表的标题非重新计价重新计价现金流量应计项目重复发

19、生的价值调整其他全面所得（B+C+D+E）综合所得科目名称交易活动交易活动从批发商获得的现金1,928,798662,6022,591,400销售批发商从零售商获得的现金643,2754,575647,850销售零售商从顾客获得的现金合计2,572,073667,1773,239,250收入合计支付货物出售货物的支出原料购买(785,000)(140,000)(925,000)原材料劳动力(475313)25,313(450,000)劳动力退休金(157,500)104,2506,000(47,250)退休金(215,000)(215,000)经费跌价经费运输(108,000)(108,000

20、)经费运输经费其他(27,000)(27,000)经费其他(46,853)(46,853)存货减值(9,500)(9,500)存货过期和损坏损失支付货物的现金合计(1,552813)(272,290)6,000(9,500)(1,828,603)支付货物的现金合计1,019260394,8876,000(9,500)1,410,647毛利润出售活动的现金支付销售支出广告费(75,000)25,000(50,000)广告工资(55,453)2,953(52,500)工资(15,034)（15,034）坏账其他(12,500)(12,500)其他销售费用合计(142,953)12,919(130,

21、034)销售费用合计日常管理活动的现金支付日常管理活动的费用工资(314,234)16,734(297,500)工资养老金(157,500)104,2506,000(47,250)养老金资本支出(50,000)50,000(58,500)(58,500)折旧股份报酬的结算(3,335)(8,665)(5,000)(17,000)股份分配红利租赁费用(16,500)(16,500)租赁利息研究和开发(7,850)(7,850)研究和开发其他(12,000)(2,600)(14,600)其他日常管理活动支出合计(544,919)84,7191,000(459,200)日常管理活动总支出营业外前的现

22、金流量331,388492,5257,000(9,500)821,413营业外前的项目营业外现金流量营业外收入(支出)对A的投资(120,000)120,00022,00022,000A股收益Sale of receivable10,000 (10,000)(2,025)(2,025)销售损失Settlement of cash flow hedge3,150 (550)1,1003,700现金变现所得(35,033)(35,033)声誉的损失营业外现金支出合计(106,850) 109,4501,100(15,058)(11,358)营业外收入合计营业外净现金224,538601,9758,

23、100(24,558)810,055营业收入合计投资投资购买可变现金融资产(130,000)130,000 出售可变现金融资产51,000 (43,500)7,500可变现金融资产变现所得股息收入50,00050,000股息收入3,2503,250B的股利收益投资活动净现金(29,000) 86,5003,25060,750投资收入合计195,538688,475 8,100(21,308) 870,805经营活动收入合计筹资活动筹资活动收到的利息5,5005,500现金利息收入筹资资产的现金合计5,5005,500筹资资产现金合计短期债务的现金流出150,000(150,000)长期债务的现

24、金流出250,000(250,000)支付利息(82,688)(27,563)(110,250)利息费用股利分配(80,000)80,000筹资资产的现金合计237,312(347,563)(110,250)筹资债务支出合计筹资活动的现金净流量242,812(347,563)(104,750)筹资净值合计税前和股利分配前经营现金改变量438,350340,9128,100(21,308)766,055税前和其他综合所得的可持续经营的收益所得税所得税现金税额支付(193,786)(101,480)(295,266)所得税费用Discontinued operations前的现金改变量244,564239,4328,100(21,308)470,789持续经营的净收入Discontinued operations(非持续经营)非持续经营从Discontinued operations的现金支付(11,650)(23,350)(35,000)非持续经营的损失12,25012,250税收收益Discontinued operations的现金净流量(11,650)12,250(23,350)(22,750)非持续经营净损失股利分配前的现金改变量232,914251,6828,100(44,658)448,039净收益其他综合收入(税后) 15,275