健全行政事业单位内部控制制度的建议1doc.docx

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健全行政事业单位内部控制制度的建议1

我县行政事业单位内部控制现状浅析

及加强内部控制制度建设的措施

（投稿）

在近几年来对我县行政事业单位财务收支及部门领导干部任期经济责任审计工作的过程中，发现我县大部分行政事业单位普遍存在内控制制度不健全、失效的现象。

甚至有些部门根本就没有建立内部控制制度，导致各种违反财经法规的问题不断发生，个别部门重要职能岗位的工作人员长期处于失控状态，最终走向犯罪。

行政事业单位虽然不是赢利单位，但其受托管理着国有资产，行使着人民赋予的权力。

建立健全、有效的内部控制具有重要的现实意义，不仅可以规范单位的管理，促进各项工作的顺利开展，保护各类资产的安全性和完整性，还可以有效地堵住漏洞，防止舞弊和腐败的发生。

一、我县行政事业单位内部控制现状

（1）内部控制意识不足

内部控制意识是内部控制环境中的一项重要内容，部门领导的内部控制意识是内部控制环境重要因素，内部控制环境中良好的内部控制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。

从现状来看，许多单位的领导轻视内部控制的作用，因此，对建立

健全、有效单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够。

某些部门管理者错误地认为，建立内部控制制度就是建章立制，没有认识到内部控制是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制，也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，没有把内部控制当作上级对下级的管理手段。

有的单位在制定内部控制制度时，要么照搬，不切实际；要么没有根据单位职能，建立与单位职能和职责相配匹的内部控制制度；要么根本就没有建立内部控制制度。

甚至有些部门人员办事只图方便快捷，仅仅把单位的财务部门看作是单位的“钱袋子”，无论支出凭据是否合法，认为只要领导签字就能够报销，致使单位财务管理和监督流于形式，不能发挥其应有的作用。

（2）内部控制制度不健全

很多行政事业单位内部控制不全面，没有覆盖到单位的所有岗们的人员和所有业务环节。

内部管理比较粗放，管理制度不健全，业务流程设置不尽合理，许多事项不规范运作与管理，没有相应的制度保证，不合理兼岗现象较为普遍。

个别规模较小的单位，会计、出纳、资产管理等不容职务均由一人担任，内部审计制度则根本没有，这也就导致一些单位的出纳贪污了巨额款项而长期未被发现的事件屡见不鲜。

（3）监督考核机制不到位

目前，内审机构大多与会计部们平行，依附于执行机构，权

威性和独立性不够；在审计内容上对单位内部各组织机构执行指定职能的效率、效益评价涉及不多，无法起到监督资金的使用和管理情况。

鉴于我县行政事业单位内部控制的现状，加强建立、健全我县行政事业单位内部控制制度，使其真正做到行之有效，应引起各级领导的高度重视。

二、加强我县行政事业单位内部控制的措施

（1）加强内部制度意识

按照《内部控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要的负责任。

可以通过财政部门组织单位负责人进行培训学习，使各单位负责人真正确立起财务会计作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部控制制度的建设，创造良好的内部控制环境。

（2）健全内部控制制度

《会计法》第二十七条规定“国家机关、社会团体和企事业单位必须健全内部控制制度，以确保会计作息的真实可靠，国家财产安全稳定”。

提高领导的重视程度，单位负责人应切实加强对本单位财务工作的领导，增强单位负责人的法制意识，促使单位负责人提高对会务工作的重视程度，提高自我约束，规范单位会计行为。

财政部门应加强对行政事业单位财会工作的管理。

首

先，财政部门应当依据部门预算的要求，不断完善符合公共财政框架的财会管理控制制度，指导行政事业单位内部财会管理工作；其次，财政部门应建立起“从预算编制到执行，再到决算”的全过程监督体系，发挥财政部门在行政事业单位财会管理工作中的事前认证，事中控制，事后问效等功能；再次，财政部门应进一步推动行政事业单位内部财会管理的改革，强化单位领导的重视意识，重塑财会管理的角色。

行政事业单位不能用一般的财经法规替代内部控制制度。

要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。

对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动等方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，要做到因职设岗，因岗设人，视能授权，责任到位，且权责对等，以增加组织的控制意识。

加强单位内部牵制制度，建立健全授权批准控制和职务分离控制制度。

在具体业务上，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须有其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或人能够自动地对前面已完成工作的正确性进行检查。

（3）加强内部审计监督和考核制度

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条规定“国务院各

部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

各部门、国有的金融机构和企业事业组织的内部审计，应当接受审计机关的业务指导和监督。

”行政事业单位要提高内部审计机构的层次，强化其权威性和独立性。

对内部单位定期进行各项审计，并对单位的内部控制制度设计的效果及其实施的有效程度作出评价，发现问题及时纠正，做到财务制度健全、会计核算例规。

内部审计人员要提高政治素质、审计业务素质、审计法规素质，不断增强服务意识。

加强跟踪落实审计决定、审计意见，政府审计部门有责有权指导审计管辖范围内的行政事业单位建立健全、有效的内部审计制度。

真正做到通过内部审计强化内部控制，提高单位各项管理水平。

（4）加强建立信息技术控制制度。

随着计算机在各行政事业单位使用的普及，行政事业单位应结合本单位实际情况，加强计算机信息技术应用，建立与本单位业务性质相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。

金溪县审计局：

李忠高

关于健全落实医学检验检查“危急值”报告制度的通知1

关于健全落实医学检验检查“危急值”报告制度的通知

各相关科室：

医学检验检查“危急值”是表示危及生命的检验检查结果，当这种检验检查结果出现时，说明患者可能正处于危险的边缘状态，如果临床医生能及时得到检验检查信息，迅速给予患者有效的干预措施或治疗，即可能挽救患者生命，因此，异常检验检查结果的处理及“危急值”的报告制度显得尤为重要。

危急值制度可以增强检验检查工作者的责任心，提高检验检查工作者的诊断水平及主动参与临床诊断的意识，增强临床医生对检验检查人员的理解和信任，增强服务临床的意识与沟通，最重要的是，可以使一些患者得到了及时有效的救治，提高医疗质量，减少医疗隐患。

按照卫生局《关于建立医学检验、检查“危急值”报告制度的通知》的精神，为进一步加强检验检查“危急值”报告工作，实施规范化管理，我院决定健全检验检查“危急值”报告制度，加强管理，落实责任，保障检验检查“危急值”报告制度的有效实施。

一、成立工作小组

医院成立以分管院长为组长，职能科室负责人和临床科主任共同组成的工作小组，负责检验检查“危急值”报告制度的健全、实施、组织协调与监督考核工作。

二、健全报告项目与警戒值范围

根据本院实际，设定需要报告的检验检查“危急值”项目和警戒值范围，详见附件2。

三、明确报告程序及工作要求

明确住院病人检验检查“危急值”报告程序、门急诊病人检验检查“危急值”报告程序及检验检查“危急值”报告制度，附件1、3。

四、组织培训，加强管理，落实责任

医护技人员要充分认识到临床与医技部门之间加强沟通、协作的重要性，加强医、护、技之间的协作，避免因信息不畅造成患者病情处置的延误。

市卫生局已经将医疗机构检验检查“危急值”报告制度及其执行情况纳入了医疗质量控制标准中，并将其纳入了对各医疗机构的考核内容。

为此我院明确相关责任要求，保障检验检查“危急值”报告制度的有效实施，将实施工作纳入对相关科室、医护技人员的考核范围。

附件1

医学检验检查“危急值”报告制度

为加强医学检验检查“危急值”的管理，确保医学检验检查“危急值”及时报告临床，以便临床医生及时采取有效的治疗措施，保证病人的生命安全，杜绝病人意外发生，为此特制定本制度。

“危急值”指检验检查结果与正常参考范围偏离较大，表明患者可能正处于生命危险的边缘状态，此时如果临床医生能及时得到检验检查信息，迅速给予患者有效的干预措施或治疗，可能挽救患者的生命，否则就可能出现严重后果，失去最佳抢救时机，甚至危及生命。

根据我院的实际情况暂定以下检查项目实行“危急值”报告制度。

具体项目和危急警戒值见附件2。

一、危急值的报告

1、住院病人检验检查危急值报告程序

（1）检验、医技科室工作人员发现危急值，经核查无误后，立即报告临床医生，同时报告本科室上级医师或负责人。

（2）临床医生接到危急值报告后，及时进行相关医疗处理，同时报告上级医师或科主任。

相关病情及医疗处理措施、医患沟通情况在病程录中记录。

2、门急诊病人检验检查危急值报告程序

检验、医技科室工作人员发现危急值后，应及时报告门、急诊医生，门、急诊医生及时通知病人或家属，并采取相关治疗措施。

二、危急值的登记

医院各相关科室要建立危急值登记制度并落实责任人，切实做好相关登记工作。

检验、医技科除登记检验、检查结果外，还应登记报告人电话报告时间、接收人姓名，如有复检也应记录。

各临床科室除登记危急值情况外，还应登记报告科室、报告人、接受报告时间、报告接受人姓名、报告医生时间、医师签名。

二OO九年十二月

附件2

检验、检查“危急值”

一、检验“危急值”报告范围：

二、心电检查“危急值”报告范围：

1、心脏停搏；

2、急性心肌缺血；

3、急性心肌损伤；

4、急性心肌梗死；

5、致命性心律失常：

①心室扑动、颤动；②室性心动过速；③多源性、RonT型室性早搏；④频发室性早搏并Q-T间期延长；⑤预激综合征伴快速心室率心房颤动；⑥心室率大于180次/分的心动过速；⑦二度II型及二度II型以上的房室传导阻滞；⑧心室率小于40次/分的心动过缓；

⑨大于2秒的心室停搏。

三、医学影像检查“危急值”报告范围：

1、中枢神经系统：

①严重的颅内血肿、挫裂伤、蛛网膜下腔出血的急性期；②硬膜下/外血肿急性期；③脑疝、急性脑积水；④颅脑CT或MRI扫描诊断为颅内急性大面积脑梗死（范围达到一个脑叶或全脑干范围或以上）；⑤脑出血或脑梗塞复查CT或MRI，出血或梗塞程度加重，与近期片对比超过15％以上。

2、脊柱、脊髓疾病：

X线检查诊断为脊柱骨折，脊柱长轴成角畸形、锥体粉碎性骨折压迫硬膜囊。

3、呼吸系统：

①气管、支气管异物；②液气胸，尤其是张力性气胸；③肺栓塞、肺梗死。

4、循环系统：

①心包填塞、纵隔摆动；②急性主动脉夹层动脉瘤。

5、消化系统：

①食道异物；②消化道穿孔、急性肠梗阻；③急性胆道梗阻；④急性出血坏死性胰腺炎；⑤肝脾胰肾等腹腔脏器出血。

6、颌面五官急症：

①眼眶内异物；②眼眶及内容物破裂、骨折；③颌面部、颅底骨折。

7、超声发现：

①急诊外伤见腹腔积液，疑似肝脏、脾脏或肾脏等内脏器官破裂出血的危重病人；②怀疑宫外孕破裂出血；③前置胎盘、胎盘早剥；④大面积心肌坏死；⑤心包填塞；⑥睾丸扭转。

附件3

“危急值”报告流程

发现数据异常

↓

确认“危急值”

（与“危急值”列表比对）

↓

将“危急值”通知临床科室

（电话通知为主要方式）

↓

“危急值”报告后进行记录

↓

“危急值”检验检查报告单发放